(Действующий) СТО СМК «Система предупреждения нарушений контракта ЕИО»...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
2.2. При пользовании настоящим стандартом организации целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим стандартом организации следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.

3. ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ

3.1. Термины и определения:
3.1.1. Информационная система: информационная система, участники электронного взаимодействия в которой составляют определенный круг лиц.
3.2. Сокращения:
ИС – информационная система;
НК РФ – Налоговый Кодекс Российской Федерации;
Отдел отчетности - Отдел формирования отчетности в информационных системах;
Управление по внедрению - Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем
ПУД – первичный учетный документ;
ПВТР – Правила внутреннего трудового распорядка;
ПОТ – Положение по оплате труда;
ЕИО – единоличный исполнительный орган;
ФХЖ – факт хозяйственной жизни;
Ув. – уведомление;
От. – отчет;
Еж/кв. – ежеквартально;
Еж/мес. – ежемесячно;
Еж/год. – ежегодно;
ГСМ – горюче-смазочные материалы;
Спец. одежда – специальная одежда и специальная оснастка;
ОС – основные средства;
НМА – нематериальные активы.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

4.1. Ответственность за соблюдение требований, установленных данным стандартом организации, несут все участники процесса, упомянутые в тексте стандарта организации.
4.2. Сотрудник Управления по внедрению несет ответственность за:
– своевременное и полное предоставление отчетности Заказчикам и в государственные органы на основании предоставленной информации Заказчиком;
4.3. Заказчик несет ответственность за:
- своевременное и полное предоставление информации, необходимой для достоверного и своевременного составления отчетности.
4.4. Контроль соблюдения требований данного стандарта организации участниками процесса осуществляет руководитель Управления по внедрению, ЕИО Заказчика.

5. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Отчеты и Уведомления, направляемые в соответствии с данным СТО предназначены для выявления нарушений (потенциальных нарушений), ведущих к финансовым потерям и (или) искажению финансовой отчетности, влияющих на финансовый результат, и своевременного принятие мер по их устранению, предотвращению, контролю.
5.2. Отчеты и уведомления направляются ЕИО и Учредителю ответственным сотрудником Управления и внедрения на основании СТД СМК 151-2009 Соглашение об аккредитации в рамках аудита исполнения условий СТО СТД Договор на осуществление функций единоличного исполнительного органа Общества (далее – Договора).
5.3. В Отчетах и Уведомлениях указываются Исполнители и Контролеры – сотрудники консалтинговой организации, которые при необходимости дают пояснения ЕИО и Учредителю по информации, представленной в Отчетах и Уведомлениях.
5.4. Список направляемых отчетов и уведомлений:
Таблица 1
Наименование
Способ
Рекомендуемые меры по
отчета/уведомления
Варианты
доведения
Назначение
устранению выявленных
(контролируемый
отчета/уведомления
информации
нарушений
параметр договора)
Если отсутствует договор:
«Отсутствует договор на
бухгалтерскоеЗаключить договор на
Отсутствие:- договора наобслуживание».Еслибухгалтерское
отсутствует доверенность:обслуживаниеОформить
бухгалтерское
Проверка наличия«Отсутствует доверенностьдоверенность на
обслуживание -Ув.
документовна бухгалтерскоебухгалтерское
доверенности- учетной
обслуживание пообслуживаниеСогласовать
политики
договору».Если отсутствуетразработку учетной
учетная политика:политики
«Отсутствует учетная
политика».
Проверка предоставленияПредоставляется список
От.ФХЖ, отраженных в учете
первичных документовбез ПУД
Предоставляется список
Проверка полнотыФХЖ, оформленных
От.направления ПУД дляЗаказчиком, но не
регистрации в учетнойнаправленных для
системерегистрации в учетной
системе
Проверка нахожденияПредоставляется список
ПУД в ИС на стадиях: «НаПУД, которые не
От.согласовании», «нанаправлены для
доработке», «нарегистрации в учетной
подписании»системе
Предоставляется список
Нарушение сроковФХЖ, отраженных в
Проверка полнотырегистрах бухгалтерскогоПредоставить ПУД
документооборотадокументальногоучета, по которым
От.подтверждения ФХЖ,отсутствуют ПУД,
отраженных в регистрахоформленные в
бухгалтерского учетасоответствии с
требованиями
законодательства
Предоставляется список
Проверка полнотыдокументов, которые
предоставлениядолжны были быть
От.документов, подлежащихпредставлены в связи с
отражению в связи спроизводственным циклом
производственным цикломорганизации: выпуск
организациипродукции, выпуск порций и
т.п.
Проверка наличияПредоставляется список
От.неотфактурованныхнеотфактурованных
поставокпоставок
Анализ выплаченныхПредоставляется список
авансов по договорам, вавансов выданных поПредоставить ПУД для
От.условиях которых недоговорам, условиямизакрытия авансов, в
Выплаченные авансыпредусмотрена выплатакоторых не предусмотренадальнейшем ограничить
поставщикам иавансавыплата авансоввыплату авансов с
подрядчикамАнализ выплаченныхПредоставляется списокнарушением условий
произведенных авансовыхдоговора или без его
От.авансов при отсутствии
платежей на основе Счетовзаключения
действующего договора
на оплату.
Анализ платежей,ПредоставляетсяПринять меры по
Невыясненные платежиОт.проведенных безрасшифровка поидентификации
основанийневыясненным платежамневыясненных платежей
ВыявлениеПредоставляется список
приобретенных и не
приобретенных и неПредоставить ПУД,
списанных материалов:-
списанных материалов,подтверждающие
возвратная тара,-
Приобретенные и некоторые должны бытьсписание материалов, в
От.материалы для продажи;-
списанные материалысписаны в соответствии сдальнейшем обеспечить
особенностямиГСМ;- прочие материалы;-своевременное
спец.одежда;- материалы,
деятельностипереданные в переработку;-предоставление ПУД
организациистроительные материалы;
Проанализировать
Анализ данных о неПредоставляется списокпричины не начисления
основных средств, поамортизации, при
От.начисленной амортизации
которым не начисленанеобходимости
основных средствамортизацияпредоставить
Отчет о начислениинедостающие ПУД
Проанализировать
амортизацииПредоставляется
причины не
Проверка полнотыинформации о периодах, за
предоставления
От.предоставлениякоторый отсутствуетнаработки по ОС, в
информации для«Наработка ОС» в связи с
дальнейшем обеспечить
начисления амортизациичем не начислена
своевременное
амортизация
предоставление ПУД
Проанализировать
причины не введения в
Анализ данных оПредоставляется списокэксплуатацию ОС и НМА,
при необходимости
Отчет о не введенных вприобретенных, но неприобретенных ОС, НМА,
От.предоставить
эксплуатацию ОС, НМАвведенных в эксплуатациюно не введенных в
недостающие ПУД, в
ОС, НМАэксплуатацию
дальнейшем обеспечить
своевременное
предоставление ПУД
Предоставляется список
Отчет поАнализ отраженияконтрагентов и сумма, поПринять меры по
информации полученных икоторым числитсяоформлению и передачи
перепредъявляемымОт.
не препредъявленныхзадолженность поПуд, необходимые для
услугам
услугахперепредъявляемымперепредъявления услуг
услугам
Анализ информации оПредоставляется список
депонированной
Депонированнаясотрудников заработная
От.заработной плате
заработная платаплата по которым была
(числится задолженность
депонирована
перед сотрудникам
Отчет о
несвоевременноПредоставляетсяОбеспечить в дальнейшем
выплаченнойАнализа сроков выплатыинформация о наличии
От.своевременную выплату
заработнойзаработной платынарушений сроков выплатызаработной платы
заработной платы
платы
Предоставляется списокДать поручение о
перечислении денежных
Анализо
не
физических лиц, у которых
средств по
Отчет о задолженности поОт.перечисленных
суммах
произведено удержание поисполнительным листам, в
исполнительным листамвзыскателю
по
исполнительным листам, нодальнейшем обеспечить
исполнительным листамудержанная суммасвоевременное
взыскателю не перечислена
перечисление
Проализировать причины
Отчет о нарушении сроковАнализ нарушений сроковПредоставляется списокнарушений сроков, при
необходимости заключить
исполнения условийОт.исполнения условийдоговоров, по которым
дополнительные
договоровдоговоровнарушены сроки исполнения
соглашения об изменении
сроков
Предоставляется списокВыявить причину наличия
материальных ценностей
