Действующий
Отклонение фактической СЧА от плановой нарастающим итогом за проект составило МИНУС 891090 при положительном в целом финансовом результате
Приращение СЧА нарастающим итогом за весь проект с учетом резервов 224 426,49 р. положительно, однако план не достигнут
Положительное влияние на результат проекта оказала 4 фаза -заключительная - с результатом с учетом динамики резервов финансовый результат + 326 888,43 р.
1. Недовыполнение объемов работ. План по выручке за проект в денежном выражении выполнен на 40,1 % (с учетом промежуточных актов выполненных работ) по отношению к договору ЕИО
В нормо-ч: по отношению к ПЦО план выполнен на 56% в нормо-часах, по отношению в приложению к контракту на 46%
Информативно: в экономическом учете фонды и выручка по 2 промежуточным актам учтена в 4 фазе проекта ввиду крайне позднего их подписания (на момент 3 ф. были не согласованы)
Также п1 , т.е. недовыполнение объемов работ, привел к недоформированию фондов, и соответственно, к относительному перерасходу по основным статьям постоянных расходов
2.Наличие расходов, не предусмотренных Базовым планом в сумме 70828 руб.(см. табл. 3) нарастающим итогом 4 фазы проекта.
3. Выставление актов выполненных работ по ценам, не соответствующим действующим и, как следствие, недополучение выручки.
Справочно: Только в 1 кв 14 по ценам действующим до 01.01.13 г. выставлено актов на сумму 1761422,24, выставление данных актов по верному ПЦО дополнительно повысило доходы бы на 12,95% или 316158,72р.,
1. Экономия по большинству статей расходов , особенно выраженная в 4 фазе проекта, по сравнению с планом
2. В управленческом учете скорректирована ситуация по сомнительной задолженности (СЧА увеличено в управленческом учете на суммы, резерв по которым вновь создан 31.03, но уже в апреле ситуация изменилась)
| Платежное поручение входящее УПР00009 от 21.04.2014 0:00:00 | 185000 | Грандстрой ООО |
| Платежное поручение входящее УПР00010 от 22.04.2014 0:00:00 | 815000 | 1/007-2011/СМУ3 от 01.04.2012 |
| 1000000 |
2.2 01.04 отражен документ по контрагенту Элита-Челябинск, однако нужен зачет-корректировка, т.к. предоплата была отправлена не по договору, а по письму и пока задолженность не закрылась
примечание: если убираем УПР, из резервов данные суммы, т.е. расход не показываем то должны понимать, что в следующем квартале прочий доход от восстановления РСД учитываться не будет
Дополнительно: Положительным моментом за проект является снижение кредиторской задолженности, однако задолженность по займу была погашена лишь в апреле 14г. ,т.е. не в периоде данного проекта
2. В целях снижения сумм экономии/перерасхода необходимо своевременно приводить цены в договорах в соответствие с установленными действующим Базовым планом (Пример, 2 акта из 3 выставлены по ценообразованию 1.04.13)
3. Не допускать образование крупных сумм просроченной дебиторской задолженности, т.е. риска создания резерва под сомнительную дебиторскую задолженность
4. В целях своевременного отражения расходов в течение отчетного периода отслеживать поступление и отражение документов по основным контрагентам.
5. Обращаю внимание на следующие нарушения Договора на осуществление функций единоличного исполнительного органа Общества №СМУ3/1 от 16.03.2013 г. (далее - Договора):
п. 6.3.1. Осуществлять выпуск продукции (работ и услуг) без утвержденной цены на продукцию (работы, услуги), производимых обществом;
п. 6.3.6. Расходовать средства Общества на цели, не предусмотренные Базовым планом реализации инвестиционного проекта, калькуляциями, в том числе необоснованные выплаты работникам.
п. 6.1.4. Обеспечить своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и внебюджетные фонды.