(Действующий) СТО СМК Методологическая инструкция по ведению кассовых операций...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий

СТО СМК Методологическая инструкция по ведению кассовых операций

РАЗРАБОТАН взамен:
ДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: _______________________

1. Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция разработана для установления единого порядка по осуществлению учета поступающих денежных средств, своевременному документальному оформлению и отражению на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением наличных денежных средств, в рамках реализации требований СТО СМК 70.22.11 «Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов».
1.2. Требования Инструкции обязательны для исполнения сотрудниками Управления, на которых возложена функция осуществления кассовых операций по приему, выдаче, учету и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
1.3. Положение Инструкции распространяются на организацию работы с наличными денежными средствами обслуживаемых организаций, включая прием, выдачу, учет и хранение денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

2. Кассовое обслуживание

2.1. Порядок приема наличных ДС от физических и юридических лиц

2.1.1 Сотрудник Управления принимает наличные ДС полистным, поштучным пересчетом и проверяет их на наличие подделки с помощью специального оборудования, создает приходный кассовый ордер в 1С:Бухгалтерия → Банк и касса →Журнал кассовых операций → Приходный кассовый ордер. При создании нового приходного кассового ордера сотрудник Управления выбирает вид осуществляемой операции из предложенного списка, заполняет поля: наименование организации, сумма, касса, режим проведения операции, счет учета и оставшиеся позиции, в соответствии с выбранным видом кассовой операции, а также фиксирует в дополнительной вкладке приходного кассового ордера наименование услуги УК: «Прием наличных денежных средств в кассу. Оформление приходного кассового ордера» и наименование услуги ИТ: «Прием наличных денежных средств в кассу. Оформление приходного кассового ордера»
2.1.2 Наличные ДС сотрудником Управления принимаются в кассу таким образом, чтобы вноситель наличных ДС мог наблюдать за его действиями. После приема денег в кассу сотрудник Управления подписывает приходный кассовый ордер. (Приложение А)
2.1.3 Прием наличных ДС в кассу организации от физических лиц, которые не являются сотрудниками организации, сотрудник Управления производит с обязательным применением контрольно-кассовых машин. О приеме наличных ДС сотрудник Управления выдает физическому лицу квитанцию (Приложение А) к приходному кассовому ордеру, подписывает ее, заверяет печатью организации и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции, прикалывает к квитанции чек кассового аппарата, направляет электронный чек покупателю на предоставленные абонентский номер, либо адрес электронной почты.
При отправке электронного чека создается приходный кассовый ордер в 1С: Бухгалтерия → Банк и касса →Журнал кассовых операций → Приходный кассовый ордер→ выгрузить в кассу 1С: Предприятие. В кассе 1С: Предприятие перед печатью чека необходимо заполнить данные покупателя (абонентский номер, адрес электронной почты). При выдаче чека электронный чек отправится покупателю автоматически.
Основанием для принятия ДС могут быть:
- Возврат неизрасходованных авансов от сотрудников
-ДКП
-Договоры займа
- возмещение ущерба
-излишне выданная заработная плата
-прочее
2.1.4 Прием наличных ДС в кассу организации от юридических лиц сотрудник Управления производит в соответствии Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079). Данный предел составляет 100 000 рублей по одной сделке. Таким образом, по договорам, стоимость которых больше указанной суммы, расчеты наличными ДС запрещены. Ограничение также распространяется на расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора.
Основанием для принятия ДС могут быть:
-Торговая выручка/оказанные услуги населению
-Взнос в уставной капитал
-Предоставление займа/кредита
-ДКП
-прочее
Подчистки, помарки или исправления в приходных кассовых ордерах и в квитанциях к ним не допускаются.

2.2. Прием (получение) и выплата денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги

Согласно Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (Статья 1.2. Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ) при осуществлении расчета наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги организация обязана выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер, либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты.

