ДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: 08 ноября 2019 г.
Изменение №5
- СТО СМК «Система предупреждения нарушений контракта ЕИО»;
СТО СМК «Термины, определения, сокращения».
- проставляет визу, сохраняет документ «Экспертиза НУ БУ» (рис.3)
При сохранении документа «Экспертиза НУ БУ» инициирующего основания (не шаблонизированная форма) создается и исполняется автоматически заявка в базе Заявки БИК с услугой "Проверка инициирующего основания (не шаблонизированная форма) для запуска автоматизированного учетного процесса".
«Количество» проставляется в заявке автоматически и Исполнителем не меняется (рис.4).
№№ п/п |
Критерий |
Обоснование |
Оценка значимости |
||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Экономическая обоснованность(критерий только для оригинальных инициирующих оснований) |
Работы (товары, услуги), поименованные в предмете инициирующего основания, необходимы для основного вида деятельности предприятия, направленного на получение прибыли и не поименованного в ст. 270 НК РФ.У организаций, применяющих УСНО выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, работы (товары, услуги), поименованные в предмете инициирующего основания, также отсутствуют в списке «не включаемых расходов». (Приложение Б) |
0 |
0,5 |
3 |
2 |
Отсутствие противоречивости |
Полностью соответствует информация текста инициирующего основания данным, содержащимся в Приложениях к инициирующему основанию, иных подтверждающих документах (соответствие сумм в цене инициирующего основания суммам в смете и спецификации 1С, соответствие наименования объекта в предмете инициирующего основания к наименованию объекта в приложениях к инициирующему основанию и т.д.) |
0 |
0,5 |
3 |
3 |
Расчеты наличными денежными средствами в рамках одного инициирующего основания |
Размер расчетов наличными деньгами в рамках одного инициирующего основания между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем превышает 100 000 руб. |
3 |
н/пр 0 |
0 |
4 |
«Технические ошибки» |
Отсутствуют «технические ошибки», такие как правильность указания сторон инициирующего основания, дат, сроков, наличие всех указанных в инициирующем основании Приложений и т.д. |
0 |
0,5 |
1 |
5 |
Однозначность толкования |
Предмет инициирующего основания однозначно определен с точки зрения норм Налогового Кодекса РФ.Предмет инициирующее основания должен быть прописан так, чтоб можно было однозначно классифицировать к какому виду расходов относить затраты по данному инициирующему основанию. |
0 |
0,5 |
2 |
6 |
Контакты бухгалтерской службы |
В реквизитах стороны не участника ИС указаны контакты бухгалтерской службы: телефон, эл. Адрес, контактное лицо |
0 |
н/пр 0 |
2 |
7 |
Оценка контрагента в целях подтверждения реальности исполнения обязательств по договору, должной осмотрительности, добросовестности налогоплательщика. |
Наличие аккредитации согласно СТО УП «Порядок организации и проведения аккредитации контрагента на право заключать Договоры в ИС
|
0 |
2 |
3 |
8 |
Проверка расчетов |
Арифметическая проверка правильности расчетов, в т.ч. НДС, НДФЛ |
0 |
н/пр 0 |
3 |
9 |
Особые условия |
Наличие в договоре раздела "особые условия" заверения по ст.54.1 НК РФ. |
0 |
н/пр 0 |
3 |
10 |
Стороны договора |
В случае, если инициирующим основанием предусмотрено, что Поставщик ТРУ - это ИП или физическое лицо, проверить: являлся(является) участником ИС, сотрудником организации-участника ИС, в т.ч. на предмет пересечения обязанностей его в ином статусе |
0 |
1 |
3 |
№ п/п |
Исполнитель анализирует соответствие расходов по инициирующему основанию нижеприведенным: |
Оценка значимости |
||
Да |
Сомнения |
Нет |
||
1 |
Расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями; |
3 |
1 |
0 |
2 |
Расходы на подготовку документации и уплату сбора, связанные с участием в конкурсных торгах (тендерах)
|
3 |
1 |
0 |
3 |
Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг) |
3 |
1 |
0 |
4 |
Расходы на участие Специалистов в консультационных семинарах, если организатор семинара не имеет лицензию на ведение образовательной деятельности (расходы на консультационные и иные аналогичные услуги) |
3 |
1 |
0 |
5 |
Затраты на набор Специалистов (в том числе затраты на размещение в газете объявлений о поиске Специалистов)
|
3 |
1 |
0 |
6 |
Расходы на праздничные мероприятия для Специалистов
|
3 |
1 |
0 |
7 |
Расходы, связанные с приобретением презентов и подарков
|
3 |
1 |
0 |
8 |
Расходы на суммы благотворительной помощи
|
3 |
1 |
0 |
9 |
Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества |
3 |
1 |
0 |
№п/п |
