Действующий
Реквизит формируется в случаях страхования работников по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности.
(Для других видов страхования заполнение реквизита необходимо только в случае включения в состав прямых расходов только расходов на оплату труда производственного персонала.)
Указывается вид персонала, к которому относится лицо (производственный или управленческий), в пользу которого произведено начисление расхода на оплату труда. (Заполнение реквизита необходимо только в случае включения в состав прямых расходов только расходов на оплату труда производственного персонала.)
Реквизит может быть заполнен на основании справочника должностей относящихся к производственной и непроизводственной сфере.
- "Дата прекращения действия договора по добровольному страхованию (срок действия договора по добровольному страхованию)"
По строке может быть проставлена на выбор налогоплательщика или срок действия, или дата прекращения действия договора по добровольному страхованию.
Заполняется по количеству полных месяцев действия договора страхования с месяца осуществления платежа (включая месяц осуществления платежа) до месяца, в котором договор прекращает действие включительно.
┌──┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │Источник информации │
├──┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│1 │ Дата формирования записи │Последний день │
│ │ │отчетного периода │
├──┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│2 │Лицо, в пользу которого произведено │Регистр расходов │
│ │выплата │будущих периодов │
├──┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│3 │Вид персонала │Регистр расходов │
│ │ │будущих периодов │
├──┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│4 │Фактическая сумма платежа (взноса) по│Регистр расходов │
│ │добровольному страхованию по договорам│будущих периодов │
│ │долгосрочного страхования жизни│ │
│ │работников, пенсионного страхования и│ │
│ │(или) негосударственного пенсионного│ │
│ │обеспечения работников │ │
├──┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│5 │Фактическая сумма платежа (взноса) по│Регистр расходов │
│ │добровольному личному страхованию,│будущих периодов │
│ │предусматривающего оплату страховщиками│ │
│ │медицинских расходов │ │
├──┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│6 │Фактическая сумма платежа (взноса) по│Регистр расходов │
│ │договорам добровольного личного│будущих периодов │
│ │страхования, заключаемым исключительно на│ │
│ │случай наступления смерти или утраты│ │
│ │трудоспособности │ │
├──┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│7 │Итого осуществленная сумма платежа│Расчетно │
│ │(взноса) по виду страхования принимается│ │
│ │в целях расчета налоговой базы │ │
└──┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в понимании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистр разработан с учетом общеустановленных требований Гражданского кодекса Российской Федерации по порядку вступления в силу договора страхования. Если договором предусмотрены иной порядок, организация формирует показатели регистра с учетом этих требований.
Итоговые показатели с начала года на отчетную дату переносятся в Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода.
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников"
Указывается фактически уплаченная сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников.
Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), заключенного на срок более одного налогового периода, уплата страховых платежей производится разовым платежом, то показатель фактически уплаченной суммы платежа (взноса) по добровольному страхованию заполняется из строки 6 Регистра учета расходов будущих периодов
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов"
Указывается сумма фактического платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов.
Если уплата страховых платежей производится по условиям договора добровольного личного страхования, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов, заключенного на срок более одного налогового периода, то показатель фактически уплаченной суммы платежа (взноса) по добровольному страхованию заполняется из строки 6 Регистра учета расходов будущих периодов.
- "Фактическая сумма взноса по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности"
Указывается сумма фактического платежа (взноса) по добровольному личному страхованию по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности.
Если уплата страховых платежей производится по условиям договора добровольного личного страхования исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности, действующего на срок более одного налогового периода, то показатель фактически уплаченной суммы платежа (взноса) по добровольному страхованию заполняется из строки 6 Регистра учета расходов будущих периодов.
- "Итого осуществленная сумма платежа (взноса) по видам страхования принимается в целях расчета налоговой базы"
Указывается сумма осуществленных платежей (взносов) по всем застрахованным работникам по каждому виду страхования.
По договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности отражаются суммы в размере, не превышающем 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.
┌────┬────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│ N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 1 │Дата формирования записей │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 2 │Сумма расхода на оплату труда│Регистр расходов на│
│ │текущего периода │оплату труда │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 3 │Вид персонала │Регистр учета расходов│
│ │ │по добровольному│
│ │ │страхованию работников │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 4 │Сумма платежа (взноса) по│Расчет (12% от суммы,│
│ │добровольному страхованию по│отраженной по строке 2) │
│ │договорам долгосрочного страхования│ │
│ │жизни работников, пенсионного│ │
│ │страхования и (или)│ │
│ │негосударственного пенсионного│ │
│ │обеспечения работников в пределах│ │
│ │установленных норм │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 5 │Фактическая сумма платежа (взноса)│Строка 7 Регистра учета│
│ │по добровольному страхованию по│расходов по│
│ │договорам долгосрочного страхования│добровольному │
│ │жизни работников, пенсионного│страхованию работников│
│ │страхования и (или)│(соответствующий вид│
│ │негосударственного пенсионного│страхования) │
│ │обеспечения работников │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 6 │Сумма платежа (взноса) по│Расчет (3% от суммы │
│ │добровольному личному страхованию,│отраженной по строке 2) │
│ │предусматривающего оплату│ │
│ │страховщиками медицинских расходов в│ │
│ │пределах норм │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 7 │Фактическая сумма платежа (взноса)│Строка 7 Регистра учета│
│ │по добровольному личному│расходов по│
│ │страхованию, предусматривающего│добровольному │
│ │оплату страховщиками медицинских│страхованию работников│
│ │расходов │(соответствующий вид│
│ │ │страхования) │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 8 │Фактическая сумма взноса по│Строка 7 Регистра учета│
│ │договорам добровольного личного│расходов по│
│ │страхования, заключаемым│добровольному │
│ │исключительно на случай наступления│страхованию работников│
│ │смерти или утраты трудоспособности │(соответствующий вид│
│ │ │страхования) │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 9 │Сумма платежа (взноса) по│Указывается сумма│
│ │добровольному страхованию по│меньшая из отраженных│
│ │договорам долгосрочного страхования│по строкам 4 и 5 │
│ │жизни работников, пенсионного│ │
│ │страхования и (или)│ │
│ │негосударственного пенсионного│ │
│ │обеспечения работников, учитываемого│ │
│ │для целей налогообложения │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 10 │Сумма платежа (взноса) по│Указывается сумма│
│ │добровольному личному страхованию,│меньшая из отраженных│
│ │предусматривающего оплату│по строкам 6 и 7 │
│ │страховщиками медицинских расходов │ │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 11 │Сумма платежа (взноса) по договорам│Строка 7 Регистра учета│
│ │добровольного личного страхования,│расходов по│
│ │заключаемым исключительно на случай│добровольному │
│ │наступления смерти или утраты│страхованию работников│
│ │трудоспособности │(соответствующий вид│
│ │ │страхования) │
├────┼────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 12 │Итого по страхованию │Сумма строк 9, 10, 11 │
└────┴────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в понимании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистр разработан с учетом общеустановленных требований Гражданского кодекса Российской Федерации по вступлению в силу договора страхования. Если договором предусмотрен иной порядок, организация формирует показатели Регистра с учетом этих требований.