Действующий
Кредит счета N 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях", N 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах", N 48505 "Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам", N 48605 "Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам", N 48705 "Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам", N 48805 "Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам", N 48905 "Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам", N 49005 "Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам", N 49105 "Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам", N 49205 "Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам", N 49305 "Начисленные расходы, связанные с выдачей займов индивидуальным предпринимателям", N 49405 "Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям" или N 49505 "Начисленные расходы, связанные с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня" (далее - счета по учету начисленных расходов, связанных с размещением средств).
Дебет счета N 71502 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" (по соответствующим символам ОФР подразделов "По депозитам размещенным", "По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным", "По операциям с прочими средствами, предоставленными физическим лицам", "По операциям по займам выданным" раздела "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами").
Кредит счета N 20611 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях", N 20612 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах", N 48508 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам", N 48608 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам", N 48708 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам", N 48808 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам", N 48908 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49008 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49108 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49208 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49308 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям", N 49408 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" или N 49508 "Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня" (далее - счета по учету корректировок, уменьшающих стоимость размещенных средств).
Дебет счета N 20609 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях", N 20610 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах", N 48507 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам", N 48607 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам", N 48707 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам", N 48807 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам", N 48907 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49007 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49107 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49207 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49307 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям", N 49407 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" или N 49507 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня" (далее - счета по учету корректировок, увеличивающих стоимость размещенных средств)
Кредит счета N 71501 "Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" (по соответствующему символу ОФР подразделов "Доходы от операций с размещенными депозитами", "Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе с прочими приобретенными правами требования", "Доходы от операций с прочими средствами, предоставленными физическим лицам", "Доходы от операций по займам выданным" раздела "Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами").
Кредит счета N 71005 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования" (по соответствующему символу ОФР подраздела "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования" раздела "Процентные доходы").
Дебет счета N 71006 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования" (по соответствующим символам ОФР подраздела "Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования" раздела "Процентные доходы")
Начисление процентного дохода по договору займа или договору банковского вклада отражается бухгалтерской записью:
Дебет счета N 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях", N 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах", N 48502 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам", N 48602 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам", N 48702 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам", N 48802 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам", N 48902 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49002 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49102 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49202 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49302 "Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям", N 49402 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" или N 49502 "Начисленные проценты по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня" (далее - счета по учету начисленных процентов по размещенным средствам)
Кредит счета N 71001 "Процентные доходы" (по соответствующему символу ОФР подраздела "Процентные доходы" раздела "Процентные доходы").
Кредит счета N 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях", N 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах", N 48509 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам", N 48609 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам", N 48709 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам", N 48809 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам", N 48909 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49009 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49109 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49209 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49309 "Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям", N 49409 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" или N 49509 "Расчеты по процентам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня" (далее - счета по учету расчетов по процентам по размещенным средствам).
пунктом 2.5 настоящего Положения и полученного в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Положения процентного дохода, относящегося к текущему месяцу, списываются со счетов расчетов по процентам по размещенным средствам следующей бухгалтерской записью:
2.7. Суммы начисленного в соответствии с
Кредит счета N 48504 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам", N 48604 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам", N 48704 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам", N 48804 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам", N 48904 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49004 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49104 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49204 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49304 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям", N 49404 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" или N 49504 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня" (далее - счета по учету расчетов по прочим доходам по займам (микрозаймам).
Дебет счета N 48503 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам", N 48603 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам", N 48703 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам", N 48803 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам", N 48903 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49003 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49103 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам", N 49203 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам", N 49303 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям", N 49403 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям" или N 49503 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня" (далее - счета по учету начисленных прочих доходов по займам (микрозаймам)
Кредит счета N 71002 "Комиссионные доходы" (по соответствующему символу ОФР подраздела "Комиссионные доходы" раздела "Процентные доходы").
Перечисление денежных средств некредитной финансовой организацией в оплату прочих расходов (затрат по сделке), связанных с выдачей (размещением) денежных средств по договору займа или договору банковского вклада, в том числе в счет будущих периодов, отражается бухгалтерской записью:
Дебет счета N 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях", N 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах", N 48506 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам", N 48606 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам", N 48706 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам", N 48806 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам", N 48906 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам", N 49006 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам", N 49106 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам", N 49206 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам", N 49306 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов индивидуальным предпринимателям", N 49406 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям" или N 49506 "Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня" (далее - счета по учету расчетов по расходам, связанным с размещением средств)
Дебет счета N 71202 "Расходы по формированию резервов под обесценение" (по соответствующим символам ОФР подразделов "По прочим средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования, предоставленным", "По депозитам размещенным" раздела "Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход")