Для других организаций - участников группы компаний, осуществляющих добычу газа горючего природного на основании лицензий на пользование недрами, выданных таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, величина показателя К _КГ2023 принимается равной 0.

Материнская компания до 20 января 2024 года представляет в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление в произвольной форме, содержащее следующую информацию:

об участниках группы компаний, осуществляющих реализацию газа потребителям;

об участниках группы компаний, осуществляющих добычу газа горючего природного на основании лицензий на пользование недрами, выданных таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

об организации - участнике группы компаний, которая будет исчислять налог с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

В случае изменения информации, содержащейся в представленном уведомлении, материнская компания обязана представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненное уведомление не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло указанное изменение.

Начиная с 1 января 2024 года организации - участники группы компаний, осуществляющие реализацию газа потребителям (за исключением организаций, объемы реализации газа которым не учитываются при определении показателя Vi _ПРОМ в соответствии с настоящим пунктом), обязаны не позднее 20-го числа месяца налогового периода представлять организации, исчисляющей налог с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, информацию о показателях Vi _ПРОМ и Цi _ПРОМ в разрезе субъектов Российской Федерации исходя из объемов реализации соответствующей организацией газа в месяце, предшествующем месяцу налогового периода.

19. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком, указанным в абзаце пятнадцатом настоящего пункта, за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период начиная с 1 августа 2024 года, при добыче газа горючего природного по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана такому налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, увеличивается на величину К _КГ2024, определяемую по следующей формуле:

где Vi _ПРОМ, Цi _ПРОМ - показатели, определяемые в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи;

Vi _НАС - выраженный в тысячах кубических метров совокупный объем реализации газа в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, населению на территории i-го субъекта Российской Федерации налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний;

Цi _НАС - утвержденная в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", оптовая цена на газ, предназначенный для последующей реализации населению, в i-ом субъекте Российской Федерации по состоянию на 30 ноября 2023 года, выраженная в рублях за тысячу кубических метров, без учета налога на добавленную стоимость, а в случае ее отсутствия - средневзвешенное значение фактических цен реализации налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний, газа населению в i-ом субъекте Российской Федерации за июль 2024 года;

Vi _ТЭ - выраженный в тысячах кубических метров совокупный объем реализации газа в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, организациям, выручка от реализации тепловой и (или) электрической энергии (мощности) которых за календарный год, предшествующий году налогового периода, составляет не менее 75 процентов общей выручки, определенной за соответствующий календарный год, организациям, выручка от реализации тепловой и (или) электрической энергии (мощности) которых за календарный год, предшествующий году налогового периода, составляет менее 75 процентов общей выручки, определенной за соответствующий календарный год, в части определяемых в порядке, предусмотренном пунктом 18 настоящей статьи, объемов газа, необходимых им для производства и реализации тепловой и (или) электрической энергии (мощности) по регулируемым ценам (тарифам), и организациям, осуществляющим определяемый на основании содержащейся в едином государственном реестре юридических лиц информации в качестве основного или дополнительного вид экономической деятельности по производству электроэнергии тепловыми электростанциями, производству, передаче и распределению пара и горячей воды тепловыми электростанциями и (или) котельными в соответствии с критериями и перечнем, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации, на территории i-го субъекта Российской Федерации налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний;

К _О - показатель, который принимается равным:

0,01 - на период с 1 августа 2024 года по 31 июля 2025 года включительно;

0,02 - на период начиная с 1 августа 2025 года;

К _ИНД - показатель, который принимается равным:

1 - на период с 1 августа 2024 года по 31 июля 2025 года включительно;

1,08 - на период с 1 августа 2025 года по 31 июля 2026 года включительно;

1,12 - на период начиная с 1 августа 2026 года.

Для целей настоящего пункта понятия "группа компаний" и "материнская компания" используются в значении, предусмотренном пунктом 18 настоящей статьи.

Материнская компания определяет из состава участников группы компаний организацию, осуществляющую добычу газа горючего природного на основании лицензии на пользование недрами, выданной такой организации в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, которая исчисляет налог с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Величина показателя К _КГ2024 принимается равной 0 для других организаций - участников группы компаний, осуществляющих добычу газа горючего природного на основании лицензий на пользование недрами, выданных таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах.

