РАЗРАБОТАН впервыеДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: _______________________

РАЗРАБОТАН впервыеДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: _______________________

1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ

1.1. Настоящий Стандарт (далее СТО) устанавливает систему принципов, методов и способов подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта (далее – Отчет), требования к их содержанию и оформлению.

- сотрудниками структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики (далее – Управление по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики);

2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ

2.2. При пользовании настоящим СТО целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим СТО следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.

3. ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Ответственность за соблюдение требований, установленных данным Стандартом, несут сотрудники Управления по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики, а так же сотрудники организаций Заказчиков в пределах своего участия.

5. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. В соответствии с Договором на осуществление функций единоличного исполнительного органа, Договором на передачу функций единоличного исполнительного органа и Договором на управление инвестиционным проектом (далее – Договор) обязанностью исполнителей по Договору является предоставление по завершении фазы высшему органу управления Общества отчетных форм в соответствии с закрепленным в Договоре перечнем и в установленные Договором сроки.

5.2. Подготовка Отчета сотрудником Управления по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики осуществляется в соответствии с МИ СТО Блок-схема по бизнес процессу оказания услуги «Предоставление прав на создание индивидуального отчета о реализации фаз инвестиционного проекта на основе ПО Управление инвестиционными проектами».

5.3. Заказчик вправе самостоятельно подготовить проект Отчета. В таком случае проект Отчета должен пройти экспертизу в соответствии с Соглашением об аккредитации; экспертизу проводит сотрудник Управления по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики (далее – Сотрудник).

Экспертиза Отчета осуществляется в соответствии с МИ СТО Блок-схема по бизнес процессу оказания услуги «Сопровождение создания индивидуального отчета о реализации фаз инвестиционного проекта 1 категории на основе ПО Управление инвестиционными проектами, МИ СТО Блок-схема по бизнес процессу оказания услуги «Сопровождение создания индивидуального отчета о реализации фаз инвестиционного проекта 2 категории на основе ПО Управление инвестиционными проектами.

6. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА

6.2. Заявка на проведение подготовки Отчета создается по услуге «Предоставление прав на создание индивидуального отчета о реализации фаз инвестиционного проекта на основе ПО Управление инвестиционными проектами».

Заявка на проведение экспертизы Отчета создается по услуге «Предоставление прав на создание индивидуального отчета о реализации фаз инвестиционного проекта на основе ПО Управление инвестиционными проектами».

6.3. Подготовка/экспертиза Отчета осуществляется в соответствии с требованиями к содержанию и оформлению Отчета, представленными в разделе 7.

6.4. По окончании подготовки/экспертизы Отчета Сотрудник выгружает Отчет в базу Первичные учетные документы (тип документа – Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта). По данным Отчета проводится Собрание Совета директоров, по результатам которого подписывается Протокол. В карточку ПУД прикрепляется ссылка на Протокол.

6.5. Отчет направляется на согласование/утверждение и подписание ЭЦП единому исполнительному органу организации и Участникам Общества.

6.6. По результатам согласования в случае необходимости Сотрудник вносит изменения в Отчет и направляет на повторное согласование членам Совета директоров и Участникам Общества.

6.7. Утвержденный и подписанный ЭЦП Отчет для размещения на сайте http://www.dokipedia.ru направляется ответственному сотруднику структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по размещению документов на сайте Докипедия.

6.8. В случае изменений данных бухгалтерского учета в периоде, за который подготовлен Отчет, в утвержденный Отчет могут быть внесены изменения по инициативе:

6.8.1. По инициативе Заказчика Сотрудником вносятся изменения в Отчет на основании заявки Заказчика. При внесении изменений в Отчет Заказчиком самостоятельно, Сотрудником проводится экспертиза Отчета на основании заявки.

6.9. В случае смены Управляющего/Исполнителя/Управляющей компании до окончания инвестиционного проекта Отчет заполняется нарастающим итогом с даты начала инвестиционного проекта, с указанием в Заключении даты смены Управляющего/ Исполнителя/Управляющей компании.

7. ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ ОТЧЕТА О РЕАЛИЗАЦИИ ФАЗ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

7.1. Требования к структуре

Отчет состоит из следующих форм, утвержденных СТО СМК Неунифицированные формы документов «090.000.000 Хозяйственная деятельность»:

- Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта (Форма 090.010.230.117 Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта. Фаза 1; Форма 090.010.230.118 Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта. Фаза 2; Форма 090.010.230.119 Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта. Фаза 3; Форма 090.010.230.120 Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта. Фаза 4;);

- Расчет стоимости чистых активов (Форма 090.010.230.121 Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов. Фаза 1; Форма 090.010.230.122 Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов. Фаза 2; Форма 090.010.230.123 Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов. Фаза 3; Форма 090.010.230.124 Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов. Фаза 4; Форма 090.010.230.125 Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов в разрезе инвестиционных проектов на конец проекта;);

- Справка о наличии сомнительной задолженности на конец отчетной фазы проекта (Форма 090.010.230.098 Справка о наличии просроченной дебиторской задолженности );

- Справка о наличии документов на затраты не отраженные в учете в периоде совершения хозяйственных операций (Форма 090.010.230.099 Справка о наличии документов на затраты не отраженные в учете в периоде совершения хозяйственных операций на конец отчетной фазы проекта);

7.2. Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта

Форма «Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта» отражает план-фактный анализ доходов и расходов в разрезе укрупненных ресурсов за отчетный период и нарастающим итогом с начала проекта.

7.2.1.2. Доходы заполняются в следующем разрезе: доходы всего; доходы по проекту (при необходимости – в разрезе всех инвестиционных проектов организации); прочие доходы (не относящиеся к какому-либо из проектов; при наличии).

По строке «Стоимость продуктов реализации» заполняется выручка от реализации товаров, работ, услуг в разрезе аналогичном доходам.

7.2.1.3. Строка «Объем услуг» заполняется, если в проекте единая единица измерения услуг (например: нормо-час, м3, м2 и т.п.). В наименовании строки необходимо указать единицу измерения. В случае множественности единиц измерения данная строка не заполняется.

7.2.1.4. Расходы по проекту заполняются в разрезе укрупненных ресурсов, с указанием кодов по КПЕС. Перечень укрупненных ресурсов соответствует перечню укрупненных ресурсов утвержденного Приложения к Договору – Приложение №2 Лист А «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков». Перечень дополняется укрупненными ресурсами, не предусмотренными Приложением, но по которым фактически осуществлялось расходование нарастающим итогом с начала проекта.

Корректировка по переоценке ОС рассчитывается и заполняется только в случае отражения переоценки ОС по БУ на конец отчетной фазы.

Корректировка по переоценке ОС рассчитывается на конец отчетного периода как разница между суммой амортизации ОС по БУ начисленной нарастающим итогом за период с начала проекта (счет БУ 02) и суммой сформированных фондов по статье 00.27. Кредиты и займы (основной долг) нарастающим итогом с начала проекта.

7.2.1.6. Прибыль до расчета резервов рассчитывается как разница между доходами, расходами, корректировкой по переоценке ОС, и налогом на прибыль.

7.2.1.7. В форме отражается расходование ранее созданных резервов или их увеличение. Сумма резервов на конец отчетной фазы рассчитывается в форме «Расчет стоимости чистых активов» (пп.7.3.1.2.- 7.3.1.10.).

Строка «Резервы» рассчитывается как сумма всех резервов. При необходимости в форму вводятся дополнительные строки по резервам (резерв по материалам, резерв на ремонт т.п.).

Сумма по строке «Резерв по сомнительным долгам» рассчитывается как разница между суммой данного резерва на конец отчетной фазы и суммой резерва на конец предыдущей фазы (форма Расчет стоимости чистых активов, строка 21.). В случае если отчетной является первая фаза, то резерв рассчитывается как разница между суммой данного резерва на конец отчетной фазы и суммой резерва на начало проекта. Таким образом, в данной форме отражается изменение по резервам по сравнению с предыдущей фазой.

Сумма по строке «Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций» рассчитывается аналогично (форма Расчет стоимости чистых активов, строка 22.).

Строка «Корректировка по выручке» заполняется для организаций, использующих для выставления оказанных услуг документы «Отчет о выполнении промежуточных работ». Сумма по строке рассчитывается как разница между суммой по графе «доходы, факт (использовано фондов)» и суммой по графе «доходы, сформировано фондов».

