Действующий
- Настоящий стандарт устанавливает требования к порядку процедур, а также фиксированию результата исполнения процедур (действий, этапов), необходимых для подготовки отчетности, которая будет соответствовать следующим критериям: достоверность, объективность и точность во всех существенных отношениях.
Выполнение требований настоящего СТО обеспечивает подготовку отчетности в установленные сроки, достаточные для представления ее пользователям своевременно.
- Требования методологической инструкции распространяются и обязательны для исполнения специалистами Отдела отчётности и специалистами Расчетного отдела.
- СТО разработан с учетом требований следующих нормативных документов:
- СТО СМК «Термины, определения, сокращения»;
- СТО СМК Методологическая инструкция по предоставлению бухгалтерской, налоговой, статистической и прочей отчетности в контролирующие органы
- СТО СМК Методологическая инструкция «О порядке отмены регистрации факта хозяйственной жизни в информационной базе»
- СТО МИ пользователя по работе с ПО «Регламентированная отчетность»;
- МИ Инструмент контроля;
- СТО СМК Внесение изменений в регистры учета и отчетности.
- СТО СМК Методологическая инструкция «О порядке отмены регистрации факта хозяйственной жизни в информационной базе»
- При пользовании настоящим стандартом организации целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим стандартом организации следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку;
Термины, определения и сокращения, используемые в настоящем документе закреплены в СТО СМК «Термины, определения, сокращения».
- за передачу результата по исполненным процедурам другому структурному подразделению или другому сотруднику подразделения в рамках должностных обязанностей.
5.1. Перечень процедур (действий), обязательных к исполнению для достижения результата, зависит от следующих параметров:
- этап жизненного цикла Заказчика (вновь образованная, ведущая ФХД, не ведущая ФХД, в процессе реорганизации, в процессе ликвидации, в процессе банкротства);
Перечень действий, их последовательность, передача результата между исполнителями работ, фиксирование их исполнения оформляется в виде чек-листа. Чек-лист представляет собой список пунктов, содержащих два поля - словесное описание действия (процедуры) и отметка «исполнено» с приложением подтверждения исполнения.
5.3. ЧЛ оформляется в сроки в зависимости от периодичности подготовки отчетности для квартальной отчетности не позднее 1 числа второго месяца квартала, для годовой отчетности – не позднее 1 декабря отчетного года. Периодичность для разных видов отчетности установлена в Прил. А СТО СМК Методологическая инструкция по предоставлению бухгалтерской, налоговой, статистической и прочей отчетности в контролирующие органы.
- на предусмотренные к обязательному исполнению в межотчетный период (период, когда не требуется предоставлять пользователям отчетность) и предусмотренные к обязательному исполнению в отчетный период.
- на предусмотренные для квартальной отчетности или годовой отчетности. Перечень минимальных процедур определяется сценарием в отчетном периоде для Заказчика. (см. Приложение 7 Перечень процедур на основании параметров дифференциации Заказчиков).
5.5. Определение сценария осуществляется сначала для Расчетного отдела, затем для Отдела отчетности, с учетом их сочетания определяется общий сценарий. Общий сценарий используется для определения объема контроля исполнения процедур по подготовке финансовой отчетности.
Статус для сценария (зеленый или красный) присваивается на основании профессионального суждения Исполнителя с учетом предыдущего опыта ФХД Заказчика (например, красный статус присваивается при наличии неблагоприятных обстоятельств в деятельности; сделок с неопределенными налоговыми последствиями и др.).