Действующий
Данный показатель формируется на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
Данный показатель формируется по каждому факту начисления налогоплательщикам налога (сбора) в соответствии со сроками, установленными налоговым законодательством, на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
Показатель определяет сумму налога (сбора) по каждому факту начисления и заполняется на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
По данному показателю отражается общая начисленная сумма налога (сбора) на текущую дату. Определяется путем суммирования по виду налога (сбора) показателей строки 3 указанного регистра.
Показатель отражает дату фактического перечисления налога (сбора) в бюджет и формируется на основании первичных документов.
По данному показателю отражается сумма налога (сбора), перечисленного в бюджет, по каждому факту такого перечисления. Формируется показатель на основании данных первичных документов.
Данный показатель отражает общую сумму конкретного вида налога (сбора), перечисленную в бюджет на текущую дату, и формируется путем суммирования показателей строки 7 указанного регистра.
По данному показателю отражается на основании первичных документов сумма кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанные и (или) уменьшенные иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) по решению правительства Российской Федерации.
По данному показателю отражается нарастающим итогом сумма недоимки (переплаты) по виду налога (сбора) на текущую дату. Определяется расчетным путем как разница между суммой начисленного налога (сбора) (строка 5 регистра) и суммой перечисленного (списанного) налога (сбора) (сумма строк 8 и 9 Регистра).
По данному показателю отражается сумма пени по видам налогов (сборов), начисленная по каждому факту недоимки, выявленной по установленному законодательством сроку уплаты налога (сбора).
Пени за несвоевременную уплату налога (сбора) в бюджет начисляется в соответствии порядком, установленным статьей 74 НК РФ.
По данному показателю отражается общая сумма пени, начисленная на текущую дату. Определяется путем суммирования показателей строки 10.
┌──┬─────────────────────────────┬────────────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│1 │Дата │ │
│ │формирования резерва │ │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│2 │Резерв сомнительных долгов │Расчет резерва сомнительных │
│ │предыдущего периода │долгов предыдущего отчетного│
│ │ │периода │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│3 │Размер безнадежных долгов │Регистр учета сомнительной и│
│ │ │безнадежной задолженности по│
│ │ │результатам инвентаризации │
│ │ │на отчетную дату │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│4 │Использование резерва │Разница между показателями │
│ │сомнительных долгов на │строки 2 настоящего регистра│
│ │отчетную дату на погашение │и строки 3 настоящего │
│ │безнадежных долгов │регистра │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│5 │Неиспользуемый остаток на │Положительная разница, │
│ │отчетную дату │отраженная в строке 4 │
├──┼─────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│6 │Сумма превышения безнадежных │Отрицательная разница, │
│ │долгов над суммой резерва │отраженная в строке 4 │
│ │сомнительных долгов на │ │
│ │отчетную дату │ │
└──┴─────────────────────────────┴────────────────────────────┘
Регистр предназначен для обобщения информации о движении резерва сомнительных долгов, его использовании, сравнение резерва с показателями отчетного периода.
Показатель определяется из данных расчета резерва сомнительных долгов исчисленного за предыдущий отчетный период.
Показатель формируется путем сравнения показателей резерва сомнительных долгов за предыдущий отчетный период и суммой безнадежных долгов. Путем сравнения определяется разность между этими двумя показателями и в зависимости от ее значения формируются показатели, учитываемые для целей налогообложения в следующем порядке:
В случае, если получается положительная разница, то данная величина фиксируется как неиспользуемый остаток резерва сомнительных долгов и используется в Расчете резерва сомнительных долгов исчисленного за текущий отчетный период (пункт 5 настоящего регистра). В случае если получается отрицательная разница (либо показатели равны), то данная величина переносится в регистр внереализационных расходов отчетного периода (пункт 6 настоящего регистра). При этом считается, что резерв сомнительных долгов использован полностью и неиспользуемый остаток резерва сомнительных долгов равен нулю.
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│1 │Наименование объекта учета │Регистры хозяйственных │
│ │ │операций │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│2 │Реквизиты договора │Договор │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│3 │Дата осуществления расходов │Регистры хозяйственных │
│ │ │операций │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│4 │Вид операции │Регистры хозяйственных │
│ │ │операций │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│5 │Гарантийный срок │Регистр-расчет резерва │
│ │ │расходов на гарантийный │
│ │ │ремонт │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│6 │Способ начисления резерва │Регистр-расчет резерва │
│ │ │расходов на гарантийный │
│ │ │ремонт │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│7 │Сумма расходов на данную│Регистры хозяйственных │
│ │операцию │операций │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│8 │Сумма резерва по данному│Регистр-расчет резерва │
│ │объекту │расходов на гарантийный │
│ │ │ремонт │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│9 │Общая сумма произведенных│Регистр-расчет расходов │
│ │расходов по данному объекту в│на гарантийный ремонт │
│ │течение предыдущих налоговых│предыдущего налогового │
│ │периодов │периода │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│10│Общая сумма произведенных│Расчетным путем │
│ │расходов по данному объекту в│ │
│ │данном налоговом периоде │ │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│11│Вновь исчисленная сумма резерва│Регистр-расчет резерва │
│ │расходов на гарантийный ремонт │расходов на гарантийный │
│ │ │ремонт │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│12│Сумма, переносимая в Регистр│Расчетным путем │
│ │учета прочих расходов │ │
├──┼───────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│13│Сумма, переносимая в Регистр│Расчетным путем │
│ │учета доходов текущего периода │ │
└──┴───────────────────────────────┴─────────────────────────┘
Регистр формируется для обобщения информации о порядке исчисления расходов на гарантийный ремонт данного налогового периода по данному товару (работе).
Записи в Регистре производятся по каждому факту осуществления налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию по данному объекту учета в течение налогового периода. По окончании гарантийного срока записи в данный Регистр не производятся.
Ведение Регистра должно обеспечивать возможность группировки информации по способу начисления резерва.
Данный показатель идентифицирует тот товар (ту работу), по которому (которой) в соответствии с условиями заключенного договора предусмотрено обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока.
Показатель заполняется на основании договора. В Регистр заносится информация о реквизитах договора, в соответствии с которым была осуществлена данная операция по гарантийному ремонту.