7.2.1.9. Чистая прибыль рассчитывается как разница между прибылью до расчета резервов, суммой резервов и корректировкой по выручке.

7.2.2.1. Форма заполняется в разрезе фаз и нарастающим итогом с начала проекта. Количество фаз в проекте, даты их начала и окончания закреплены Приложениями к Договору. Продолжительность фаз равна календарному кварталу, кроме случаев, когда начало или окончание проекта не совпадает с началом квартала, при этом фаза может длиться менее чем 3 месяца.

Показатели нарастающим итогом с начала проекта заполняются в разрезе столбцов аналогичных отчетному периоду. При этом каждый показатель определяется как сумма аналогичных показателей за все предыдущие периоды с начала проекта.

7.2.2.2. Столбец «Базовый план» заполняется на основании данных утвержденного Приложения к Договору – Приложение №2 Лист А «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков».

Формирование (пополнение) фонда – процесс наполнения фонда частью средств (дохода), получаемых от реализации продуктов проекта. Размер пополнения фонда определяется исходя из количества фактически произведенных и реализованных продуктов проектов и норматива расхода укрупненного ресурса, предусмотренного в цене данного продукта. Итого размер пополнения всех фондов должен соответствовать полученному доходу организации.

Доход организации пополняет соответствующий фонд. При получении дохода от реализации продукта проекта, цена которого определена в соответствии с действующими калькуляциями, пополнение фондов происходит путем автоматического распределения средств по фондам в соответствии с калькуляцией при принятии к учету ПУД, подтверждающего факт получения дохода.

Суммы сформированных фондов автоматически рассчитываются в программе 1С, подсистема «Услуги организаций», раздел «Итоговые отчеты», документ «Отчет по формированию фондов». Настройка и пользование отчетом осуществляется в соответствии с СТО МИ пользователя по работе с ПО «Формирование и контроль фондов».

В случае использования документов «Отчет о выполнении промежуточных работ» для выставления оказанных услуг, столбец «Сформировано фондов» заполняется в том числе и по Отчетам о выполнении промежуточных работ.

7.2.2.4. Столбец «Факт (использовано фондов)» отражает фактические данные по БУ за отчетный период (кроме статьи 00.27. Кредиты и займы (основной долг).

Суммы фактически использованных фондов автоматически рассчитываются в программе 1С, подсистема «Услуги организаций», раздел «Итоговые отчеты», документ «Анализ использования фондов». Настройка и пользование отчетом осуществляется в соответствии с СТО МИ пользователя по работе с ПО «Формирование и контроль фондов».

Показатели по данному столбцу рассчитываются как разница между «Факт (использовано фондов)» и «Базовый план» по каждой строке (кроме строк «Резервы по проекту»).

Показатели по данному столбцу рассчитываются как разница между «Факт (использовано фондов)» и «Сформировано фондов» по каждой строке (кроме строк «Налог на прибыль, «Резервы по проекту»).

Столбец заполняется на основании Приложения №2 Лист А «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков» за весь проект (сумма всех фаз).

7.2.2.8. Столбец «Прогноз по проекту» отражает базовый план по проекту, скорректированный на фактические данные по уже наступившим фазам.

Столбец «Прогноз по проекту» рассчитывается как сумма по столбцу «Факт (использовано фондов) нарастающим итогом с начала проекта» и базового плана по оставшимся до окончания проекта фазам; по каждой строке.

Столбец «Остаток по статье до конца проекта» рассчитывается как разница между столбцом «Базовый план по проекту» и столбцом «Факт (использовано фондов) нарастающим итогом с начала проекта»; по каждой строке.

7.3. Расчет стоимости чистых активов

7.3.1.1. Строки 1-19 заполняются в разрезе статей бухгалтерского баланса, на основании данных регламентированного бухгалтерского отчета «Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества» (Приложение к Порядку оценки стоимости чистых активов акционерных обществ (утвержден приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. №10н/03-6/пз).

Порядок формирования резервов по БУ прописывается в Учетной политике организации и СТО СМК Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете.

- резерв предстоящих расходов и платежей, создается на оплату отпусков. Движения по данному резерву отражаются на счете БУ 96 «Резервы предстоящих расходов».

