(Действующий) Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 488-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Отражение финансового результата:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715107 273-36
Кредит счета N616017 273-36
Списание суммы требования в связи с получением драгоценного металла:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (драг. мет.)
Дебет счета по учету драгоценного металла56 160 479-602 488 280 грамм
Кредит счета N 4740856 160 479-60
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740756 087 872-961 709 600-00
Кредит счета N2050156 087 872-96
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла по первой части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99997472 773-20
Кредит счета N93413472 773-20
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99996443 983-12
Кредит счета N96313443 983-12
На дату исполнения первой части своп-договора учет требования и обязательства по ней на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)оборот по счету (драг. мет.)
Дебет счета N9999756 160 479-60
Кредит счета N9341356 160 479-602 488 280 граммы
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N9631356 087 872-961 709 600-00
Кредит счета N9999656 087 872-96
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла по второй части своп-договора.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N93313444 382-02
Кредит счета N99997444 382-02
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N96413472 773-20
Кредит счета N99996472 773-20
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 12.11.20Х1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
840
0-00
0-00
47408
840
0-00
0-00
52602
810
79 880-00
71510
810
7 273-36
93313
840
56 138 265-43
1 711 136-00
93413
А99
0-00
0 грамм
96313
840
0-00
0-00
96413
А99
56 160 479-60
2 488 280 грамм
810
56 160 479-60
99997
810
56 138 265-43
18.11.20Х1.
Отражение изменения справедливой стоимости своп-договора на дату прекращения признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526022 038 630-00
Кредит счета N715102 038 630-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N526011 958 750-00
Кредит счета N526021 958 750-00
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N715102 031 356-64
Кредит счета N715092 031 356-64
Отражение требования и обязательства по второй части своп-договора:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N4740855 921 122-281 711 136-00
Кредит счета N4740755 921 122-281 711 136-00
Списание справедливой стоимости своп-договора:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N474071 958 750-00
Кредит счета N526011 958 750-00
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
оборот по счету(руб.)оборот по счету(USD)
Дебет счета N2050155 921 122-28
Кредит счета N4740855 921 122-281 711 136-00
Переоценка средств в иностранной валюте и переоценка драгоценного металла.
Переоценка требования:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N99997217 143-15
Кредит счета N93313217 143-15
Переоценка обязательства:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N964131 841 327-20
Кредит счета N999961 841 327-20
На дату прекращения признания своп-договора учет требования и обязательства по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету(руб.)обороты по счету(USD)
Дебет счета N9999755 921 122-28
Кредит счета N9331355 921 122-281 711 136-00
оборот по счету(руб.)обороты по счету (драг. мет.)
Дебет счета N9641354 319 152-402 488 280 грамм
Кредит счета N9999654 319 152-40
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 18.11.20Х1):
Номер счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
47407
840
53 962 372-28
1 651 200-01
47408
840
0-00
0-00
52601
810
0-00
71509
810
2 031 356-64
93313
840
0-00
0-00
96413
А99
0-00
0 грамм
810
0-00
99997
810
0-00
20.11.20Х1.
Исполнение обязательств по поставке драгоценного металла:
оборот по счету(руб.)обороты по счету (драг. мет.)
Дебет счета N 6121353 771 730-80
Кредит счета по учету драгоценного металла53 771 730-802 488 280 грамм
оборот по счету(руб.)обороты по счету(USD)
Дебет счета N4740753 772 649-291 651 200-01
Кредит счета N6121353 772 649-29
Отражение финансового результата от выбытия драгоценного металла:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N61213918-49*(4)
Кредит счета N71513 *(5)918-49
Примечание. Последствия неисполнения организацией "Б" обязательства по поставке драгоценного металла в срок, установленный договором, в настоящем порядке не рассматриваются.
______________________________
*(1) Счет N 96413 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
*(2) Счет N 71514 "Расходы по операциям с драгоценными металлами".
*(3) Расчет: (2 488 280 грамм х 21,61 руб.) - 53 772 649,29 руб. = - 918,49 руб.