(Действующий) Приказ Федеральной налоговой службы от 6 марта 2018 г. N ММВ-7-17/123@...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак
типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Код валюты
КодВал
А
Т(=3)
ОК
Типовой элемент <КодAZ3Тип>.Принимает трехзначный буквенный код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
Сумма
Сум
А
N(19)
О
Элемент может принимать отрицательное значение. В этом случае перед значением указывается знак "-" (то есть минус).
Дополнительная информация к страновому отчету
ДопИнфСтранОтч
А
Т(1-4000)
Н
Принимает текстовые значения на русском языке и (через разделитель "|") иностранном языке, код которого указывается в элементе <Язык> (из таблицы 4.2).
Таблица 4.15

Сведения об организации (СвЮЛТип)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак
типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Полное наименование организации
НаимОрг
А
Т(1-1000)
О
ИНН организации
ИННЮЛ
А
Т(=10)
О
Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
КПП
КПП
А
Т(=9)
О
Типовой элемент <КППТип>.
Таблица 4.16

Адрес (формализованный) (Адрес)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак
типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Почтовый индекс (российский)
ИндексРос
А
Т(=6)
НУ
Присутствует, если <СтрАдр>=RU
Почтовый индекс (иностранный)
ИндексИн
А
Т(1-10)
НУ
Присутствует, если <СтрАдр> RU.
Абонентский ящик
АбЯщик
А
Т(=6)
Н
Регион (в русской транскрипции)
Регион
А
Т(1-100)
Н
Регион (в латинской транскрипции)
РегионЛат
А
Т(1-100)
Н
Район (в русской транскрипции)
Район
А
Т(1-100)
Н
Район (в латинской транскрипции)
РайонЛат
А
Т(1-100)
Н
Город (иной населенный пункт) (в русской транскрипции)
Город
А
Т(1-100)
О
Город (иной населенный пункт) (в латинской транскрипции)
ГородЛат
А
Т(1-100)
О
Улица (в том числе проспект, переулок) (в русской транскрипции)
Улица
А
Т(1-100)
Н
Улица (в том числе проспект, переулок) (в латинской транскрипции)
УлицаЛат
А
Т(1-100)
Н
Номер дома (владения)
Дом
А
Т(1-20)
Н
Номер корпуса (строения)
Корпус
А
Т(1-20)
Н
Номер офиса (квартиры)
Квартира
А
Т(1-20)
Н
Таблица 4.17

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Формат элемента
Признак обязательности элемента
Дополнительная информация
Фамилия
Фамилия
А
Т(1-60)
О
Имя
Имя
А
Т(1-60)
О
Отчество
Отчество
А
Т(1-60)
Н
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 06.03.2018 г. N ММВ-7-17/123@

Порядок
заполнения странового отчета международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы компаний, в электронной форме

I. Общие положения

1. Страновой отчет международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы компаний (далее - Отчет), должен заполняться налогоплательщиком, являющимся участником международной группы компаний (за исключением иностранных организаций, получающих только доходы, указанные в статье 309 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) 1 (далее - налогоплательщик), в соответствии с настоящим Порядком заполнения странового отчета международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы компаний, в электронной форме (далее - Порядок).
2. В случае, если Отчет предусматривает использование элементов в стоимостном выражении, такие элементы Отчета должны заполняться в полных единицах валюты, в которой материнская компания международной группы компаний составляет консолидированную финансовую отчетность (в соответствии с подпунктом 5 пункта 7 статьи 105.16-1 Кодекса). Пересчет валюты отчетности участников международной группы компаний, отличной от валюты отчетности материнской компании международной группы компаний, должен осуществляться по правилам составления консолидированной финансовой отчетности такой материнской компании.
3. В случае обнаружения налогоплательщиком в представленном в налоговый орган Отчете неполноты сведений, неточностей либо ошибок в его заполнении налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уточненный Отчет.
4. В целях настоящего Порядка используются следующие сокращения понятий и терминов, определенных в статье 105.16-1 Кодекса:
международная группа компаний - международная группа;
участник международной группы компаний - участник, участник международной группы;
материнская компания международной группы компаний - материнская компания;
уполномоченный участник международной группы компаний - уполномоченный участник.