- резерв по сомнительным долгам, создается в соответствии с СТО СМК Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете. Движения по данному резерву отражаются на счете БУ 63 «Резервы по сомнительным долгам».

7.3.1.3. Сумма по строке 21 «Резерв по сомнительным долгам» по отчетной фазе равна разности по строке «Итого» формы «Справка о наличии сомнительной задолженности на конец отчетной фазы проекта» столбца 2 и столбца 3 (п.7.4.).

7.3.1.4. Сумма по строке 22 «Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций» равна сумме по строке «Итого» формы «Справка о наличии документов на затраты не отраженные в учете в периоде совершения хозяйственных операций» (п.7.5.).

Если Учетной политикой организации предусмотрено формирование резерва предстоящих расходов и платежей, и данный резерв сформирован на счете БУ 96, то формирования Резерва на ФОБ по управленческому учету по строке 23 не происходит.

Количество дней остатков отпусков на конец отчетной фазы можно определить по следующему пути: 1С:Зарплата и управление персоналом/ подсистема «Кадровый учет»/ документ «Остатки отпусков». Необходимо выполнить следующие действия:

- выбрать «Установить отбор и сортировку списка»; установить по полю настройку: «дата приема на работу/ Не равно/ … (пусто)»; «дата увольнения/ Равно/ … (пусто)»; нажать «ОК»;

- правой клавишей мыши вывести меню, выбрать «Вывести список»; отменить вывод строки «Сотрудники» (снять галку); нажать «ОК».

Количество дней остатков отпусков так же возможно запросить в структурном подразделении консалтинговой организации, осуществляющей функции по формированию баз данных по кадрам.

где ∑ЗПi – сумма заработных плат по сотрудникам проекта (по графе «Всего в месяц» формы 090.010.230.042 Расчет заработной платы, являющейся приложением к Плану организации);

7.3.1.6. «Резерв на ФОТ» (строка 24) может быть создан на сумму заработной платы, начисленной за отчетный период, но отраженной в БУ в следующем за отчетным периоде. При этом «Резерв на ФОТ» (строка 24) не может превышать сумму остатка по соответствующей статье (00.01 Заработная плата основного персонала, 00.02. Заработная плата персонала, не участвующего в производстве продуктов реализации) на последнюю дату отчетного периода.

В Отчете по фазе, по итогам которой рассчитывается сумма дивидендов, необходимо создание «Резерв на ФОТ» (строка 24), в пределах суммы остатка по статьям 00.01 Заработная плата основного персонала, 00.02. Заработная плата персонала, не участвующего в производстве продуктов реализации, в размере необходимом для использования/расходования в следующих периодах.

Сумма «Резерв на ФОТ» (строка 24) не отражается в форме «Справка о наличии документов на затраты не отраженные в учете в периоде совершения хозяйственных операций» (п.7.5.).

Резерв на материалы создается на сумму материалов, оприходованных, но не списанных (сальдо по счету БУ 10), за исключением:

- дебетового сальдо по счету БУ 10.13. «МБП со сроком эксплуатации более 12 месяцев» и кредитового сальдо по счету 10.14. «Амортизация МБП со сроком эксплуатации более 12 месяцев»;

- сальдо по субсчету 10.03. Топливо, кроме случаев несвоевременного отражения по БУ документа «Отчет по движению ГСМ», в этом случае резерв отражается по строке 22 «Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций».

Полученная сумма резерва подлежит дальнейшему анализу - экспертной оценке на предмет исключения материалов, плановый срок списания которых превышает окончание отчетной фазы. Экспертную оценку проводит исполнитель по Договору на управление инвестиционным проектом (далее – Исполнитель)/ исполнитель по Договору на осуществление функций единоличного исполнительного органа (далее – Управляющий).

«Резерв на вознаграждение» создается на начало проекта на сумму вознаграждения, запланированного, но не начисленного по БУ по окончании предыдущего проекта.

В каждой последующей фазе проекта при начислении по БУ вознаграждения сумма по строке уменьшается на сумму начисленного в данной фазе вознаграждения. При начислении вознаграждения по БУ в полном объеме сумма по строке «Резерв на вознаграждение» равна нулю.

Расчет суммы вознаграждения по итогам проекта/отчетной фазы (согласно Договору) проводится на основании данных Отчета; на основании МИ СТО Расчет вознаграждения по Договору управления проектом.

