Утративший силу
, где:
YFC - срок опционного договора (контракта) в годах, рассчитанный по финансовой базе валюты, в которой устанавливается цена исполнения опционного договора (контракта);
- величина волатильности (подразумеваемой волатильности), рассчитанная для базисного (базового) актива опционного договора (контракта) в соответствии с требованиями пункта 10 настоящего Порядка.
4.13. Расчетная цена опционного договора (контракта), предусматривающего право одной стороны в день, установленный таким договором (контрактом) требовать от другой стороны купить (оплатить) у первой стороны базисный (базовый) актив, определяется в следующем порядке:
DF - дисконтный фактор по валюте, в которой устанавливается цена исполнения опционного договора (контракта), определяемый по правилам пункта 4.1.2 настоящего Порядка;
F - определенная в соответствии с подпунктами 4.1 - 4.4 настоящего Порядка расчетная цена форвардного договора (контракта), базисный (базовый) актив и срок исполнения которого является также базисным (базовым) активом и сроком исполнения опционного договора (контракта);
- функция стандартного нормального распределения;
и 
- величины, рассчитанные в следующем порядке:
;
, где:
YFC - срок опционного контракта в годах, рассчитанный по финансовой базе валюты, в которой устанавливается цена исполнения опционного договора (контракта);
- величина волатильности (подразумеваемой волатильности), рассчитанная для базисного (базового) актива опционного договора (контракта) в соответствии с требованиями пункта 10 настоящего Порядка.
5. Текущая цена ценной бумаги, не обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, используемая при определении расчетной цены финансовых инструментов срочных сделок, принимается равной расчетной стоимости соответствующей ценной бумаги, определенной в соответствии с Порядком определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации.
6. Текущая цена ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, используемая при определении расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок признается равной:
6.1. Рыночной цене ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, по итогам дня, в который налогоплательщик совершил операцию с финансовым инструментом срочных сделок, - для ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу.
В случае если рыночная цена ценной бумаги, являющейся базисным (базовым) активом финансового инструмента срочных сделок, была рассчитана более чем одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу, для определения текущей цены ценной бумаги допускается использование рыночной цены ценной бумаги, рассчитанной любым из таких организаторов торговли, включая фондовую биржу.
6.2. Цене закрытия рынка по ценной бумаге, рассчитанной иностранной фондовой биржей, по итогам дня, в который налогоплательщик совершил операцию с финансовым инструментом срочных сделок, - для ценных бумаг, допущенных к торгам иностранной фондовой биржи.
В случае если цена закрытия рынка по ценной бумаге, являющейся базисным (базовым) активом финансового инструмента срочных сделок, была рассчитана более чем одной иностранной фондовой биржей, для определения текущей цены ценной бумаги допускается использование цены закрытия рынка по ценной бумаге, сложившейся на любой из таких иностранных фондовых бирж.
7. Текущая цена соответствующего товара, используемая для определения расчетной цены финансовых инструментов срочных сделок, признается равной одной из следующих цен:
7.1. Средневзвешенной цене товара, рассчитанной российской биржей по итогам дня, в который налогоплательщик совершил операцию с финансовым инструментом срочных сделок, на основании сделок, предусматривающих обязанность поставить товар не позднее 2 дней с даты их заключения (включительно).
В случае если средневзвешенная цена товара, являющегося базисным (базовым) активом финансового инструмента срочных сделок, была рассчитана более чем одной биржей, для определения текущей цены товара допускается использование средневзвешенной цены товара, сложившейся на любой из таких бирж.
7.2. Цене товара на рынке "спот" (spot price, cash price), рассчитанной иностранной биржей по итогам дня, в который налогоплательщик совершил операцию с финансовым инструментом срочных сделок, при условии, что российская биржа не осуществляла расчет (раскрытие) средневзвешенной цены товара в соответствующий день.
В случае если цена товара на рынке "спот" была рассчитана более чем одной иностранной биржей, то для определения текущей цены товара допускается использование цены товара на рынке "спот", рассчитанной любой из таких иностранных бирж.
7.3. Текущему курсу (учетным ценам) Банка России, установленному в отношении аффинированных драгоценных металлов.
7.4. Рыночной стоимости товара, определенной оценщиком, в случае если средневзвешенная цена товара и цена товара на рынке "спот" не рассчитывались российской и иностранной биржами.
8. Если иное не установлено настоящим порядком, курс иностранной валюты к российскому рублю (другой иностранной валюте), используемый для определения расчетной цены финансовых инструментов срочных сделок, может принимать значение официального курса, установленного Банком России на дату заключения финансового инструмента срочной сделки, или курса иностранной валюты к другой иностранной валюте, рассчитанной на основании официальных курсов валют, установленных Банком России, курсов валют по сделкам с условиями исполнения сегодня (TOD), завтра (ТОМ), или срочной сделки (SPOT), раскрытых на день совершения операции с финансовым инструментом срочных сделок информационным агентством Томсон Рейтерс (Thomson Reuters) или информационным агентством Блумберг (Bloomberg) или рассчитанных российской или иностранной валютной биржей.
9. Налогоплательщик вправе самостоятельно устанавливать в учетной политике для целей налогообложения порядок определения источников данных, а также методики расчета процентных ставок (процентных кривых), используемых для определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок в соответствии с настоящим Порядком.
В случае отсутствия обеспечения по финансовому инструменту срочной сделки, налогоплательщик вправе корректировать расчетные значения процентных ставок с учетом кредитного риска по финансовому инструменту срочных сделок, рассчитанного на основании оценки рыночной конъюнктуры на дату определения расчетной цены в соответствии с порядком, закрепленным учетной политикой для целей налогообложения.
10. Налогоплательщик вправе самостоятельно устанавливать в учетной политике для целей налогообложения порядок определения источников данных, а также методики расчета величины волатильности (подразумеваемой волатильности), используемой для определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок (в том числе опционных контрактов) в соответствии с настоящим Порядком.
11. Налогоплательщик вправе самостоятельно устанавливать в учетной политике для целей налогообложения методику определения расчетной стоимости необращающихся финансовых инструментов срочных сделок, условия которых не позволяют определить их расчетную стоимость в соответствии с пунктами 3.1 - 3.4, 4.1 - 4.13 настоящего Порядка.