Критерий |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий: |
Оценка значимости |
||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания |
Объемы работ соответствуют предмету инициирующего основания. |
0 |
0,5 |
2 |
2 |
Оплата по инициирующему основанию |
Форма оплаты;Порядок оплаты;Срок оплаты по инициирующему основанию. |
0 |
0,5 |
1 |
3 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
В случае если инициирующим основанием предусмотрено, что материалы и оборудование для выполнения работ по инициирующему основанию предоставляет Организация-ИС. Предусмотрено документационное оформление, связанное с передачей, возвратом и списанием материалов у сторон:a В инициирующее основание/приложение к инициирующему основанию - перечень материалов и оборудования, которые должны быть переданы заказчиком;b в тексте инициирующего основания условие – оформление передачи материалов и оборудования заказчиком подрядчику;c в тексте инициирующего основания условие - предоставления подрядчиком отчета об израсходовании материалов/другой документа-основания для списания переданных материалов;d в тексте инициирующее основания условие - возврата остатков материалов в ином случае условие об уменьшении цены работ за счет стоимости оставшегося у подрядчика материала |
0 |
0,5 |
1 |
4 |
Документальное оформление |
Определенный инициирующим основанием порядок приёма-сдачи выполненных работ соответствует законодательству РФ, СТО и утвержденным/действующим формам документов.В случае если исполнитель применяет ОСНО, предоставление счета –фактуры и ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периодаВ случае если исполнитель применяет УСН счет-фактура не предоставляется, ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периода. |
0 |
0,5 |
1 |
5 |
Стороны договора |
В случае, если инициирующим основанием предусмотрено, что Подрядчик - это ИП, проверить: являлся(является) сотрудником организации-участника ИС. |
0 |
0,5 |
1 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания |
Объемы работ соответствуют предмету инициирующего основания |
0 |
0,5 |
2 |
2 |
Оплата по инициирующему основанию |
Форма оплаты;Порядок оплаты;Срок оплаты по инициирующему основанию. |
0 |
0,5 |
1 |
3 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Порядок выполнения работ соответствует предмету инициирующего основания;Конечный результат работ представлен в виде предоставления технической/проектной документации или данных о проведенных изысканиях;Обязанности и ответственность сторон соответствует предмету инициирующего основания;Наличие у Исполнителя (проектировщика, изыскателя) разрешений (лицензий, допуска СРО) на проведение данного вида работ. |
0 |
0,5 |
2 |
4 |
Документальное оформление |
Определенный инициирующим основанием порядок приёма-сдачи выполненных работ (документальное оформление приема-сдачи выполненных работ) соответствует законодательству РФ и утверждённых/действующим формам документов.В случае если исполнитель применяет ОСНО, предоставление счета –фактуры и ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периодаВ случае если исполнитель применяет УСН счет-фактура не предоставляется, ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периода. |
0 |
0,5 |
1 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания |
Данные, позволяющие определенно установить имущество, передаваемое арендатору в качестве объекта аренды, такие как наименование объекта аренды и адрес;Правоустанавливающие документы на Объект недвижимости. |
0 |
0,5 |
2 |
2 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Форма арендной платы (виды);Размер арендной платы, способы его определения;Порядок и срок внесения арендной оплаты;В случае возмещения Арендатором Арендодателю расходов по инициирующему основанию - порядок и сроки возмещения данных расходов; |
0 |
0,5 |
1 |
Срок действия инициирующего основания аренды (особое внимание к инициирующим основаниям аренды на срок более года, т.к. данные инициирующее основания подлежат государственной регистрации, в инициирующее основание указывается, какая из сторон несет расходы, связанные с регистрацией) |
0 |
0,5 |
2 |
||
Обязанности сторон по инициирующему основанию, в части распределения расходов на содержание, ремонт и обслуживание объекта недвижимости. |
0 |
1 |
2 |
||
В случае проведения капитального ремонта и неотделимых улучшений за счет средств Арендатора - наличие/отсутствие условия о согласовании проведения капитального ремонта арендатором с арендодателем. Условие о возмещении/не возмещении стоимости проведенного капитального ремонта арендодателем арендатору, указание, в чью собственность переходят после истечения срока инициирующего основания аренды, произведенные неотделимые улучшения |