Анализ о материальныхматериальных ценностей,
Отчет о материальныхза уволенными
ценностях, которыекоторые числятся за
ценностях, выданных вОт.сотрудниками, дать
числятся за физическимифизическими лицами, с
подотчетпоручение о перемещении
лицамикоторыми прекращены
материальных ценностей
трудовые отношения
на иных лиц
Предоставляется список
физических лиц, поОбеспечить
Анализ задолженности поОт.Анализ задолженностикоторым числитсясвоевременное
71 счетуподотчетных лицзадолженность, по суммампредоставление ПУД для
выданным в подотчет сзакрытия задолженности
указанием срока
Анализ наличияВыявить причины наличия
Предоставляется списокзадолженности, принять
Отчет о задолженности поОт.задолженностизадолженности померы для ее закрытия
претензиямпо претензиямпретензиям(предоставление ПУД,
поручение на оплату)
Анализ
проведеннойПредоставляетсяОбеспечить проведение
Инвентаризация расчетовинвентаризацииинформация об отсутствии
От.инвентаризации расчетов
с контрагентамирасчетов спроведенной информациис контрагентами
контрагентамирасчетов с контрагентами
«В целях контроля за
соблюдением лимита
дохода, позволяющего
применять упрощенную
систему налогообложения,
сообщаем Вам о том, что
величина доходов,
учитываемых при УСН, на
[ДатаФормированияОтчета]
составляетПри приближении к
[СуммаДоходов]В
пограничному значению и
соответствии с п. 4.1.
Анализ предела доходовотсутствии намерений
ст.346.13 НК РФ если по
Уведомление по доходамУв.для примененияитогам отчетногоприменять общую систему
УСНупрощенной системы(налогового) периоданалогообложения
налогообложенияпланировать денежные
дохода налогоплательщика
потоки на время,
превысили 60 млн. рублей,оставшееся до конца года
то налогоплательщик
считается утратившим
право на применение
упрощенной системы
налогооблажения с начала
того квартала, в которому
допущены указанное
превышение и (или)
несоответствие указанным
требованиям».
Предоставляется
Уведомление на оплатуИзвещение о суммеинформация о суммеДать поручение о
Ув.обязательств передобязательств передперечислении
налогов
бюджетомбюджетом (фондами) собязательств
указанием сроков уплаты
Анализ налоговыхПредоставляются данные оОсуществить
Налоговые обязательстваОт.обязательств за отчетныйвозникновении налоговыхпланирование уплаты
обязательств за отчетный
периодпериодналоговых обязательств
Анализ
издания
Выявить причины издания
Уведомление
об
издании
такихдокументов,
в
распорядительных
распорядительных актов вПредоставляется
список
дальнейшем не допускать
документовв
сфере
сфере
финансового
документовв
сфере
изданиедокументов
в
менеджмента
не
финансовогофинансового менеджментасфере
финансового
Ув.менеджмента
не
соответствующиене
соответствующие
менеджмента
не
положениямсоответствующиеположениям
действующего
соответствующие
положениям
действующегозаконодательстваположениям
действующего
законодательствадействующего
законодательства
законодательства
Уведомление
о
ведении
Анализ наличия перепискиПредоставляется
список
Выявить причины ведения
переписки
без
без регистрации входящейпереписки без регистрациипереписки
без
регистрациивходящей
и
Ув.и
исходящей
входящей
и исходящей
регистрациивходящей
и
исходящей
с
исходящей
с
корреспонденциикорреспонденции
с
корреспонденции
с
корреспонденции
фискальными органамифискальными органамифискальными органамифискальными органами
УведомлениеобАнализотсутствияВариантуведомления:Организовать разработку
отсутствии утвержденныхУв.«Отсутствуют действующие
ПВТР, ПОТдействующих ПВТР, ПОТПВТР и (или) ПОТ»и утверждение ПВТР, ПОТ
Уведомление об отсутствии в договоре с контрагентом на поставку (выполнение работ, оказание услуг), где организация ЕИО выступает покупателем (Заказчиком) специального раздела «Особые условия»
Ув.
Анализ условий проекта договора, в котором должны быть условия возмещения Обществу ущерба в виде не принятого ИФНС вычета по НДС и/или исключения затрат, предъявленных контрагентом из состава расходов при исчислении НП при соблюдении сторонами должной осмотрительности при выборе контрагента
Вариант внести в проект договора специальный раздел «Особые условия (заверения)» с целью снижения налогового риска при признании контрагента недобросовестным
Предложить формулировку положений данного раздела.
Уведомление об отсутствии или недостаточном пакете собранных документов (информации) о контрагенте при проявлении должной осмотрительности при подготовке проекта договора
Ув.
Анализ представленных с проектом договора документов (информации) на полноту и соответствие требованию стандарта СТО Регламент проверки контрагента
Предоставить список недостающих документов (информации)
Предложить собрать весь пакет необходимых документов (информации)
Уведомление Заказчика о том , что при проведении экономической экспертизы проектов договоров и представленных документов на контрагента у стороны договора нет возможности самостоятельно исполнить обязательства
Ув.
Анализ представленных с проектом договора документов (информации) на полноту и соответствие требованию стандарта СТО Регламент проверки контрагента
Предоставить информацию с описанием возможных налоговых рисков
Предложить найти вариант заключения договора с другим контрагентом
Уведомление о необходимости сбора пакета документов должной осмотрительности с контрагентом по уже действующим или действовавшим договорам с целью снижения рисков до начала выездной налоговой проверки
Ув.
Анализ существенных расходов Заказчика, выявление списка поставщиков и подрядчиков.
Предоставление информации по существенным суммам контрагентов
Предложить собрать весь пакет необходимых документов (информации)
Ув.
Анализ контрагентов по видам деятельности и сфере возможных рисков
Предоставление информации для Заказчика
Предложить собрать весь пакет необходимых документов (информации)
5.5. ЕИО рассматривает поступившие отчеты и уведомления, в зависимости от их содержания определяет порядок действий с учетом рекомендуемых.
5.6. Если принятие мер состоит в предоставлении ПУД, то ПУД считаются предоставленными в консалтинговую организацию, если он оформлен в соответствии с требования законодательства и направлен в Управление по внедрению. ПУД, к которым имеются замечания, или которые находятся на стадиях согласования, подписания лиц, считаются не предоставленными.
5.7. Руководитель Управления внедрения на основе отчетов и уведомлений выполняет оценку деятельности ЕИО.

6. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА

6.1. Отчеты направляются ЕИО и Учредителю Ответственным сотрудником Управления и внедрения лицами до 14 числа следующего месяца за периодом направления, периодичность направления и рекомендуемые сроки устранения указаны в таблице 2.
Таблица 2
Сроки
Рекомендуемый
направления
Наименование отчета/уведомлениясрок
(периодичность)
устранения
ЕИОУчредитель
Отсутствие:- договора на бухгалтерскоенетЕж/кв5дней
обслуживание - доверенности- учетной политики
Нарушение сроков документооборотаЕж/месЕж/кв3дня
Выплаченные авансы поставщикам и подрядчикамЕж/месЕж/кв5дней
Невыясненные платежиЕж/месЕж/кв3дня
Приобретенные и не списанные материалыЕж/месЕж/кв5дней
Отчет о начислении амортизацииЕж/месЕж/кв3дня
Отчет о не введенных в эксплуатацию ОС, НМАЕж/месЕж/кв3дня
Отчет по перепредъявляемым услугамЕж/месЕж/кв3дня
Депонированная заработная платаЕж/месЕж/кв3дня
Отчет о несвоевременно выплаченной заработной платыЕж/месЕж/кв2дня
Отчет о задолженности по исполнительным листамЕж/месЕж/кв3дня
Отчет о нарушении сроков исполнения условийЕж/месЕж/кв5дней
договоров
Отчет о материальных ценностях, выданных вЕж/месЕж/кв5дней
подотчет
Анализ задолженности по 71 счетуЕж/месЕж/кв2дня
Отчет о задолженности по претензиямЕж/месЕж/кв3дня
Инвентаризация расчетов с контрагентамиЕж/годнет3дня
Уведомление по доходам УСНЕж/квЕж/кв2дня
Уведомление на оплату налоговЕж/месЕж/кв1день
Налоговые обязательстваЕж/месЕж/кв2дня
Уведомление об издании распорядительных актов в
сферефинансовогоменеджмента
не
Еж/квЕж/кв5дней
соответствующие положениям действующего
законодательства
Уведомление о ведении переписки без регистрации
входящейи исходящейкорреспонденции
с
Еж/квЕж/кв5дней
фискальными органами
Уведомление об отсутствии утвержденных ПВТР,Еж/квЕж/кв10 дней
ПОТ
Уведомление об отсутствии в договоре с контрагентом на поставку (выполнение работ, оказание услуг), где организация ЕИО выступает покупателем (Заказчиком) специального раздела «Особые условия»
Еж/месЕж/кв10 дней
Уведомление об отсутствии или недостаточном пакете собранных документов (информации) о контрагенте при проявлении должной осмотрительности при подготовке проекта договора
Еж/месЕж/кв10 дней
Уведомление Заказчика о том, что при проведении экономической экспертизы проектов договоров и представленных документов на контрагента у стороны договора нет возможности самостоятельно исполнить обязательства
Еж/месЕж/кв10 дней
Уведомление о необходимости сбора пакета документов должной осмотрительности с контрагентом по уже действующим или действовавшим договорам с целью снижения рисков до начала выездной налоговой проверки
Еж/месЕж/кв10 дней
6.2. ЕИО рассматривает направленные отчеты и уведомления и принимает меры по устранению выявленных нарушений в рекомендуемые сроки (табл. 2).
6.3. При возникновении вопросов ЕИО и Учредитель могут обратиться к лицам, которые указываются в Отчетах и Уведомлений в качестве исполнителя.
6.4. Учредитель рассматривает направленные отчеты и уведомления, при необходимости контролирует принятие мер ЕИО.
6.5. Ежеквартально Руководителем Управления по внедрению на основе данных Отчетов и Уведомлений за последний месяц квартала выполняется оценка деятельности ЕИО на основе СТО Оценка деятельности единоличного исполнительного органа организации.

7. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ, РАССЫЛКА

71. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандартов по представлению Управляющего проектом по стандартизации и Разработчика. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в данном СТО.