Для согласования создания Резерва на ремонт Исполнителем/Управляющим предоставляется План по ремонтам на сумму не менее планируемого резерва.

Резерв на ремонт может быть создан в размере не превышающем экономию по соответствующей статье (33.1. Услуги по ремонту металлоизделий, машин и оборудования, 41.00.30. Общестроительные работы по возведению жилых зданий и сооружений (работы по

строительству новых объектов, возведению пристроек, реконструкции и ремонту зданий), 33.13.18.Услуги по ремонту и техническому обслуживанию небытового холодильного и вентиляционного оборудования, 33.13.19. Услуги по ремонту и техническому обслуживанию прочего профессионального электронного оборудования и т.д.).

На материалы, запасные части, используемые в целях ремонта, так же можно создавать Резерв на материалы, в размере не превышающем экономию по соответствующей статье (32.99. Прочие промышленные товары, не включенные в другие группировки, 29.32.00. Прочие части и принадлежности и т.д.), уменьшенную на сумму материалов не списанных в отчетном периоде.

Для согласования создания Резерва на материалы (в части ремонтов), запасные части Исполнителем/Управляющим предоставляется План по ремонтам с указанием сумм необходимых материалов, запасных частей; на сумму не менее планируемого резерва.

- отказ в создании резерва по статье затрат, входящей в Бюджет проекта Исполнителя, но оказывающий влияние на результаты по проекту Управляющего.

7.3.1.11. Корректировка по балансовой стоимости ОС применяется в организациях, на баланс которых поставлены основные средства.

Сумма по строке 27 «Корректировка по балансовой стоимости ОС» рассчитывается на конец отчетного периода как разница между сформированными фондами по статье 00.27. Кредиты и займы (основной долг) нарастающим итогом с момента последней переоценки и суммой амортизации ОС по БУ начисленной нарастающим итогом за период с момента последней переоценки (счет БУ 02).

Корректировка по балансовой стоимости ОС устраняет разницу, возникающую в результате того, что в форме «Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта» фактический расход по статье 00.27. Кредиты и займы (основной долг) отражается по сформированным по данной статье фондам, а не по фактическим данным по БУ.

В случае проведения переоценки ОС и отражения её по БУ на конец отчетной фазы, сумма по строке «Корректировка по балансовой стоимости ОС» на конец отчетной фазы обнуляется.

При проведении переоценки ОС и отражении её по БУ в форме «Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта» по строке Прочие доходы отражается сумма дооценки/уценки стоимости ОС:

- с положительным знаком сумма добавочного капитала в результате дооценки ОС (разница между сальдо на конец отчетного периода и сальдо на начало отчетного периода по счету БУ 83);

7.3.1.12. Сумма по строке «Корректировка по выручке» (строка 28) рассчитывается суммированием корректировки за предыдущий период и корректировки за отчетный период (из формы Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта).

Сумма по строке «Доходы будущих периодов» равняется сумме сальдо по субсчету БУ 98.01 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» на конец отчетного периода.

Сумма по строке «Дивиденды к начислению» заполняется на начало фазы, следующей за фазой, по результатам которой рассчитаны дивиденды, и отражает сумму дивидендов запланированных, но не начисленных по БУ по окончании предыдущей фазы.

В каждой последующей фазе проекта при начислении по БУ дивидендов сумма по строке уменьшается на сумму начисленных в данной фазе дивидендов. При начислении дивидендов по БУ в полном объеме сумма по строке «Дивиденды начисленные» равна нулю.

Расчет суммы дивидендов к начислению по итогам проекта/ фаза проводится на основании данных Отчета и МИ СТО Расчет суммы дивидендов к начислению.

7.3.1.15. «Стоимость чистых активов Общества с учетом резервов и корректировки - план» (далее – СЧА план) по всем фазам заполняется на основании соответствующих данных утвержденного Приложения к Договору – Приложение №2 Лист Б «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов».

«Стоимость чистых активов Общества с учетом резервов и корректировки - факт» (далее – СЧА факт) по отчетному периоду рассчитывается как разница СЧА по БУ и суммы всех резервов и корректировок (стр.31 = стр.19 - стр.20 – стр.27 – стр.28 – стр.29 – стр.30).

