Действующий
- "Итого осуществленная сумма платежа (взноса) по видам страхования принимается в целях расчета налоговой базы"
Указывается сумма осуществленных платежей (взносов) по всем застрахованным работникам по каждому виду страхования.
По договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности отражаются суммы в размере, не превышающем 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.
┌────┬────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│ N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 1 │Дата формирования записей │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 2 │Сумма расхода на оплату труда│Регистр расходов на│
│ │текущего периода │оплату труда │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 3 │Вид персонала │Регистр учета расходов│
│ │ │по добровольному│
│ │ │страхованию работников │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 4 │Сумма платежа (взноса) по│Расчет (12% от суммы,│
│ │добровольному страхованию по│отраженной по строке 2) │
│ │договорам долгосрочного страхования│ │
│ │жизни работников, пенсионного│ │
│ │страхования и (или)│ │
│ │негосударственного пенсионного│ │
│ │обеспечения работников в пределах│ │
│ │установленных норм │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 5 │Фактическая сумма платежа (взноса)│Строка 7 Регистра учета│
│ │по добровольному страхованию по│расходов по│
│ │договорам долгосрочного страхования│добровольному │
│ │жизни работников, пенсионного│страхованию работников│
│ │страхования и (или)│(соответствующий вид│
│ │негосударственного пенсионного│страхования) │
│ │обеспечения работников │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 6 │Сумма платежа (взноса) по│Расчет (3% от суммы │
│ │добровольному личному страхованию,│отраженной по строке 2) │
│ │предусматривающего оплату│ │
│ │страховщиками медицинских расходов в│ │
│ │пределах норм │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 7 │Фактическая сумма платежа (взноса)│Строка 7 Регистра учета│
│ │по добровольному личному│расходов по│
│ │страхованию, предусматривающего│добровольному │
│ │оплату страховщиками медицинских│страхованию работников│
│ │расходов │(соответствующий вид│
│ │ │страхования) │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 8 │Фактическая сумма взноса по│Строка 7 Регистра учета│
│ │договорам добровольного личного│расходов по│
│ │страхования, заключаемым│добровольному │
│ │исключительно на случай наступления│страхованию работников│
│ │смерти или утраты трудоспособности │(соответствующий вид│
│ │ │страхования) │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 9 │Сумма платежа (взноса) по│Указывается сумма│
│ │добровольному страхованию по│меньшая из отраженных│
│ │договорам долгосрочного страхования│по строкам 4 и 5 │
│ │жизни работников, пенсионного│ │
│ │страхования и (или)│ │
│ │негосударственного пенсионного│ │
│ │обеспечения работников, учитываемого│ │
│ │для целей налогообложения │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 10 │Сумма платежа (взноса) по│Указывается сумма│
│ │добровольному личному страхованию,│меньшая из отраженных│
│ │предусматривающего оплату│по строкам 6 и 7 │
│ │страховщиками медицинских расходов │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 11 │Сумма платежа (взноса) по договорам│Строка 7 Регистра учета│
│ │добровольного личного страхования,│расходов по│
│ │заключаемым исключительно на случай│добровольному │
│ │наступления смерти или утраты│страхованию работников│
│ │трудоспособности │(соответствующий вид│
│ │ │страхования) │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 12 │Итого по страхованию │Сумма строк 9, 10, 11 │
└────┴────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в понимании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистр разработан с учетом общеустановленных требований Гражданского кодекса Российской Федерации по вступлению в силу договора страхования. Если договором предусмотрен иной порядок, организация формирует показатели Регистра с учетом этих требований.
Итоговые показатели в части расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), переносятся в Регистр расчета остатков НЗП и Регистр учета косвенных расходов.
Требуется для выделения расходов по страхованию, относящихся к производственному или управленческому персоналу, для дальнейшего учета в составе прямых или косвенных расходов (в случае возникновения необходимости).
- "Объект учета (вид расхода), в связи с созданием (приобретением) которого осуществлено добровольное страхование работников"
Заполняется по данным соответствующего показателя Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников.
- "Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников в пределах норм"
По строке показывается совокупная сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, составляющая 12 процентов от суммы расходов на оплату труда, отраженной по строке 2 Регистра.
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников"
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.
- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
Отражается предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов и составляющий 3% от суммы расходов на оплату труда, отраженной по строке 2 Регистра.
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов"
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.
- "Фактическая сумма взноса по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности"
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.
Итог расходов по страхованию, учитываемый в текущем отчетном периоде в составе расходов на оплату труда (производственного и непроизводственного персонала).
Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода
(ведется организациями, не являющимися организациями,
перечисленными в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
┌───┬─────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│ N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 1 │Дата формирования расходов │последняя дата отчетного│
│ │ │налогового периода │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 2 │Объект основных средств │Регистр-расчет │
│ │ │Формирование стоимости │
│ │ │объекта учета │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 3 │Амортизационная группа │Регистр информации об │
│ │ │объекте основных │
│ │ │средств │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 4 │Сумма расходов на ремонт текущего│Регистр-расчет │
│ │периода по объекту (по объектам │Формирование стоимости │
│ │амортизационных групп 1-3) │объекта учета │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 5 │Общая сумма расходов на ремонт │Расчетно: сумма │
│ │текущего периода по объектам │показателей строки 4 по │
│ │4 - 10 групп │объектам 4 - 10 групп │
├───┼─────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 6 │Общая сумма расходов на ремонт │Расчетно: сумма │
│ │текущего периода по всем │показателей строки 4 по │
│ │объектам │всем объектам │
└───┴─────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Регистр предназначен для обобщения информации о расходах отчетного периода на ремонт основных средств у организаций, не являющихся организациями промышленности, агропромышленного комплекса, лесного хозяйства, транспорта и связи, строительства, геологии и разведки недр, геодезической и гидрометеорологической служб, жилищно-коммунального хозяйства.
Записи в Регистре формируются по окончании каждого отчетного периода по всем объектам основных средств, по которым в отчетном налоговом периоде были произведены затраты на ремонт.
Указывается объект, в связи с ремонтом которого организация несла расходы. Данные берутся из Регистра-расчета Формирование стоимости объекта учета.
Информация о амортизационной группе, к которой принадлежит ремонтируемый объект основных средств берется из Регистра Информации об объекте основных средств.
По данной строке отражается сумма расходов отчетного периода на ремонт объекта 1 - 3 амортизационных групп из Регистра-расчета Формирование стоимости объекта учета.
По данной строке отражается сумма расходов отчетного периода на ремонт объектам 4 - 10 амортизационных групп как сумма показателей строки 4 по объектам, относящимся к указанным амортизационным группам.
По данной строке отражается сумма расходов отчетного периода на ремонт по всем объектам как сумма показателей строки 4 по всем объектам.
Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах (ведется организациями, не являющимися организациями,
перечисленными в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
┌───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│ N │ Наименование показателя │ Источник получения │
│ │ │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 1 │Дата проведения расчета │Последняя дата отчетного │
│ │ │налогового периода (или месяц│
│ │ │и год расчета) │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 2 │Общая сумма расходов на ремонт │Регистр учета расходов на │
│ │основных средств отчетного │ремонт текущего отчетного │
│ │периода │периода │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 3 │Первоначальная стоимость │Регистр информации об объекте│
│ │амортизируемого имущества │основных средств │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 4 │Предельная сумма расходов на │10% от суммы показателей │
│ │ремонт текущего периода исходя из│стоимости каждого объекта │
│ │10 процентов первоначальной │амортизируемых основных │
│ │(восстановительной) стоимости │средств │
│ │амортизируемых основных средств │ │
│ │на отчетную дату │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 5 │Сумма превышения величины │Расчетно: строка 2 минус │
│ │расходов на ремонт над │строка 4 │
│ │нормируемой │ │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 6 │Коэффициент для определения суммы│Расчетно: строка 5, деленная │
│ │сверхнормативных расходов │на строку 2 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 7 │Объект основных средств │Регистр учета расходов на │
│ │ │ремонт текущего отчетного │
│ │ │периода │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 8 │Сумма расходов на ремонт за │Регистр-расчет Формирование │
│ │отчетный период │стоимости объекта учета │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│ 9 │Сумма превышения расходов на │Расчетно: строка 8 умножить │
│ │ремонт над нормативом │на строку 6 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│10 │Сумма расходов на ремонт текущего│Расчетно: строка 8 минус │
│ │периода │строка 9 │
├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤
│11 │количество месяцев до конца │Регистр информации об объекте│
│ │начисления амортизации по │основных средств (для │
│ │ремонтируемому объекту (от даты │основных средств 1 - 3 │
│ │начала учета суммы превышения в │амортизационной группы, 60 │
│ │составе прочих расходов) │месяцев для единого объекта │
│ │ │по основным средствам 4 - 10 │
│ │ │групп │
└───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
Регистр-расчет предназначен для обобщения информации о расходах на ремонт основных средств у организаций, не являющихся организациями промышленности, агропромышленного комплекса, лесного хозяйства, транспорта и связи, строительства, геологии и разведки недр, геодезической и гидрометеорологической служб, жилищно-коммунального хозяйства, принимаемых в целях налогообложения в текущем и будущих периодах.