0 |
1 |
2 |
||
Указание стоимости сдаваемого в аренду имущества, для возможности отражения на счетах забалансового учета; |
0 |
н/пр 0 |
0,5 |
||
3 |
Документальное оформление |
Порядок передачи Объекта в аренду (документальное оформление).Порядок возврата Объекта из аренды (документальное оформление).В случае если подрядчик применяет ОСНО, предоставление счета –фактуры и ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периодаВ случае если подрядчик применяет УСН счет-фактура не предоставляется, ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периода. |
0 |
0,5 |
1 |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
||||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
4 |
Предмет инициирующего основания |
Наличие данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передачу арендатору в качестве объекта аренды, таких как наименование и технические характеристики транспортного средства;Правоустанавливающие документы на Объект аренды |
0 |
0,5 |
1 |
5 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Форма арендной платы (виды);Размер арендной платы, способы его определения;Порядок и срок внесения арендной оплаты;В случае возмещения Арендатором Арендодателю расходов по инициирующее основанию - порядок и сроки возмещения данных расходов; |
00 |
0,5 |
2 |
Обязанности сторон по инициирующему основанию, в части распределения расходов на содержание, ремонт, обслуживание и прочих расходов (ГСМ, страхование, страхование ответственности и пр.) транспортного средства |
00 |
0,5 |
2 |
||
Указание стоимости сдаваемого в аренду транспортного средства, для возможности отражения на счетах забалансового учета; |
0 |
н/пр 0 |
2 |
||
6 |
Документальное оформление |
Порядок передачи Объекта в аренду, порядок возврата Объекта из аренды (документальное оформление);Порядок приёма-сдачи оказанных услуг (документальное оформление приема-сдачи оказанных услуг) на соответствие законодательству РФ и утвержденных/действующих форм документов.В случае если подрядчик применяет ОСНО, предоставление счета –фактуры и ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периодаВ случае если подрядчик применяет УСН счет-фактура не предоставляется, ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периода. |
00 |
0,5 |
1 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
||||
Да |
Сомнения |
Нет |
||||
7 |
Предмет инициирующего основания |
Налоговый статус физического лица. Является ли физическое лицо резидентом РФ;Данные позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды, такие как: наименование и технические характеристики транспортного средства;Правоустанавливающие документы на Объект аренды |
0
|
,5 |
22 |
|
8 | Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Форма арендной платы (виды). В данном случае арендная плата состоит из двух частей: 1) вознаграждение экипажа; 2) арендная плата за пользование транспортным средствомРазмер арендной платы, способы его определения. С целью оптимизации налогообложения размер вознаграждения Исполнителя должен быть значительно ниже суммы самой арендной платы за транспортное средство;Порядок и срок внесения арендной оплаты;В случае возмещения Арендатором Арендодателю расходов по инициирующему основанию - порядок и сроки возмещения данных расходов;Обязанности сторон по инициирующему основанию, в части распределения расходов на содержание, ремонт, обслуживание и прочих расходов (ГСМ, страхование, страхование ответственности и пр.) транспортного средстваУказание стоимости сдаваемого в аренду транспортного средства, для возможности отражения на счетах забалансового учета;Контроль срока заключения Договора на длительность и регулярность договорных отношений в связи с риском переквалификации договорных отношении в трудовыеПроверка расчетов в части НДФЛ |
0 |
0,5 |
2 |
|
9 |
Документальное оформление |
Порядок передачи Объекта в аренду, порядок возврата Объекта из аренды (документальное оформление);Порядок приёма-сдачи оказанных услуг (документальное оформление приема-сдачи оказанных услуг) на соответствие законодательству РФ и утвержденных/действующих форм документов |
00 |
,5 |
11 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания |
Предмет инициирующего основания содержит все существенные условия, такие как наименование товара и конкретизация характеристик товара;
В случае поставки товара Участником ИС: товар, подлежащий поставке отражен в учете Организации-поставщика.
