(Действующий) СТО СМК Формы документов для подготовки ответов на требования...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий

СТО СМК Формы документов для подготовки ответов на требования контролирующих органов

ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: «21» января 2019г
г. Челябинск
2019 г
Оглавление
№ п/пНаименование ШаблонаКод к форме шаблона№стр.
1
Проект пояснений убытков, заявленных в декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период
НП убыток3
2
Проект пояснений несоответствия доходов от реализации товаров (работ, услуг) по НДС и налогу на прибыль организаций
НП и НДС доходы4
3
Проект пояснений строки 201 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (проценты к уплате)
НП расходы на проценты5
4
Проект пояснений операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ (раздел 7)
НДС ст. 1496
5
Проект пояснений убытков по налоговой декларации в связи с применением упрощенной системы налогообложения
УСН убытки7
6
Проект пояснений в случаях, когда период проверки не соответствует периоду проведения камеральной налоговой проверки декларации
КНП срок не соответствует8
7
Проект пояснений, когда требование направлено после истечения срока камеральной налоговой проверки
КНП срок истек9
8
Проект пояснений для организаций застройщиков, когда требование налогового органа содержит информацию о выбытии (продаже квартир)
Выбытие квартир Застройщики 10
9
Проект пояснений, когда требование содержит информацию о выбытии (продаже квартир) для всех организаций кроме организаций застройщиков
Выбытие квартир прочие орг-ции11
10
Проект пояснений, когда требование содержит информацию о расхождениях в счет/фактурах
Расхождение сч-фактуре12
11
Проект пояснений при встречной налоговой проверке
Встречн. проверка13
12
Проект пояснений при возмещении НДС в период камеральной налоговой проверки
НДС возмещение14
13
Проект пояснений при запросе документов на заявленный вычет в декларации по НДС с выданных авансов для покупателей
НДС вычет с авансов выданных15
14
Проект возражений на Акт налоговой проверки о выявлении налогового правонарушения
Возражения на Акт налог проверки16
15
Проект пояснений по не восстановленному НДС с авансов выданных
НДС не восстановлен с авансов выданных18
16
Проект пояснений при изменении кадастровой стоимости земельных участков
ЗУ изменение кадастр. ст-сти19
17
Проект пояснений расходов в строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 (налоги и сборы) декларации по налогу на прибыль
НП косв. расходы по налогам 20
18
Проект пояснений по декларации налога на прибыль и форме №4 (Отчет о движении денежных средств)
НП и форма № 422
19
Проект пояснений при применении упрощенной системы налогообложения за налоговый период, в случае расхождения доходов с размером поступлений денежных средств на расчетный счет
УСН доходы и поступления на р/с24
20
Проект пояснений по запросу книги учета доходов и расходов при отсутствии ошибок и противоречий в период камеральной налоговой проверки за налоговый период
УСН запрос КУДиР26
21
Проект пояснений при применении дифференцированной ставки по налогу на имущество организаций
НнИ дифференц. ставка27
КОД: НП убыток

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений убытков, заявленных в декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период»

В ИФНС _______________ района г. Челябинска
В ответ на требование № _____________ от _____________ ООО «______________» (ИНН ____________), (далее по тексту Общество) сообщает следующее:
Согласно п.4 ст. 88 НК РФ для подтверждения достоверности данных внесенных в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль за 201___ год и пояснений о размере полученного убытка в сумме ____________ руб. представляем выписку из регистра налогового учета.
Структура доходов и расходов Общества за 201___ год состоит из следующих показателей:
Наименование показателя
Руб.
Выручка от реализации, руб. в т. ч.:
Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства
Выручка от реализации покупных товаров
Заполняем при необходимости
Внереализационные доходы, руб. в т. ч.:
Заполняем при необходимости
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)
Стоимость реализованных покупных товаров
Заполняем при необходимости
Косвенные расходы, руб.
В том числе сумма налогов, сборов, страховых взносов
Внереализационные расходы, руб. в т. ч.:
Проценты к уплате
Прибыль (убыток)
При проверке правильности заполнения декларации по налогу на прибыль за 201__ год ошибок и расхождений, влекущих обязанность по представлению уточненной налоговой декларации (расчета), не выявлено.
РуководительФИО
Исп. ______________.
Тел. ______________
КОД: НП и НДС доходы

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений несоответствия доходов от реализации товаров (работ, услуг) по НДС и налогу на прибыль организаций»

В ИФНС __________________ района
г. Челябинска
В ответ на требование № _____________ от _____________ ООО «______________» (ИНН ____________), (далее по тексту Общество) по вопросу несоответствия доходов от реализации товаров (работ, услуг) по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 201___ года (указываем период сравнения, описанный в Требовании) (раздел 3 стр. 010, раздела 7) и налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 201__ года (указываем период сравнения, описанный в Требовании) (стр. 010 листа 02) поясняет следующее:
При самостоятельной проверке правильности заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 201__ года (указываем декларацию налога и период проведения КНП в Требовании) ошибок и расхождений не выявлено. В связи с этим обстоятельством, у Общества отсутствует обязанность уточнения налоговых обязательств (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Под указанными ошибками (противоречиями) в Требовании № _____________ от _____________ налоговый орган понимает то обстоятельство, что сумма реализации в налоговых декларациях за 1, 2, 3, 4 кварталы 201___ года (указываем период сравнения, описанный в Требовании) не соответствует сумме дохода от реализации товаров (работ, услуг), отраженной в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций 12 месяцев 201__ (указываем период сравнения, описанный в Требовании).
Вывод налогового органа о наличии расхождений не корректен при отсутствии расчета для налогоплательщика и не обоснован по следующим основаниям:
Объектами косвенного налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ст. 146 НК РФ). При расчете налога на прибыль объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком (ст. 247 НК РФ).
Различные объекты косвенного и «прибыльного» налогообложения не позволяют объективно сравнивать показатели, отраженные в соответствующих декларациях.
Анализируемые в рассматриваемом случае показатели налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль организаций не находятся в какой-либо безусловной зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними не является свидетельством ошибок или противоречий, а, следовательно, основанием для возникновения у налогового органа права истребовать у налогоплательщика дополнительные пояснения.
Допустимый сравнительный анализ налоговых деклараций по разным налогам в рамках камеральной налоговой проверки, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих налоговых деклараций.
В соответствии с требованием пп. 10 п. 1 ст. 21 и ст. 32 НК РФ Общество просит налоговый орган представить ему информацию каким нормативным документом руководствуется налоговый орган при проверке контрольных соотношений для НДС и налога на прибыль, по которому он считает «расхождения» в сумме доходов от реализации товаров (работ, услуг), а также указать источник получения данной информации для возможности проверить ее доступность, достоверность и легитимность.
С учетом пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ других пояснений, кроме описанных выше Общество представить не может.
При этом привлечение Общества к ответственности по ст. 126, 129.1 НК РФ и ст. 15.6 ч. 1 КоАП РФ неправомерно по причине отсутствия у налогового органа доказательств вины налогоплательщика.
Руководитель ООО ____________ФИО
Исп. ______________. Тел. ______________
Код: НП расходы на проценты

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений строки 201 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (проценты к уплате)»

В ИФНС ____________ района
г. Челябинска
В ответ на требование № __________ от ______________201___ ООО «__________» (ИНН_____________) (далее по тексту Общество) сообщает, что в декларации по налогу на прибыль за 201__ г. не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы и неполной уплате налогов. В связи с этим у Общества отсутствует обязанность по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Поясняем, что по строке 201 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций в соответствии с пунктом 7.2 Приложения N 2 к приказу ФНС России от Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» отражены внереализационные расходы в виде сумм начисленных за отчетный (налоговый) период (201__ год) процентов по полученным займам (кредитам) (Письмо Минфина от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24684).
Налоговый орган направляя требование налогоплательщику со ссылкой на п. 3 ст. 88 НК РФ о предоставлении пояснений должен указать какие именно ошибки или противоречия были выявлены в ходе камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль за 201___ год.
В требовании № __________ от ______________201___ под указанными ошибками (противоречиями) налоговый орган понимает то обстоятельство, что налогоплательщику необходимо предоставить (из перечисленного ниже выбираем то, что запрашивает ИФНС или добавляем если в запросе есть другие документы)
  • пояснения по составу расходов, отраженных в налоговой декларации за _______ года по строке 201 Приложения N 2 к Листу 02,
  • сведения о сумме займа, реквизитах договора займа, реквизиты кредиторов
  • расчеты сумм процентов к уплате.
По запросу предоставления указанных сведений поясняем, что в соответствии с п. 7 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК РФ.
Таким образом требование № __________ от ______________201___ возлагает на налогоплательщика дополнительные обязанности по предоставлению налоговому органу информации, документов, не предусмотренные НК РФ.
В рассматриваемом случае обязанность представлять документы вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль у Общества отсутствует.
Руководитель ООО ____________ФИО
Исполнитель: ФИО
Тел.________________