СТО СМК Форма документа «Распоряжение о создании в бухгалтерском учете резервов по сомнительным долгам и/или под обесценение финансовых вложений»

РАЗРАБОТАН взамен СТО СМК Форма документа «Распоряжение о создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете» (с изменениями №1) от 20.04.2015г.

Ввводится в действие с изменениями № 2 от "01" декабря 2018 г.

[номер]	[число, месяц, год]

О создании в бухгалтерском учете резервов

В соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н и Учетной политикой на основании проведенного анализа дебиторской задолженности

1. Сформировать резерв по сомнительным долгам ~~в бухгалтерском учете~~ и/или резерв под обесценение финансовых вложений в размере [сумма цифрами] (сумма прописью) за период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] согласно расшифровке к распоряжению.

2. Отразить формирование резервов в бухгалтерском учете соответствующими операциями [число, месяц, год].

2. Восстановлено за период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] из резерва [сумма цифрами] руб.

[должность]	________________	[расшифровка подписи]
Исполнитель:	________________	[расшифровка подписи]

резерва по сомнительным долгам и/или под обесценение финансовых вложений

Наименование дебитора	Договор	Счет учета	Сумма задолженности со сроком просрочки более [количество дней] дней	Сумма в резерв, руб.	Обоснование*


ИТОГО:	Х	Х			Х

*указываются реквизиты документов (иные причины), которые служат основанием для не включения суммы задолженности в резерв

ФОРМА «Распоряжение о восстановлении резерва по сомнительным долгам»

В соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н и Учетной политикой на основании проведенной инвентаризации дебиторской задолженности

1. Восстановить резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в размере [сумма, руб. коп.] согласно Приложения.

2. Отразить восстановление резерва в бухгалтерском учете соответствующими операциями [дата восстановления резерва].

3. Задолженность, на которую восстанавливается резерв по сомнительным долгам, погашена или является реальной к взысканию, считаем, что финансовое состояние (платежеспособность) должников позволяет говорить о не сомнительности данной дебиторской задолженности, вероятность погашения долга оцениваем как достаточную для таких выводов.

[подпись] [расшифровка подписи] [число, месяц, год]

Наименование дебитора	договор	Счет учета	Сумма задолженности	Примечания
1	2	3	4	5

Итого:				х

Порядок создания, согласования, подписания и отражения РСД в бухгалтерском учете

СТО СМК Начисление резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете

проанализировала дебиторскую задолженность [наименование организации], определила вероятность погашения долгов, проанализировала представленные материалы по просроченной задолженности, определила статусы должников, определила учесть при создании РСД с [отчетный период: номер квартала, год]:

Задолженность, на которую не формируется резерв по сомнительным долгам, является реальной к взысканию, считаем, что финансовое состояние (платежеспособность) должников позволяет говорить о не сомнительности данной дебиторской задолженности, вероятность погашения долга оцениваем как достаточную для таких выводов.

[Должность руководителя] [подпись] [расшифровка подписи]

Требования к оформлению, изложению и применению Протокола, предусматривающего создание РСД с отклонением от положений признания долга сомнительным.

документ в формате с расширением “.docx” на фирменном бланке Заказчика;

подписание ЭЦП членами СД Заказчика и/или согласование иным органом управления Заказчика.

 «Дата создания» - текущее число, месяц, год оформления Протокола;

«Руководитель» - ФИО ЕИО Заказчика или представителя по доверенности;

 «Члены комиссии» - члены СД Заказчика и/или иные органы управления Заказчика;

графа «Наименование дебитора» - наименование дебитора - участника ИС;

графа «Сумма задолженности, руб.» - сумма дебиторской задолженности на дату оформления Протокола;

графа «Обоснование» - заполнять только по дебиторам, долги которых не включать в РСД, при этом обоснование должно носить подтверждающий характер погашения задолженности до истечения срока действия принятого решения (например: указать документ (ссылку на документ), в котором принято решение по погашению задолженности);

графа «Срок действия принятого решения» - срок(дата) действия принятого решения, но не более срока действия Договора на осуществление функций Единоличного исполнительного органа Общества.

применяется с указанного отчетного периода, и распространяет свое действие во все последующие периоды до срока действия принятого решения с внесением изменений (при необходимости);

не распространяет свое действие на восстановление РСД, установленного «Базовым планом реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам» согласно Приложению к Договору на осуществление функций ЕИО Заказчика;

не применяется в отношении дебиторов, которые находятся в состоянии банкротства, ликвидации согласно п.4.5. СТО СМК МИ «Определение вероятности погашения долга».

Оценка дебитора при формировании Реестра недобросовестных контрагентов

№	Критерий	Параметры Оценки	Включение в Реестр
№	Критерий	Параметры Оценки	да	нет
1.	Принадлежность к системе электронного документооборота	Участник ИС		V (за искл. ИП)
1.	Принадлежность к системе электронного документооборота	Не участник ИС	V
2.	Зарезервированная сумма задолженности в разрезе дебитора	≤ уровня существенности*¹		V
2.	Зарезервированная сумма задолженности в разрезе дебитора	> уровня существенности	V
3.	Статус (организационно-правовая форма) дебитора	Физическое лицо		V
		ИП	V
		ЗАО, ООО и прочие организационно-правовые формы	V
4.	Состояние дебитора	в процедуре реорганизации	V
		реорганизован		V
		в процедуре банкротства	V
		банкрот		V*²
		в процедуре ликвидации	V
		ликвидирован		V*²
5.	Категория дебитора в зависимости от степени возможных рисков при совершении сделок согласно СТО СМК Порядок запроса и предоставления информации о контрагентах.	низкорискованный		V
		среднерискованный	V
		высокорискованный	V
¹ уровень существенности - 1 000,00 руб ² списать долги

Наименование дебитора

Договор

Сумма задолженности, руб.

Решение по включению дебитора в РСД

Включать в РСД

Обоснование

Срок действия принятого решения