«Приращение СЧА, факт» за отчетную фазу рассчитывается как разница между «СЧА факт» за отчетную фазу и «СЧА факт» за предыдущую фазу.

7.3.1.17. «Приращение СЧА накопленным итогом, план» за i-ю фазу рассчитывается как сумма «Приращения СЧА, план» за i-ю фазу и «Приращение СЧА наколенным итогом, план» за (i-1)-ю фазу.

«Приращение СЧА накопленным итогом, факт» за отчетную фазу рассчитывается как сумма «Приращения СЧА, факт» за отчетную фазу и «Приращение СЧА наколенным итогом, факт» за предыдущую фазу.

«Приращение СЧА накопленным итогом, прогноз» рассчитывается как сумма «Приращение СЧА накопленным итогом, план» за последнюю фазу проекта и «Приращение СЧА накопленным итогом, факт» за отчетную фазу минус «Приращение СЧА накопленным итогом, план» за отчетную фазу.

Столбец «На начало проекта» заполняется на основании данных утвержденного Приложения к Договору – Приложение №2 Лист Б «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Расчет стоимости чистых активов».

Столбцы соответствующие отчетным фазам заполняются на основании данных регламентированного бухгалтерского отчета «Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества» (Приложение к Порядку оценки стоимости чистых активов акционерных обществ (утвержден приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. №10н/03-6/пз) за отчетный период.

Столбцы по не наступившим фазам заполняются только по графам с плановыми показателями (приращение СЧА – план, приращение СЧА накопленным итогом – план).

7.4. Справка о наличии сомнительной задолженности на конец отчетной фазы проекта

Резерв по сомнительным долгам – средства, предназначенные для снижения стоимостных рисков, в случае, когда дебиторская задолженность не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Суммы резервов сформированных на счете БУ 63 на конец отчетного периода необходимо отразить в форме «Справка о наличии сомнительной задолженности на конец отчетной фазы проекта», по столбцу 2.

Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете производится в соответствии с СТО СМК Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете.

7.5. Справка о наличии документов на затраты не отраженные в учете в периоде совершения хозяйственных операций

К затратам не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций относятся затраты, услуги по которым фактически оказаны в отчетном периоде (либо в предыдущие фазы), но по БУ затраты отражены в следующем периоде.

Форма заполняется на конец отчетной фазы, в разрезе ПУД, с указанием укрупненного ресурса (код по КПЕС), контрагента и договора (при наличии).

Поиск указанных документов производится следующим образом: в программе 1С формируется реестр по приходным документам (Документы / Приходные накладные / Поступление товаров и услуг) и реестр по требованиям-накладным (Документы / Производство / Требование-накладная) на период с первого числа месяца следующего за отчетным периодом по текущую дату подготовки Отчета. Документы проверяются по следующему критерию: период оказания услуг в акте совпадает с отчетным периодом.

В строке «По состоянию на ___» заполняется дата подготовки формы, то есть дата, по которой был проведен анализ документов не отраженных в периоде совершения хозяйственных операций.

Сумма заработной платы, начисленной по БУ за отчетный период в следующем периоде, в данной форме не отражается, а выделяется отдельно в «Резерв на ФОТ» (п.7.2.1.7., п.7.3.1.6.).

7.6. Акт передачи стоимости чистых активов

7.6.3. Приложение к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа/ Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа отражает стоимость чистых активов по всем инвестиционным проектам Общества.

Приложение к Договорам на управление инвестиционным проектом отражает стоимость чистых активов по инвестиционным проектам, переданным на управление Исполнителю по Договору.

7.6.5. Графа 4 «00.28. Оценочная стоимость основного средства» и графа 5 «00.43. Обязательства по займам и кредитам (основной долг)» заполняются при наличии в проекте основных средств, используемых в целях инвестирования чистых активов в их покупку, эксплуатацию и продажу с целью приращения СЧА.

7.6.9. Заполнение Приложения «Акт передачи стоимости чистых активов» осуществляется при автоматическом формировании на основании данных сайта «Инвестиционные проекты» в программе 1С:Бухгалтерия, подсистеме «Регистры для проектов», раздел «Документы».

7.7. Заключение

В случае проведения экспертизы Отчета, данную форму заполняет сотрудник Управления по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области экономики.

