(Утративший силу) СТО СМК Формы документов для подготовки ответов на требования...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Утративший силу
Наименование показателя
Руб.
Выручка от реализации, руб. в т. ч.:
Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства
Выручка от реализации покупных товаров
Заполняем при необходимости
Внереализационные доходы, руб. в т. ч.:
Заполняем при необходимости
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)
Стоимость реализованных покупных товаров
Заполняем при необходимости
Косвенные расходы, руб.
В том числе сумма налогов, сборов, страховых взносов
Внереализационные расходы, руб. в т. ч.:
Проценты к уплате
Прибыль (убыток)
При проверке правильности заполнения декларации по налогу на прибыль за 201__ год ошибок и расхождений, влекущих обязанность по представлению уточненной налоговой декларации (расчета), не выявлено.
РуководительФИО
Исп. ______________.
Тел. ______________
КОД: НП и НДС доходы

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений несоответствия доходов от реализации товаров (работ, услуг) по НДС и налогу на прибыль организаций»

В ИФНС __________________ района
г. Челябинска
В ответ на требование № _____________ от _____________ ООО «______________» (ИНН ____________), (далее по тексту Общество) по вопросу несоответствия доходов от реализации товаров (работ, услуг) по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 201___ года (указываем период сравнения, описанный в Требовании) (раздел 3 стр. 010, раздела 7) и налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 201__ года (указываем период сравнения, описанный в Требовании) (стр. 010 листа 02) поясняет следующее:
При самостоятельной проверке правильности заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 201__ года (указываем декларацию налога и период проведения КНП в Требовании) ошибок и расхождений не выявлено. В связи с этим обстоятельством, у Общества отсутствует обязанность уточнения налоговых обязательств (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Под указанными ошибками (противоречиями) в Требовании № _____________ от _____________ налоговый орган понимает то обстоятельство, что сумма реализации в налоговых декларациях за 1, 2, 3, 4 кварталы 201___ года (указываем период сравнения, описанный в Требовании) не соответствует сумме дохода от реализации товаров (работ, услуг), отраженной в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций 12 месяцев 201__ (указываем период сравнения, описанный в Требовании).
Вывод налогового органа о наличии расхождений не корректен при отсутствии расчета для налогоплательщика и не обоснован по следующим основаниям:
Объектами косвенного налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ст. 146 НК РФ). При расчете налога на прибыль объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком (ст. 247 НК РФ).
Различные объекты косвенного и «прибыльного» налогообложения не позволяют объективно сравнивать показатели, отраженные в соответствующих декларациях.
Анализируемые в рассматриваемом случае показатели налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль организаций не находятся в какой-либо безусловной зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними не является свидетельством ошибок или противоречий, а, следовательно, основанием для возникновения у налогового органа права истребовать у налогоплательщика дополнительные пояснения.
Допустимый сравнительный анализ налоговых деклараций по разным налогам в рамках камеральной налоговой проверки, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих налоговых деклараций.
В соответствии с требованием пп. 10 п. 1 ст. 21 и ст. 32 НК РФ Общество просит налоговый орган представить ему информацию каким нормативным документом руководствуется налоговый орган при проверке контрольных соотношений для НДС и налога на прибыль, по которому он считает «расхождения» в сумме доходов от реализации товаров (работ, услуг), а также указать источник получения данной информации для возможности проверить ее доступность, достоверность и легитимность.
С учетом пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ других пояснений, кроме описанных выше Общество представить не может.
При этом привлечение Общества к ответственности по ст. 126, 129.1 НК РФ и ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ неправомерно по причине отсутствия у налогового органа доказательств вины налогоплательщика.
Руководитель ООО ____________ФИО
Исп. ______________. Тел. ______________
Код: НП расходы на проценты

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений строки 201 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (проценты к уплате)»

В ИФНС ____________ района
г. Челябинска
В ответ на требование № __________ от ______________201___ ООО «__________» (ИНН_____________) (далее по тексту Общество) сообщает, что в декларации по налогу на прибыль за 201__ г. не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы и неполной уплате налогов. В связи с этим у Общества отсутствует обязанность по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Поясняем, что по строке 201 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций в соответствии с пунктом 7.2 Приложения N 2 к приказу ФНС России от Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» отражены внереализационные расходы в виде сумм начисленных за отчетный (налоговый) период (201__ год) процентов по полученным займам (кредитам) (Письмо Минфина от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24684).
Налоговый орган направляя требование налогоплательщику со ссылкой на п. 3 ст. 88 НК РФ о предоставлении пояснений должен указать какие именно ошибки или противоречия были выявлены в ходе камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль за 201___ год.
В требовании № __________ от ______________201___ под указанными ошибками (противоречиями) налоговый орган понимает то обстоятельство, что налогоплательщику необходимо предоставить (из перечисленного ниже выбираем то, что запрашивает ИФНС или добавляем если в запросе есть другие документы)
  • пояснения по составу расходов, отраженных в налоговой декларации за _______ года по строке 201 Приложения N 2 к Листу 02,
  • сведения о сумме займа, реквизитах договора займа, реквизиты кредиторов
  • расчеты сумм процентов к уплате.
По запросу предоставления указанных сведений поясняем, что в соответствии с п. 7 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК РФ.
Таким образом требование № __________ от ______________201___ возлагает на налогоплательщика дополнительные обязанности по предоставлению налоговому органу информации, документов, не предусмотренные НК РФ.
В рассматриваемом случае обязанность представлять документы вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль у Общества отсутствует.
Руководитель ООО ____________ФИО
Исполнитель: ФИО
Тел.________________
Код: НДС ст. 149

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ (раздел 7)»

В ИФНС ____________г. Челябинска
В ответ на Требование (Информационное письмо) № __________ от ___________ поясняем следующее:
В налоговой декларации по НДС за __указываем налоговый период (квартал)___ в разделе 7 отражены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения):
выбрать нужное или добавить другие операции, отраженные в разделе
Код операции 1010298 «Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них»
Код операции 1010292 «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним…»
Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним и реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (выбрать нужное), являются операциями, не подлежащими налогообложению согласно пп. 15 и пп.22 (выбрать нужное) п. 3 ст. 149 НК РФ. Данные операции не облагаются НДС у всех налогоплательщиков и не являются преимуществом одних перед другими (п. п. 1 - 3 ст. 149 НК РФ) - льготами.
Налоговая льгота согласно п. 1 ст. 56 НК РФ – это преимущества, предоставляемые одним категориям налогоплательщиков перед другими, которое выражается в возможности не уплачивать налог или перечислять его в меньшем размере.
Налоговый орган в ходе камеральной проверки вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие право на применяемую льготу (п. 6 ст. 88 НК РФ).
При этом п. 6 ст. 88 НК РФ распространяется на те из перечисленных ст. 149 НК РФ) в основании для освобождения от налогообложения, которые по своему характеру отвечают понятию налоговой льготы.
Если освобождение не предоставляет определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, а является специальным правилом налогообложения соответствующих операций (п. 14 Постановления Пленум ВАС РФ от 30.05.2014 N 33), то налоговый орган не вправе со ссылкой на ст. 88 НК РФ истребовать у налогоплательщика документы по операциям, освобождаемым от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