Условный расчет
распределения отклонений и транспортно-заготовительных расходов
за ________ месяц 200 _ года
(утв.приказом Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н)

(в рублях)

┌─────┬──────────────────────────────┬─────────────┬───────────┬─────────┐
│  N  │          Содержание          │Вид материала│  Учетная  │  Сумма  │
│ п/п │                              │   (группа   │ стоимость │отклоне- │
│     │                              │ материалов) │ материала │ ний или │
│     │                              │             │  (группы  │   ТЗР   │
│     │                              │             │материалов)│         │
├─────┼──────────────────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┤
│  1  │              2               │      3      │     4     │    5    │
├─────┼──────────────────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┤
│ 1.  │Остаток на  начало  месяца  на│    Сталь    │   19000   │  1500   │
│     │складах,      в       кладовых│             │           │         │
│     │подразделений  организации   и│             │           │         │
│     │других местах хранения        │             │           │         │
├─────┼──────────────────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┤
│ 2.  │Поступило  за  отчетный  месяц│             │  11000    │   900   │
│     │(без внутреннего оборота)     │             │           │         │
├─────┼──────────────────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┤
│ 3.  │Итого (п.1 + п.2)             │             │  30000    │  2400   │
├─────┼──────────────────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┤
│ 4.  │Процент  отклонений  или   ТЗР│             │           │     8,0 │
│     │(2400/30000) х 100            │             │           │         │
├─────┼──────────────────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┤
│ 5.  │Списано  за   отчетный   месяц│             │           │         │
│     │(период) на:                  │             │           │         │
│     │                              │             │           │         │
│     │- основное производство       │             │   6500    │   520   │
│     │- вспомогательное производство│             │   2000    │   160   │
│     │- общепроизводственные расходы│             │   1500    │   120   │
│     │- общехозяйственные расходы   │             │   1000    │    80   │
│     │- подсобным производствам     │             │    500    │    40   │
│     │- расходы будущих периодов    │             │    400    │    32   │
│     │- расходы на продажу          │             │    100    │     8   │
│     │- потери от брака             │             │    200    │    16   │
│     │- реализовано на сторону      │             │    800    │    64   │
│     │                              │             │           │         │
│     │Итого по п.5                  │             │  13000    │  1040   │
├─────┼──────────────────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┤
│ 6.  │Остаток   на   конец    месяца│             │  17000    │  1360   │
│     │(отчетного  периода)   (п.3 - │             │           │         │
│     │п.5)                          │             │           │         │
└─────┴──────────────────────────────┴─────────────┴───────────┴─────────┘

┌─────┬──────────────────────────────┬─────────────┬───────────┬─────────┐

Упрощенный вариант распределения, когда вся сумма отклонений или ТЗР относится на счет основного, вспомогательного производства и на удорожание материалов отпущенных (проданных) на сторону

┌─────┬───────────────────────────────┬─────────────┬───────────┬─────────┐
│  1  │               2               │      3      │     4     │    5    │
├─────┼───────────────────────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┤
│     │Списано за отчетный месяц      │             │           │         │
│     │(период) на:                   │             │           │         │
│     │                               │             │           │         │
│     │- основное производство        │             │   6500    │   727   │
│     │- вспомогательное производство │             │   2000    │   224   │
│     │- общепроизводственные расходы │             │   1500    │    -    │
│     │- общехозяйственные расходы    │             │   1000    │    -    │
│     │- подсобным производствам      │             │    500    │    -    │
│     │- расходы будущих периодов     │             │    400    │    -    │
│     │- расходы на продажу           │             │    100    │    -    │
│     │- потери от брака              │             │    200    │    -    │
│     │- продано                      │             │    800    │   89    │
│     │                               │             │           │         │
│     │Итого по п.5                   │             │   13000   │  1040   │
└─────┴───────────────────────────────┴─────────────┴───────────┴─────────┘

┌─────┬───────────────────────────────┬─────────────┬───────────┬─────────┐

Распределению подлежит вся сумма отклонений или ТЗР, приходящихся на отпущенные в течение месяца (отчетного периода) материалы. При этом указанная сумма относится только на увеличение учетной стоимости материалов, списанных на нужды основного, вспомогательного производства и проданных, то есть:

(13000 х 8)/100 = 1040 - расчет величины отклонений или ТЗР приходящейся на отчетный месяц;

1040/(6500 + 2000 + 800) = 11,18% - расчет процента отклонений или ТЗР;

Сумма отклонений или ТЗР, относящаяся на увеличение стоимости материалов отпущенных:

(6500 х 11,2)/100 = 7270 - в основное производство;

(2000 х 11,2)/100 = 224 - во вспомогательное производство;

(800 х 11,2)/100 = 89 - на стоимость продаж.

