Действующий
По данному показателю отражается нарастающим итогом сумма недоимки (переплаты) по виду налога (сбора) на текущую дату. Определяется расчетным путем как разница между суммой начисленного налога (сбора) (строка 5 регистра) и суммой перечисленного (списанного) налога (сбора) (сумма строк 8 и 9 Регистра).
По данному показателю отражается сумма пени по видам налогов (сборов), начисленная по каждому факту недоимки, выявленной по установленному законодательством сроку уплаты налога (сбора).
Пени за несвоевременную уплату налога (сбора) в бюджет начисляется в соответствии порядком, установленным статьей 74 НК РФ.
По данному показателю отражается общая сумма пени, начисленная на текущую дату. Определяется путем суммирования показателей строки 10.
┌──┬─────────────────────────────┬────────────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│1 │Дата │ │
│ │формирования резерва │ │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│2 │Резерв сомнительных долгов │Расчет резерва сомнительных │
│ │предыдущего периода │долгов предыдущего отчетного│
│ │ │периода │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│3 │Размер безнадежных долгов │Регистр учета сомнительной и│
│ │ │безнадежной задолженности по│
│ │ │результатам инвентаризации │
│ │ │на отчетную дату │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│4 │Использование резерва │Разница между показателями │
│ │сомнительных долгов на │строки 2 настоящего регистра│
│ │отчетную дату на погашение │и строки 3 настоящего │
│ │безнадежных долгов │регистра │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│5 │Неиспользуемый остаток на │Положительная разница, │
│ │отчетную дату │отраженная в строке 4 │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│6 │Сумма превышения безнадежных │Отрицательная разница, │
│ │долгов над суммой резерва │отраженная в строке 4 │
│ │сомнительных долгов на │ │
│ │отчетную дату │ │
└──┴─────────────────────────────┴────────────────────────────┘
Регистр предназначен для обобщения информации о движении резерва сомнительных долгов, его использовании, сравнение резерва с показателями отчетного периода.
Показатель определяется из данных расчета резерва сомнительных долгов исчисленного за предыдущий отчетный период.
Показатель формируется путем сравнения показателей резерва сомнительных долгов за предыдущий отчетный период и суммой безнадежных долгов. Путем сравнения определяется разность между этими двумя показателями и в зависимости от ее значения формируются показатели, учитываемые для целей налогообложения в следующем порядке:
В случае, если получается положительная разница, то данная величина фиксируется как неиспользуемый остаток резерва сомнительных долгов и используется в Расчете резерва сомнительных долгов исчисленного за текущий отчетный период (пункт 5 настоящего регистра). В случае если получается отрицательная разница (либо показатели равны), то данная величина переносится в регистр внереализационных расходов отчетного периода (пункт 6 настоящего регистра). При этом считается, что резерв сомнительных долгов использован полностью и неиспользуемый остаток резерва сомнительных долгов равен нулю.
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│1 │Наименование объекта учета │Регистры хозяйственных │
│ │ │операций │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│2 │Реквизиты договора │Договор │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│3 │Дата осуществления расходов │Регистры хозяйственных │
│ │ │операций │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│4 │Вид операции │Регистры хозяйственных │
│ │ │операций │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│5 │Гарантийный срок │Регистр-расчет резерва │
│ │ │расходов на гарантийный │
│ │ │ремонт │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│6 │Способ начисления резерва │Регистр-расчет резерва │
│ │ │расходов на гарантийный │
│ │ │ремонт │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│7 │Сумма расходов на данную│Регистры хозяйственных │
│ │операцию │операций │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│8 │Сумма резерва по данному│Регистр-расчет резерва │
│ │объекту │расходов на гарантийный │
│ │ │ремонт │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│9 │Общая сумма произведенных│Регистр-расчет расходов │
│ │расходов по данному объекту в│на гарантийный ремонт │
│ │течение предыдущих налоговых│предыдущего налогового │
│ │периодов │периода │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│10│Общая сумма произведенных│Расчетным путем │
│ │расходов по данному объекту в│ │
│ │данном налоговом периоде │ │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│11│Вновь исчисленная сумма резерва│Регистр-расчет резерва │
│ │расходов на гарантийный ремонт │расходов на гарантийный │
│ │ │ремонт │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│12│Сумма, переносимая в Регистр│Расчетным путем │
│ │учета прочих расходов │ │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│13│Сумма, переносимая в Регистр│Расчетным путем │
│ │учета доходов текущего периода │ │
└──┴───────────────────────────────┴─────────────────────────┘
Регистр формируется для обобщения информации о порядке исчисления расходов на гарантийный ремонт данного налогового периода по данному товару (работе).
Записи в Регистре производятся по каждому факту осуществления налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию по данному объекту учета в течение налогового периода. По окончании гарантийного срока записи в данный Регистр не производятся.
Ведение Регистра должно обеспечивать возможность группировки информации по способу начисления резерва.
Данный показатель идентифицирует тот товар (ту работу), по которому (которой) в соответствии с условиями заключенного договора предусмотрено обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока.
Показатель заполняется на основании договора. В Регистр заносится информация о реквизитах договора, в соответствии с которым была осуществлена данная операция по гарантийному ремонту.
Показатель определяется по дате фактического осуществления расходов на гарантийный ремонт по данному объекту.
Указывается информация, позволяющая идентифицировать вид расхода по гарантийному ремонту и обслуживанию.
Указывается дата окончания гарантийного срока на основании Регистра-расчета резерва расходов на гарантийный ремонт.
Указывается на основании Регистра-расчета резерва расходов на гарантийный ремонт. Может принимать только 2 значения - 1, если сумма резерва исчислялась на основе специального коэффициента, и 0 - если сумма резерва определялась на основании плановых расчетов.
Переносится из Регистра-расчета расходов на гарантийный ремонт предыдущего налогового периода, если данный показатель в предыдущем налоговом периоде был отличен от нуля.
Определяется путем подсчета нарастающего итога расходов по строке 8 данного Регистра. Если гарантийный срок по данному объекту превышает налоговый период, то сумма показателей по строкам 10 и 11 переносится в строку 10 данного Регистра по данному объекту следующего налогового периода, но в сумме не более чем сумма по строке 9.