II. Состав Отчета

5. В состав Отчета включаются сведения, соответствующие элементам формата, утвержденного в приложении N 1 к настоящему приказу:
1) общие сведения об Отчете (таблицы 4.2 - 4.3, 4.7 - 4.8 Формата);
2) сведения об участнике международной группы, представившем Отчет (таблицы 4.4 - 4.6, 4.15 - 4.17 Формата);
3) сведения о деятельности участников международной группы в государствах (территориях) (таблицы 4.9 - 4.14, 4.15 - 4.17 Формата).

III. Заполнение общих сведений об Отчете

6. В элементе "Код формы по КНД" должен указываться код формы налогового документа, присвоенный Отчету, а именно "1150029".
7. В элементе "Код налогового органа" должен указываться код налогового органа, в котором состоит на учете налогоплательщик, представляющий Отчет 2.
8. В элементе "Номер корректировки" должна указываться:
1) цифра "0", в случае представления первичного Отчета за отчетный период;
2) цифры, начиная с "1" до "998", согласно хронологическому порядку, в случае представления уточненного Отчета за соответствующий отчетный период.
9. В элементе "Принимающая страна (код)" должен указываться код государства (территории), компетентному органу которого представляется Отчет. Код государства (территории) должен указываться в соответствии с двузначными буквенными кодами Общероссийского классификатора стран мира. При представлении Отчета в соответствии с порядком представления странового отчета в электронной форме, утвержденного в приложении N 3 к настоящему приказу, должен указываться код "RU".
10. В элементе "Язык информации (код)" должен указываться код иностранного языка, который в дополнение к русскому языку используется налогоплательщиком при заполнении сведений в следующих элементах Формата:
1) элемент "Предупреждение к отправленной информации" таблицы 4.2 формата;
2) элемент "Дополнительная информация по численности работников" таблицы 4.10 формата;
3) элемент "Дополнительные сведения об участнике международной группы" таблицы 4.13 формата;
4) элемент "Дополнительная информация к страновому отчету" таблицы 4.14 формата.
Код языка должен указываться в соответствии с двузначными буквенными кодами для представления названий языков 3. В случае, если наряду с русским языком используется иностранный язык, то в элементе "Язык информации (код)" должен указываться только код иностранного языка. Если используется только русский язык, то должен указываться двузначный буквенный код русского языка - "RU".
11. В элементах "Наименование международной группы (в русской транскрипции)" и "Наименование международной группы (в латинской транскрипции)" должно указываться полное наименование материнской компании международной группы, участником которой является налогоплательщик, представляющий Отчет. Наименование материнской компании должно соответствовать наименованию, указанному в её учредительных документах.
12. В элементах "Номер российской материнской компании" и "Номер иностранной материнской компании" должен указываться уникальный идентифицирующий номер материнской компании, присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в государстве (территории), налоговым резидентом которого является материнская компания.
Например, если материнская компания является:
1) российской организацией, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации, то должен указываться идентификационный номер налогоплательщика, в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе (ИНН);
2) иностранной организацией, то должен указываться номер налогоплательщика (его аналог) материнской компании, позволяющий однозначно её идентифицировать в государстве (территории) налогового резидентства.
Указанные элементы не обязательны для заполнения в случае, если Отчет представляется непосредственно налогоплательщиком - материнской компанией.
13. В элементе "Дата и время формирования отчета" должны указываться сведения о дате и времени, когда файл Отчета был создан налогоплательщиком. Формат данных - CCYY-MM-DDThh:mm:ss, где: CCYY-MM-DD - дата; hh:mm:ss - время.
14. В элементе "Предупреждение к отправленной информации" должны указываться сведения предупредительного характера относительно содержания Отчета.
Элемент не обязателен для заполнения.
15. В элементе "Отчетный период" должны заполняться следующие сведения:
1) в элементе "Дата начала отчетного периода" должна указываться дата в формате CCYY-MM-DD. Например, "2016-04-01", если отчетный период является финансовым годом международной группы, который не равен календарному году и начинается с 01.04.2016;