В таблице заполняются: доходы по проекту, расходы по проекту, расходы по проекту (с учетом резервов, кроме резервов на вознаграждение и дивиденды), корректировка по выручке, налог на прибыль, чистая прибыль до расчета резервов на вознаграждение и дивиденды, резерв на вознаграждение, дивиденды к начислению, чистая прибыль с учетом резервов на вознаграждение и дивиденды – за отчетный период и нарастающим итогом с начала проекта; в разрезе следующих столбцов – базовый план, сформировано фондов, факт (использовано фондов), отклонение факта от базового плана, отклонение факта от сформированного фонда.

Строка 6 «Чистая прибыль» рассчитывается как разница между доходами по проекту, расходами по проекту (с учетом резервов, кроме резервов на вознаграждение и дивиденды), корректировки по выручке, налога на прибыль (стр. 6 = стр.1 - стр.3 – стр.4 – стр.5).

Строка 9 «Чистая прибыль с учетом резервов на вознаграждение и дивиденды» рассчитывается как разница между Чистой прибылью и резервами на вознаграждение и дивидендами к начислению. (стр.9 = стр.6 – стр.7 – стр.8).

Таблица заполняется в разрезе отчетного периода, нарастающим итогом, нарастающим итогом с учетом резервов на начало и конец проекта;

Таблица заполняется на основании данных формы «Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта», в разрезе укрупненных ресурсов, с указанием кодов по КПЕС, критерием заполнения является – экономия/перерасход по статье свыше 15% (отклонение факта от сформированного фонда нарастающим итогом с учетом резервов на начало и конец проекта составляет более чем 15%).

В графе «Примечание» заполняются причины, повлиявшие на возникновение отклонения по графе 5 «сумма экономии/перерасхода нарастающим итогом с учетом резервов на начало и конец проекта».

Таблица заполняется за отчетный период, на основании данных формы «Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта»; в разрезе укрупненных ресурсов (с указанием кода по КПЕС), критерием заполнения является – наличие расхода по столбцу «факт (использовано фондов)» за отчетный период, при отсутствии плана по данной статье на отчетный период (столбец «базовый план» по статье равен нулю).

В графе «Примечание» приводятся расшифровка, назначение расходов, возможные причины, повлиявшие на возникновение незапланированных расходов.

В таблице заполняются следующие показатели: СЧА на начало проекта; приращение СЧА, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды; СЧА на конец проекта, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды.

Показатели заполняются в следующем разрезе: плановые данные на весь проект, плановые данные нарастающим итогом с начала проекта по отчетную фазу, фактические данные нарастающим итогом с начала проекта, отклонение факта от плана (разница между фактом и планом).

«СЧА на конец проекта, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды» рассчитывается как сумма «СЧА на начало проекта» и «Приращения СЧА, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды».

В данном разделе в свободной форме приводятся обобщающие выводы по результатам реализации проекта. Рекомендуется отразить следующее:

1) причины отклонения фактической СЧА от плановой нарастающим итогом с начала проекта в числовом выражении (например: за счет перевыполнения плана по выручке на сумму … руб.);

2) причины отклонения фактической СЧА от плановой по результатам отчетной фазы в числовом выражении (анализ отклонений по результатам отчетной фазы проводится по усмотрению Сотрудника – при отличии тенденций развития в данной фазе).

3) процент выполнения плана по выручке нарастающим итогом и за отчетную фазу, при возможности процент выполнения плана производства продукции в натуральных показателях;

4) тенденцию роста/снижения дебиторской задолженности, долю просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности;

5) тенденцию роста/снижения кредиторской задолженности, долю просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности, перечень основных кредиторов с указанием сумм задолженности;

В данном разделе даются рекомендации по устранению выявленных в ходе подготовки/экспертизы Отчета отклонений от плановых показателей, нарушений условий Договора и других факторов, отрицательно повлиявших на финансово-хозяйственную деятельность.

8. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ И РАССЫЛКА

8.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандарта. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов"

8.2. . Контрольный экземпляр СТО хранится в Архиве в условиях, исключающих его порчу, несанкционированный доступ или утерю.

СТО СМК Методология подготовки отчета о реализации фаз инвестиционного проекта