2.3. Снятие/внесение наличных ДС с/на расчетн(ый)ого счет(а)

2.3.1 Сотрудник Управления еженедельно (в определенный день), в первой половине дня выезжает в обслуживающие банки для снятия/внесения наличных ДС с/на расчетный(ого) счет(а) организаций по Заявкам от организаций, подтвержденных в 1С:Бухгалтерия в сетке платежей. Для этого сотрудник Управления формирует в 1С:Бухгалтерия ведомость по сеткам платежей(путь: 1С:Бухгалтерия → Заявка на платеж → Отчеты → Ведомость по сеткам платежей) и заполняет чеки, согласно подтвержденных заявок на кассу.
2.3.2 Заявки от организаций создаются на выдачу наличных ДС из кассы:
- подотчет на хозяйственно-операционные расходы,
-подотчет на расходы, связанные со служебными командировками,
-на оплату труда, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий
-прочие
2.3.3 В чеке сотрудник Управления прописывает от руки чернилами или шариковой ручкой сумму чека цифрами и прописью, а также дату выдачи (месяц прописью). В реквизите «сумма цифрами» впереди и после суммы рублей прочеркивает две линии. После слов «заплатите» вписывает свою фамилию, имя, отчество. Сумма прописью начинается в самом начале строки, слово «рублей» указывается вслед за суммой прописью без оставления свободного места. Одновременно с составлением чека заполняются все реквизиты корешка чека.
2.3.4 Для подписания заполненного чека сотрудник Управления приглашает по звонку ЕИО организации в кассу, дублируя приглашение посредством СЭД «Lotus Notes». Оформленный и подписанный ЕИО организации чек заверяется в Управлении ДОУ оттиском печати организации. Если в чеке допущена ошибка при заполнении, либо подпись ЕИО не соответствует заявленной подписи в карточке с образцами подписей банка, то сотрудник Управления перечеркивает чек, и хранит не менее пяти лет в чековой книжке.
2.3.5 По приезду из банка сотрудник Управления оприходует ДС в кассу организации, создав приходный кассовый ордер. При создании нового приходного кассового ордера сотрудник Управления выбирает вид осуществляемой операции из предложенного списка, заполняет поля: наименование организации, сумма, касса, режим проведения операции, счет учета и оставшиеся позиции, в соответствии с выбранным видом кассовой операции, а также фиксирует в дополнительной вкладке приходного кассового ордера наименование услуги УК: «Оформление чековой книжки, получение наличных денег с р/с, доставка наличности», наименование услуги ИТ: : «Оформление чековой книжки, получение наличных денег с р/с, доставка наличности».

2.4. Порядок выдачи наличных ДС из кассы

При получении ДС с расчетного счета организации сотрудник Управления сообщает ЕИО о выполнении заявки.
ЕИО обязан обеспечить явку сотрудников в кассу для получения ДС.
2.4.1 Выдачу наличных ДС из кассы организации сотрудник Управления производит по расходному кассовому ордеру (Приложение Б) или по платежной ведомости (МИ СМК 82.19.13. Инструкция по созданию платежных ведомостей на выплату зарплаты) на основании Заявки в 1С:Бухгалтерия.
Расходный кассовый ордер формирует в 1С:Бухгалтерия → Банк и касса → Расходный кассовый ордер. При создании нового расходного кассового ордера сотрудник Управления выбирает вид осуществляемой операции из предложенного списка, заполняет поля: наименование организации, сумма, касса, режим проведения операции, счет учета и оставшиеся позиции, в соответствии с выбранным видом кассовой операции, а также фиксирует в дополнительной вкладке приходного кассового ордера наименование услуги УК: «Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия. Оформление расходного кассового ордера», наименование услуги ИТ: «Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия. Оформление расходного кассового ордера».
2.4.2 Если из кассы организации осуществляется возврат наличных ДС покупателю, то сотрудник Управления после выдачи денег подписывает расходный кассовый ордер и производит распределение платежа: 1С:Бухгалтерия → Риэлторы → Платежи, распределение → Реестр нераспределенных возвратов → Обновить список → Заполнить → Ок.
2.4.3 Сотрудник Управления выдает наличные ДС непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере или платежной ведомости, при предъявлении им паспорта, или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность. Если выдача наличных ДС осуществляется по доверенности, то доверенность прилагается к кассовым документам. Выдача наличных ДС из кассы организации может производиться по удостоверению, выданному данной организацией, при наличии в удостоверении фотографии и личной подписи владельца.
2.4.4 При выдаче наличных ДС сотрудник Управления формирует расходный кассовый ордер, обязательно отражая наименование и номер документа, подтверждающего личность получателя, кем и когда был выдан документ, подготавливает сумму наличных ДС к выдаче и передает расходный кассовый ордер получателю наличных ДС для подписания. Получатель собственноручно подписывает расходный ордер чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами.
Далее сотрудник Управления пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных ДС таким образом, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями и выдает получателю наличные ДС полистным, поштучным пересчетом.