Материнская компания представляет в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление, содержащее информацию, указанную в пункте 18 настоящей статьи, не позднее 20 августа 2024 года. В случае, если указанное уведомление ранее представлено материнской компанией в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи, повторное представление указанного уведомления не требуется.

В случае изменения информации, содержащейся в представленном уведомлении, материнская компания обязана представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненное уведомление не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло указанное изменение.

Начиная с 1 августа 2024 года организации - участники группы компаний, осуществляющие реализацию газа потребителям, обязаны не позднее 20-го числа месяца налогового периода представлять организации, исчисляющей налог с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, информацию о показателях Vi _ПРОМ, Цi _ПРОМ, Vi _НАС, Цi _НАС, Vi _ТЭ в разрезе субъектов Российской Федерации исходя из объемов реализации соответствующей организацией газа в месяце, предшествующем месяцу налогового периода.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении группы компаний, материнской компанией которой является организация - собственник Единой системы газоснабжения.

20. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком при добыче на участке недр нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной за налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 по 31 января 2024 года включительно, увеличивается на сумму величин, определенных для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 октября по 31 декабря 2023 года включительно, как произведение количества добытой на участке недр нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной за соответствующий налоговый период и изменения коэффициента К _АБДТ, определяемого для соответствующего налогового периода в соответствии с настоящим пунктом.

Указанное в абзаце первом настоящего пункта изменение рассчитывается как разность между значением коэффициента К _АБДТ, предусмотренного пунктом 11 статьи 342.5 настоящего Кодекса, определяемым для соответствующего налогового периода с применением указанных в пункте 27 статьи 200 настоящего Кодекса показателей Д _АБ и Д _ДТ, рассчитываемых с учетом коэффициента К _ВР, равного 1, и фактическим значением коэффициента К _АБДТ, применяемым при расчете налога для соответствующего налогового периода.

21. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком при добыче полезного ископаемого, указанного в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, на участке недр, лицензия на пользование которым выдана в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 июня по 31 декабря 2024 года включительно, увеличивается на величину значения показателя К _ДРМ, определяемого по следующей формуле:

К _ДРМ=V _ДРМ 78000,

где V _ДРМ - количество драгоценного металла (золота), содержащегося в полезном ископаемом, указанном в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, добытом на участке недр, указанном в абзаце первом настоящего пункта, выраженное в килограммах.

Рассчитанное значение показателя К _ДРМ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда

1. Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном настоящей статьей, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.

Порядок признания расходов, указанных в настоящем пункте, должен быть отражен в учетной политике для целей налогообложения. Изменение указанного порядка допускается не чаще одного раза в пять лет.

2. Предельная величина налогового вычета, применяемого в соответствии с настоящей статьей, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение суммы налога, исчисленного при добыче угля на каждом участке недр за налоговый период, и коэффициента К _т, определяемого в порядке, установленном настоящей статьей.

3. Коэффициент К _т определяется для каждого участка недр в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации, с учетом степени метанообильности участка недр, на котором осуществляется добыча угля, а также с учетом склонности угля к самовозгоранию в пласте на участке недр, на котором осуществляется добыча угля. Значение коэффициента К _т, рассчитанное в соответствии с настоящей статьей для каждого участка недр, устанавливается в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения. Значение коэффициента К _т не может превышать 0,3.

4. В случае, если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, определенную в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, сумма такого превышения учитывается при определении налогового вычета в течение 36 налоговых периодов после налогового периода, в котором такие расходы были осуществлены (понесены) налогоплательщиком.

5. В налоговый вычет включаются следующие виды расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля (по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации):

1) материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 настоящего Кодекса;

2) расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;

3) расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

6. Виды расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, учитываемых при определении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, устанавливаются в учетной политике для целей налогообложения.

7. Налогоплательщики, у которых отсутствует исчисленная за налоговый период сумма налога, могут учитывать расходы, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, при определении налогового вычета в порядке, установленном настоящей статьей, начиная с того налогового периода, когда у них возникает обязанность по исчислению налога.

Статья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета

1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 343 настоящего Кодекса при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

2. Утратил силу с 1 января 2018 г. - Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ

3. Утратил силу с 1 января 2021 г. - Федеральный закон от 15 октября 2020 г. N 340-ФЗ

3.1. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2917 миллионов рублей.