Примерная номенклатура
причин отклонений от норм расхода материалов

┌─────────┬───────────────────────────────────────────┬────────────────┐
│  Шифры  │        Причины отклонений от норм         │     Сумма      │
│ причины │                                           │                │
│отклоне- │                                           │                │
│   ний   │                                           │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Несоответствие     материалов,     покупных│                │
│         │полуфабрикатов  и   комплектующих   изделий│                │
│         │техническим условиям                       │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Несоответствие             полуфабрикатов и│                │
│         │комплектующих     изделий      собственного│                │
│         │изготовления техническим  условиям  или  их│                │
│         │низкое качество                            │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Расход   материалов,       полуфабрикатов и│                │
│         │комплектующих изделий на исправление  брака│                │
│         │и замену неисправимого брака               │                │
│         │Потери, вызванные доработками по требованию│                │
│         │заказчика                                  │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Потери, вызванные доработками по требованию│                │
│         │разработчика                               │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Замена   материалов,       полуфабрикатов и│                │
│         │комплектующих   изделий,    предусмотренных│                │
│         │технологией,      другими      материалами,│                │
│         │полуфабрикатами и комплектующими изделиями │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Нарушение технологического процесса        │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Использование  отходов  взамен  полноценных│                │
│         │материалов                                 │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Использование полноценных материалов взамен│                │
│         │отходов                                    │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Раскрой материала                          │                │
├─────────┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│         │Прочие причины                             │                │
└─────────┴───────────────────────────────────────────┴────────────────┘

┌─────────┬───────────────────────────────────────────┬────────────────┐

Примечания:

1. Шифры причины отклонений от норм, состав лиц, определяющих причины отклонений и виновных лиц, а также принимающих решение об отпуске материалов сверх норм, устанавливаются организацией.

2. Причины отклонений от норм, приведенные в настоящей примерной номенклатуре, организации могут изменять и дополнять.

Неторговая организация

______________________________

Секция _______________________

Материально-ответственное лицо

______________________________

(фамилия и инициалы)

Товарный отчет N ____
за период с "__"_______ по "__"_______200 _ года

А. Движение готовой продукции и товаров

┌─────┬──────────────────┬─────────────────┬───────────────────────┬──────────────────────┬────────────┐
│  N  │   Наименование   │    Документ     │Сумма в продажных ценах│     По фактической   │ Примечания │
│ п/п │                  │                 │                       │     себестоимости    │            │
│     │                  │                 │                       │  (в покупных ценах)  │            │
│     │                  ├──────┬──────────┼───────────┬───────────┼───────────┬──────────┼────────────┤
│     │                  │ Дата │   Номер  │  Готовая  │  Товары   │  Готовая  │  Товары  │            │
│     │                  │      │          │ продукция │           │ продукция │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│  1  │        2         │  3   │    4     │      5    │     6     │       7   │      8   │     9      │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │Остаток         на│      │          │           │           │           │          │            │
│     │"___________"     │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
 │     │Приход            │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │                  │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │                  │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │                  │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │Итого приход      │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
 │     │Расход            │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │Продано         за│      │          │           │           │           │          │            │
│     │наличный расчет   │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │Продано         по│      │          │           │           │           │          │            │
│     │безналичному      │      │          │           │           │           │          │            │
│     │расчету:          │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │Продано          с│      │          │           │           │           │          │            │
│     │рассрочкой        │      │          │           │           │           │          │            │
│     │(отсрочкой)       │      │          │           │           │           │          │            │
│     │платежа           │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │                  │      │          │           │           │           │          │            │
│     │                  │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
│     │Итого расход      │      │          │           │           │           │          │            │
├─────┼──────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────┼────────────┤
 │     │Остаток         на│      │          │           │           │           │          │            │
│     │"____________"    │      │          │           │           │           │          │            │
└─────┴──────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────────┴───────────┴──────────┴────────────┘

┌─────┬──────────────────┬─────────────────┬───────────────────────┬──────────────────────┬────────────┐

Б. Движение наличных денежных средств

┌─────┬───────────────────────────────┬───────────┬─────────────────────┐
│  N  │  Наименования, номера и даты  │   Сумма   │     Примечания      │
│ п/п │документов, краткое содержание │           │                     │
│     │           операций            │           │                     │
├─────┼───────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────┤
│     │Остаток  на   начало  отчетного│           │                     │
│     │периода                        │           │                     │
├─────┼───────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────┤
│     │Выручка от  продажи  товаров  и│           │                     │
│     │готовой продукции              │           │                     │
├─────┼───────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────┤
│     │                               │           │                     │
├─────┼───────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────┤
│     │                               │           │                     │
├─────┼───────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────┤
│     │Сдано в  кредитную  организацию│           │                     │
│     │(кассу) организации            │           │                     │
├─────┼───────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────┤
│     │Остаток  на   конец   отчетного│           │                     │
│     │периода                        │           │                     │
└─────┴───────────────────────────────┴───────────┴─────────────────────┘

┌─────┬───────────────────────────────┬───────────┬─────────────────────┐

Приложения:

1. Ведомость движения готовой продукции и товаров на __ листах.

2. Документы __ шт.

Материально ответственное лицо _____________________________

(подпись, фамилия и инициалы)

Товарный отчет проверил и вместе с документами принял

Бухгалтер _______________________________________________________________

(подпись, фамилия и инициалы)

"__" _________ 200 _ года

С исправлениями согласен и остаток готовой продукции и товаров на "_____"

_______ 200 _ г. в сумме ___________________________________ руб. __ коп.

подтверждаю.

Материально ответственное лицо _____________________________

(подпись, фамилия и инициалы)