|
0 |
1 |
3 |
2 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Форма оплаты за товар;Порядок и срок оплаты; |
0 |
0,5 |
2 |
Определен порядок поставки товара (распределение расходов за поставку товара); |
0 |
0,5 |
1 |
||
3 |
Документальное оформление перехода права собственности |
Определен переход права собственности на товар и предусмотрен ПУД, которым оформляется переход.В случае если поставщик применяет ОСНО, предоставление счета –фактуры и ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периодаВ случае если поставщик применяет УСН счет-фактура не предоставляется, ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периода. |
0 |
0,5 |
1 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания и его содержание соотносятся |
0 |
0,5 |
1 |
|
2 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Форма оплаты за услуги;Порядок и срок оплаты; |
0 |
0,5 |
1 |
Обязанности и ответственность сторон соответствует предмету инициирующего основания;Определено место оказания услуг;В случае если инициирующим основанием предусмотрено, что материалы и оборудование для оказания услуг по инициирующему основанию предоставляет Организация-заказчик. Исполнитель проверяет наличие:a В инициирующем основание/приложение к инициирующему основанию- перечень материалов и оборудования, которые должны быть переданы заказчиком;b в тексте инициирующего основания условие – оформление передачи материалов и оборудования заказчиком исполнителю;c в тексте инициирующего основания условие - предоставления исполнителем отчета об израсходовании материалов;d в тексте инициирующего основания условие - возврата остатков материалов в ином случае условие об уменьшении стоимости услуг за счет стоимости оставшегося у исполнителя материала;Результат оказанных услуг имеет четкие материальные характеристики (отчет по оказанным услугам, расшифровка оказанных услуг пр.) и соответствовать предмету инициирующего основания. |
0 |
0,5 |
2 |
||
3 |
Документальное оформление |
Документальное оформление результата оказанных услуг имеет четкие материальные характеристики (отчет по оказанным услугам, расшифровка оказанных услуг пр.) и соответствовать предмету инициирующего основания)В случае если исполнитель применяет ОСНО, предоставление счета –фактуры и ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периода |
0 |
0,5 |
1 |
4 |
Стороны договора |
В случае, если инициирующим основанием предусмотрено, что Исполнитель - это ИП, проверить:являлся(является) сотрудником организации-участника ИС.Если ИП является сотрудником организации-участника ИС, обязанности физического лица по трудовому инициирующему основанию не должны пересекаться с обязанностями по инициирующему основанию возмездного оказания услуг |
0 |
0,5 |
3 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
нНет |
|||
5 |
Предмет инициирующего основания |
Налоговый статус физического лица - исполнителя. Является ли физическое лицо резидентом РФ;Физическое лицо - исполнитель является штатным Исполнителем Организации-заказчика:a В случае если физическое лицо является Исполнителем Организации, обязанности физического лица по трудовому инициирующему основанию не должны пересекаться с обязанностями по инициирующему основанию возмездного оказания услуг;Объем оказываемых услуг (заявка на оказание услуг и пр.) соответствует предмету инициирующего основания. Исполнитель, обязан выполнить конкретное задание Заказчика, таким образом достичь определенного результата и передать его Заказчику;
Определен порядок оказания услуг в соответствии с предметом инициирующего основания.
|
0 |
0,5 |
3 |
6 |
Оплата по инициирующему основанию |
Форма оплаты за услуги (должна быть представлена как выплата вознаграждения за результат);Порядок и срок оплаты; |
0 |
0,5 |
1 |
7 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Обязанности и ответственность сторон соответствует предмету инициирующего основания;Определено место оказания услуг;В случае если инициирующим основанием предусмотрено, что материалы и оборудование для оказания услуг по инициирующему основанию предоставляет Организация-заказчик. Исполнитель проверяет наличие:В инициирующем основании/приложениях к инициирующему основанию - перечень материалов и оборудования, которые должны быть переданы заказчиком;в тексте инициирующего основания условие – документальное оформление передачи материалов и оборудования заказчиком исполнителю;в тексте инициирующего основания условие - предоставления исполнителем отчета об израсходовании материалов или другого документа-основания для списания переданных материалов у Заказчика;в тексте инициирующего основания условие - возврата остатков материалов в ином случае условие об уменьшении стоимости услуг за счет стоимости оставшегося у исполнителя материала;Исполнение обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц закреплено за организацией.
