Действующий
┌────┬────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│ N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 1 │Дата формирования записей │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 2 │Сумма расхода на оплату труда│Регистр расходов на│
│ │текущего периода │оплату труда │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 3 │Вид персонала │Регистр учета расходов│
│ │ │по добровольному│
│ │ │страхованию работников │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 4 │Сумма платежа (взноса) по│Расчет (12% от суммы,│
│ │добровольному страхованию по│отраженной по строке 2) │
│ │договорам долгосрочного страхования│ │
│ │жизни работников, пенсионного│ │
│ │страхования и (или)│ │
│ │негосударственного пенсионного│ │
│ │обеспечения работников в пределах│ │
│ │установленных норм │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 5 │Фактическая сумма платежа (взноса)│Строка 7 Регистра учета│
│ │по добровольному страхованию по│расходов по│
│ │договорам долгосрочного страхования│добровольному │
│ │жизни работников, пенсионного│страхованию работников│
│ │страхования и (или)│(соответствующий вид│
│ │негосударственного пенсионного│страхования) │
│ │обеспечения работников │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 6 │Сумма платежа (взноса) по│Расчет (3% от суммы │
│ │добровольному личному страхованию,│отраженной по строке 2) │
│ │предусматривающего оплату│ │
│ │страховщиками медицинских расходов в│ │
│ │пределах норм │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 7 │Фактическая сумма платежа (взноса)│Строка 7 Регистра учета│
│ │по добровольному личному│расходов по│
│ │страхованию, предусматривающего│добровольному │
│ │оплату страховщиками медицинских│страхованию работников│
│ │расходов │(соответствующий вид│
│ │ │страхования) │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 8 │Фактическая сумма взноса по│Строка 7 Регистра учета│
│ │договорам добровольного личного│расходов по│
│ │страхования, заключаемым│добровольному │
│ │исключительно на случай наступления│страхованию работников│
│ │смерти или утраты трудоспособности │(соответствующий вид│
│ │ │страхования) │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 9 │Сумма платежа (взноса) по│Указывается сумма│
│ │добровольному страхованию по│меньшая из отраженных│
│ │договорам долгосрочного страхования│по строкам 4 и 5 │
│ │жизни работников, пенсионного│ │
│ │страхования и (или)│ │
│ │негосударственного пенсионного│ │
│ │обеспечения работников, учитываемого│ │
│ │для целей налогообложения │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 10 │Сумма платежа (взноса) по│Указывается сумма│
│ │добровольному личному страхованию,│меньшая из отраженных│
│ │предусматривающего оплату│по строкам 6 и 7 │
│ │страховщиками медицинских расходов │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 11 │Сумма платежа (взноса) по договорам│Строка 7 Регистра учета│
│ │добровольного личного страхования,│расходов по│
│ │заключаемым исключительно на случай│добровольному │
│ │наступления смерти или утраты│страхованию работников│
│ │трудоспособности │(соответствующий вид│
│ │ │страхования) │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 12 │Итого по страхованию │Сумма строк 9, 10, 11 │
└────┴────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в понимании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистр разработан с учетом общеустановленных требований Гражданского кодекса Российской Федерации по вступлению в силу договора страхования. Если договором предусмотрен иной порядок, организация формирует показатели Регистра с учетом этих требований.
Итоговые показатели в части расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), переносятся в Регистр расчета остатков НЗП и Регистр учета косвенных расходов.
Требуется для выделения расходов по страхованию, относящихся к производственному или управленческому персоналу, для дальнейшего учета в составе прямых или косвенных расходов (в случае возникновения необходимости).
- "Объект учета (вид расхода), в связи с созданием (приобретением) которого осуществлено добровольное страхование работников"
Заполняется по данным соответствующего показателя Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников.
- "Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников в пределах норм"
По строке показывается совокупная сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, составляющая 12 процентов от суммы расходов на оплату труда, отраженной по строке 2 Регистра.
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников"
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.
- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
Отражается предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов и составляющий 3% от суммы расходов на оплату труда, отраженной по строке 2 Регистра.
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов"
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.
- "Фактическая сумма взноса по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности"
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.
Итог расходов по страхованию, учитываемый в текущем отчетном периоде в составе расходов на оплату труда (производственного и непроизводственного персонала).
Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода
(ведется организациями, не являющимися организациями,
перечисленными в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
┌───┬─────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│ N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 1 │Дата формирования расходов │последняя дата отчетного│
│ │ │налогового периода │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 2 │Объект основных средств │Регистр-расчет │
│ │ │Формирование стоимости │
│ │ │объекта учета │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 3 │Амортизационная группа │Регистр информации об │
│ │ │объекте основных │
│ │ │средств │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 4 │Сумма расходов на ремонт текущего│Регистр-расчет │
│ │периода по объекту (по объектам │Формирование стоимости │
│ │амортизационных групп 1-3) │объекта учета │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 5 │Общая сумма расходов на ремонт │Расчетно: сумма │
│ │текущего периода по объектам │показателей строки 4 по │
│ │4 - 10 групп │объектам 4 - 10 групп │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 6 │Общая сумма расходов на ремонт │Расчетно: сумма │
│ │текущего периода по всем │показателей строки 4 по │
│ │объектам │всем объектам │
└───┴─────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Регистр предназначен для обобщения информации о расходах отчетного периода на ремонт основных средств у организаций, не являющихся организациями промышленности, агропромышленного комплекса, лесного хозяйства, транспорта и связи, строительства, геологии и разведки недр, геодезической и гидрометеорологической служб, жилищно-коммунального хозяйства.
Записи в Регистре формируются по окончании каждого отчетного периода по всем объектам основных средств, по которым в отчетном налоговом периоде были произведены затраты на ремонт.
Указывается объект, в связи с ремонтом которого организация несла расходы. Данные берутся из Регистра-расчета Формирование стоимости объекта учета.
Информация о амортизационной группе, к которой принадлежит ремонтируемый объект основных средств берется из Регистра Информации об объекте основных средств.
По данной строке отражается сумма расходов отчетного периода на ремонт объекта 1 - 3 амортизационных групп из Регистра-расчета Формирование стоимости объекта учета.
По данной строке отражается сумма расходов отчетного периода на ремонт объектам 4 - 10 амортизационных групп как сумма показателей строки 4 по объектам, относящимся к указанным амортизационным группам.
По данной строке отражается сумма расходов отчетного периода на ремонт по всем объектам как сумма показателей строки 4 по всем объектам.
Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах (ведется организациями, не являющимися организациями,
перечисленными в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
┌───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│ N │ Наименование показателя │ Источник получения │
│ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 1 │Дата проведения расчета │Последняя дата отчетного │
│ │ │налогового периода (или месяц│
│ │ │и год расчета) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 2 │Общая сумма расходов на ремонт │Регистр учета расходов на │
│ │основных средств отчетного │ремонт текущего отчетного │
│ │периода │периода │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 3 │Первоначальная стоимость │Регистр информации об объекте│
│ │амортизируемого имущества │основных средств │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 4 │Предельная сумма расходов на │10% от суммы показателей │
│ │ремонт текущего периода исходя из│стоимости каждого объекта │
│ │10 процентов первоначальной │амортизируемых основных │
│ │(восстановительной) стоимости │средств │
│ │амортизируемых основных средств │ │
│ │на отчетную дату │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 5 │Сумма превышения величины │Расчетно: строка 2 минус │
│ │расходов на ремонт над │строка 4 │
│ │нормируемой │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 6 │Коэффициент для определения суммы│Расчетно: строка 5, деленная │
│ │сверхнормативных расходов │на строку 2 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 7 │Объект основных средств │Регистр учета расходов на │
│ │ │ремонт текущего отчетного │
│ │ │периода │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 8 │Сумма расходов на ремонт за │Регистр-расчет Формирование │
│ │отчетный период │стоимости объекта учета │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 9 │Сумма превышения расходов на │Расчетно: строка 8 умножить │
│ │ремонт над нормативом │на строку 6 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│10 │Сумма расходов на ремонт текущего│Расчетно: строка 8 минус │
│ │периода │строка 9 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│11 │количество месяцев до конца │Регистр информации об объекте│
│ │начисления амортизации по │основных средств (для │
│ │ремонтируемому объекту (от даты │основных средств 1 - 3 │
│ │начала учета суммы превышения в │амортизационной группы, 60 │
│ │составе прочих расходов) │месяцев для единого объекта │
│ │ │по основным средствам 4 - 10 │
│ │ │групп │
└───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Регистр-расчет предназначен для обобщения информации о расходах на ремонт основных средств у организаций, не являющихся организациями промышленности, агропромышленного комплекса, лесного хозяйства, транспорта и связи, строительства, геологии и разведки недр, геодезической и гидрометеорологической служб, жилищно-коммунального хозяйства, принимаемых в целях налогообложения в текущем и будущих периодах.