Действующий
Приказ Минфина РФ от 6 апреля 1998 г. N 57 "Об утверждении Положения о порядке проведения расчетов по государственным ценным бумагам"
В целях унификации расчетов по расходам на выплату процентов по государственному внутреннему долгу Российской Федерации приказываю:
Положение
о порядке проведения расчетов по государственным ценным бумагам
(утв. приказом Минфина РФ от 6 апреля 1998 г. N 57)
Настоящее Положение определяет методику расчета сумм выплат по дисконту и купонному доходу по следующим государственным ценным бумагам, номинированным в рублях: государственным краткосрочным бескупонным облигациям, облигациям федеральных займов, облигациям государственных сберегательных займов, облигациям государственных нерыночных займов.
Настоящее Положение устанавливает также порядок осуществления платежей при погашении или досрочном выкупе государственных ценных бумаг, номинированных в рублях.
2.1. Основная сумма долга - сумма средств, полученных от размещения государственных ценных бумаг определенного выпуска на аукционе, вторичных торгах или отчуждения иным путем. В случае размещения части государственных ценных бумаг определенного выпуска по цене выше номинала или в случае получения в качестве части выручки сумм накопленного купонного дохода, основная сумма долга по данному выпуску увеличивается на стоимость размещенных ценных бумаг по их номинальной стоимости.
2.2. Дополнительное размещение - размещение на аукционе или на вторичном рынке дополнительного объема государственных ценных бумаг выпуска, находящегося в обращении на рынке, в пределах объема объявленной эмиссии.
2.3. Выкуп - покупка Эмитентом государственных ценных бумаг ранее размещенных выпусков на вторичном рынке.
2.4. Дисконт - разница между ценой выкупа (погашения) и ценой размещения государственных ценных бумаг. Учет дисконта производится в момент осуществления операции выкупа (погашения) государственных ценных бумаг.
2.6. Процентный (купонный) доход - доход в виде процента, начисляемый к номинальной стоимости облигаций.
2.7. Дополнительный доход (выручка) бюджета - доход федерального бюджета, полученный в результате размещения государственных ценных бумаг по цене выше номинальной стоимости (разница между ценой размещения и номинальной стоимостью) или при получении накопленного купонного дохода, а также выкупа по цене ниже цены размещения.
В сумму расходов на выплату процентов по государственным ценным бумагам включается сумма дисконта и сумма выплат процентного дохода.
3.1.1. Сумма дисконта при погашении в дату, определенную в решении о выпуске государственных ценных бумаг, либо в глобальном сертификате, при условии размещения государственных ценных бумаг только на аукционе (без проведения операций по дополнительному размещению и выкупу) определяется как разница между номинальной стоимостью размещенных государственных ценных бумаг и выручкой от их размещения на аукционе.
3.1.2. Сумма дисконта при погашении в дату, определенную в решении о выпуске государственных ценных бумаг, либо в глобальном сертификате, при условии размещения государственных ценных бумаг на аукционе и при дополнительных размещениях по цене ниже номинала (без проведения операций по выкупу) определяется как разница между номинальной стоимостью всех размещенных на аукционе и при дополнительных размещениях государственных ценных бумаг данного выпуска и суммарной выручкой от их размещения.
При дополнительном размещении по цене выше номинала, дисконт принимается равным нулю, а разница между выручкой и номинальной стоимостью государственных ценных бумаг является дополнительным доходом бюджета.
3.1.3. Сумма дисконта при выкупе государственных ценных бумаг, размещенных на аукционе и при дополнительных размещениях определяется по формуле.