Контроль срока заключения Договора на длительность и регулярность договорных отношений в связи с риском переквалификации договорных отношении в трудовые
Проверка расчетов в части НДФЛ
|
0 |
0,5 |
22 |
8 |
Документальное оформление |
Документальное оформление результата оказанных услуг имеет четкие материальные характеристики (отчет по оказанным услугам, расшифровка оказанных услуг пр.) и соответствовать предмету инициирующего основания) |
0 |
0,5 |
11 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания |
Определены, и конкретизированы действия посредника;
Наличие у Принципала управленческого, или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и иных активов для достижения результатов экономической деятельности по заключаемому посредническому инициирующему основанию.
|
0 |
2 |
3 |
2 |
Оплата по инициирующему основанию |
Форма оплаты;Порядок оплаты;Срок оплаты по инициирующему основанию;В случае возмещения Принципалом (комитентом) Агенту (комиссионеру) расходов по инициирующему основанию – порядок и сроки возмещения данных расходов. |
0 |
0,5 |
2 |
3 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Порядок оказания услуг соответствует предмету инициирующего основания;Обязанности и ответственности сторон соответствуют предмету инициирующего основания.
|
0 |
1 |
2 |
4 |
Документальное оформление |
Определенный инициирующим основанием порядок приёма-сдачи выполненных работ соответствует законодательству РФ и СТО и утвержденным/действующим формам документов.В случае если агент применяет ОСНО, предоставление счета –фактуры и ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периодаВ случае если агент применяет УСН счет-фактура не предоставляется, ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периода |
0 |
0,5 |
1 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания |
Наименование сторон по инициирующему основание соответствует: «грузоотправитель», «грузополучатель», «перевозчик» |
0 |
0,5 |
2 |
2 |
Оплата по инициирующему основанию |
Форма оплаты;Порядок оплаты;Срок оплаты по инициирующему основанию. |
0 |
0,5 |
1 |
3 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Документальное оформление документов, подтверждающих прием груза к перевозке (например, таких как, грузовая накладная, транспортная накладная, заказ, заявка, транспортная железнодорожная накладная, коносамент, морская накладная и пр.);Объемы работ, порядок выполнения работ, результаты работ, обязанности сторон при перевозке соответствуют предмету инициирующего основания;
Ответственность сторон на всех этапах инициирующего основания;
Момент перехода ответственности.
|
0 |
1 |
2 |
4 |
Документальное оформление |
Условие о порядке приёма-сдачи выполненных работ (документальное оформление приема-сдачи выполненных работ) определенное инициирующим основанием соответствует законодательству РФ и утвержденным/действующим формам документов.В случае если перевозчик применяет ОСНО, предоставление счета –фактуры и ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периодаВ случае если перевозчик применяет УСН счет-фактура не предоставляется, ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периода. |
0 |
0,5 |
1 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания |
Данные позволяющие определенно установить товар подлежащий купле-продаже, такие как наименование товара;
В случае продажи товара Участником ИС: товар, подлежащий реализации отражен в учете Организации-продавца;
Количество товара, подлежащее купле-продаже;
|
0 |
0,5 |
2 |
2 |
Особые условия, при продаже ОС |
В случае применения Продавцом УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» с момента учета расходов по продаваемому ОС при сроке полезного использования не более 15 лет, прошло менее трех (3) лет; при сроке полезного использования более 15 лет не прошло десяти (10) лет. |
3 |
2 |
0 |
3 |
Оплата по инициирующему основанию |
Форма оплаты;Порядок оплаты;Срок оплаты по инициирующему основанию. |
0 |
0,5 |
1 |
4 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Обязанности сторон по инициирующему основанию, в части распределения расходов на доставку, установку, проверку качества, страховку и прочее;
Момент исполнения обязанности продавца;
Гарантия качества товара, исчисление гарантийного срока на товар, при наличии такого;
|
0 |
1 |
2 |
5 |
Документальное оформление |
Порядок приёмки товара (документальное оформление) соответствует законодательству РФ и утвержденных/действующих форм документов.В случае если продавец применяет ОСНО, предоставление счета –фактуры и ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периодаВ случае если продавец применяет УСН счет-фактура не предоставляется, ПУД в разумное количество дней, отвечающее требованиям СТО СМК Закрытие периода. |
0 |
1 |
2 |
6 |
Особые условия ДКП |
"вексельная" схема (не банковскими) |
3 |
1,5 |
0 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания |
В случае если Цессионарий является участником ИС: применяемая система налогообложения позволяет учесть в расходах сумму приобретаемого требования при его выбытии (погашении). |
0 |
0,5 |
3 |
2 |
Оплата по инициирующему основанию |
Стоимость уступаемого права;Стоимость, за которую уступается право;Порядок сроки уплаты за уступаемое право. |
0 |
1 |
2 |
3 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Сведения об обязательствах, из которого вытекают требования;
Наступление срока оплаты, предусмотренного инициирующим основанием о реализации товаров (работ, услуг), из которого вытекают требования (срок наступил).
|
0 |
1 |
3 |
4 |
Документальное оформление |
Порядок передачи документов, из которого вытекают требования. |
0 |
1 |
1 |
5 |
Наличие акта сверки, подтверждающего задолженность на дату цессии (уступки) |
Подписанный акт сверки на дату заключения цессии (уступки) |
0 |
1 |
3 |
№ п/п |
Исполнитель в пределах компетенции анализирует, проверяет и учитывает наличие следующих условий:
|
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1 |
Предмет инициирующего основания |
Сумма займа;
Процентная ставка, и при наличии, условие об ее изменении
|
0 |
0,5 |
3 |
2 |
Оплата по инициирующему основанию |
Порядок начисления процентов (возможность точно определить день включая который начинают начисляться проценты и по день, включая который начисляются);Порядок, сроки уплаты процентов по инициирующему основаниюПорядок и сроки возврата займа. |
0 |
1 |
2 |
3 |
Общие условия инициирующего основания, исходя из вида инициирующего основания |
Использование заемных ресурсов (целевые или не целевые) |
0 |
0,5 |
1 |
№ № п/п |
Обоснование |
Оценка значимости |
|||
Да |
Сомнения |
Нет |
|||
1. |
Соответствие форм документов в инициирующем основании формам первичных учетных документов |
Формы документов по тексту инициирующего основания, приведенные в Приложениях к инициирующему основанию, соответствуют формам первичных учетных документов, утвержденных руководителем Заказчика по форме СТО СМК Форма документа в соответствии с требованиями, установленными СТО СМК
«Создание, изменение, отмена формы документа» и приведенных на сайте http://dokipedia.ru/
|
0 |
2 |
3
|
Параметр |
Пример оговорки |
Продажа с убытком |
1. Возможны претензии налоговых органов в части учета убытка в НУ (цель деятельности организации - получение прибыли. |
Профессиональное суждение по полноте, качеству аккредитации |
Согласовано, за исключением последствий, который могут возникнуть в связи с изъянами проверки контрагента в результате умышленных или неумышленных действий как при исполнении договора, так и в будущем |
Сторона ИП – участник ИС |
Риски заключения подобного договора с ИП особенно велики, т.к. в ней принимают участие ИП - участник ИС
Риск переквалификации в трудовой договор
|
Профессиональное суждение по цене сделки |
Согласовано, за исключение оценки нерыночности применяемых цен, в т.ч. для прогнозов влияния их на финансовое состояние |
Наличие значимых замечаний в правовой экспертизе |
Устранить замечания ПЭ |
Профессиональное суждение по реальности отношений |
1. Согласовано с учетом, что реальные отношения сторон будут соответствовать отношениям, которые закреплены в договоре (не будут оформлены ПУД на не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок)
2. Сомнения, что реальные отношения сторон будут соответствовать отношениям, которые закреплены в договоре (не будут оформлены ПУД на не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок). Заключение такого договора может быть истолковано, как умышленное совершение налогового правонарушения, влекущей штраф 40% от неуплаченных сумм по пункту 3 статьи 122 НК РФ: совокупность действий налогоплательщика, направленных на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности, дополнительно такая схема может быть расценена как уклонение от уплаты налогов (в т.ч. сокрытие доходов, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами и иное – обычно прослеживается и доказывается через рассмотрение движения денежных средств)
|
Профессиональное суждение по привлечению посредников (агентов и т.п.) |
Одним из способов ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском является схема получения необоснованной налоговой выгоды путем включения в хозяйственный оборот посредников, деятельность которых сводится к созданию видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности. Возможно привлечение налогоплательщика к ответственности за создании схемы направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, а также за уклонение от уплаты налогов и взносов установленных законодательством РФ |
Отсутствие возможности устранения замечаний |
В соответствии с СТО СМК 82.19.13 «Управление договорами» напоминаю порядок действий ответственного менеджера: п. 7.3.2.5. После окончания согласования при наличии отказных виз согласующих лиц и/или при наличии отрицательного заключения правовой экспертизы Ответственный менеджер в течение 2 (двух) рабочих дней должен рассмотреть указанные согласующими замечания и/или замечания Юриста и принять решение по их устранению:
......
в) направить договор на согласование высшего органа управления Заказчика, если часть замечаний не может быть устранен)
|
Номер приложения |
Визы |
Приложение А п.1 |
Заключение такого договора может быть истолковано, как умышленное совершение налогового правонарушения, влекущей штраф 40% от неуплаченных сумм по пункту 3 статьи 122 НК РФ: совокупность действий налогоплательщика, направленных на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности, дополнительно такая схема может быть расценена как уклонение от уплаты налогов (в т.ч. сокрытие доходов, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами и иное – обычно прослеживается и доказывается через рассмотрение движения денежных средств). |
Риск - необоснованное привлечение посредников (умышленные действия налогоплательщика, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота с использованием цепочки контрагентов). | |
Приложение А п.6 |
указать контакты бух. сл. контрагента в реквизитах |
Приложения А п. 9 |
Дополнить разделом "особые условия" заверения по ст.54.1. НК РФ
|
Приложение А п. 10 |
Риски заключения подобного договора с ИП особенно велики, т.к. в ней принимают участие ИП - участник ИС. |
Приложение Б п.9 |
Представительские расходы (а также расходы на оплату услуг по организации официальных приемов для проведения переговоров) не поименованы в закрытом перечне расходов, признаваемых при определении налоговой базы, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ. |
Приложение В1 п.3 |
Если планируется строительство из материалов Заказчика, необходимо предусмотреть:
- порядок передачи материалов (в т.ч. документальное оформление);
- предоставление Подрядчиком Отчета об израсходованных материалах
- форму Отчета сделать приложением к договору
- возврат остатков материалов или уменьшение цены договора.
Иначе этот пункт исключить, указать, что из материалов подрядчика
|
Приложения В1, В2, В5, В6 пункт «Документальное оформление» |
Акт является ПУД, приложенная для примера форма - не отвечает требованиям ПУД, установленным в ст. 9 Закона N 402-ФЗ, а именно нет обязательного реквизита «денежное измерение факта хозяйственной жизни». Рассмотреть возможность дополнения. Форму сделать приложением к договору |
Приложение В3 пункт 8, Приложение В5 пункт 7 |
В соответствии со ст.19.1 ТК отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми отношениями по иску физического лица - исполнителя по договору либо на основании предписания государственного инспектора труда. При этом неустранимые сомнения при рассмотрении судами споров о признании отношений, возникших из гражданско-правового договора, трудовыми толкуются в пользу наличия трудовых отношений.
Переквалификация гражданско-правового договора изменяет природу отношений по данному договору. В частности, у работодателя возникает обязанность по доплате страховых взносов, начисляемых на доходы физических лиц по трудовым договорам, а также иных компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством (в том числе право на компенсацию за неиспользованный отпуск и т.п.).
Переквалификация договора помимо перерасчета соответствующих налогов и уплаты пеней ведет к привлечению к налоговой ответственности, так как она наступает и при совершении налогового правонарушения по неосторожности. (ст. 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)» или ст.123 НК РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»). Возможность привлечения к административной ответственности по ст. 5.27.КоАП РФ.
|
Приложение В4 п.3 |
Указать, «вместе с товаром Поставщик передает товарную накладную по форме, согласованной сторонами в Приложении № __ и счет-фактуру (или указать иной порядок оформления поставки) |
Приложение Г п.1 |
Форму акт сдачи-приемки оказанных услуг оформить как приложение к договору, используя форму «Акта сдачи-приемки услуг (работ)», размещенную на сайте http://dokipedia.ru/ или форму, которую будет оформлять Исполнитель. Форму сделать приложением к договору. |