Действующий
3) базовая стоимость объекта нематериальных активов - на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте нематериальных активов.
- "Срок (полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования), который применяется при расчете амортизации (в месяцах)"
По данному показателю указывается срок полезного использования конкретного объекта на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте нематериальных активов.
В случае использования налогоплательщиком нелинейного метода начисления амортизации по конкретному объекту нематериальных активов при достижении остаточной стоимости амортизируемого объекта 20% от первоначальной стоимости объекта по данному показателю отражается количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.
Данный показатель формируется по каждому объекту нематериальных активов и определяется расчетным путем в соответствии с применяемым методом начисления амортизации:
1) при начислении амортизации линейным методом - путем деления первоначальной (восстановительной) стоимости объекта нематериальных активов (с учетом изменений) на срок полезного использования данного объекта (в месяцах);
2) при начислении амортизации нелинейным методом - путем деления удвоенной остаточной стоимости объекта нематериальных активов на срок полезного использования данного объекта (в месяцах);
3) при достижении остаточной стоимости объекта нематериальных активов 20% первоначальной стоимости данного объекта - путем деления базовой стоимости объекта нематериальных активов на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.
При применении налогоплательщиком понижающего коэффициента при начислении амортизации полученная одним из вышеприведенных способов месячная сумма амортизации конкретного объекта уменьшается на соответствующий коэффициент.
Показатель переносится в Регистр учета прочих расходов текущего периода для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету при формировании налоговой базы текущего периода.
┌───┬───────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│ N │Наименование показателя│ Источник информации │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│1 │Наименование объекта │Регистр-расчет стоимости│
│ │ │сырья/материалов, списанных в отчетном│
│ │ │периоде │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│2 │Дата списания по│Регистр-расчет стоимости│
│ │документу │сырья/материалов, списанных в отчетном│
│ │ │периоде │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│3 │Наименование, дата и│Регистр-расчет стоимости│
│ │номер документа,│сырья/материалов, списанных в отчетном│
│ │являющегося основанием│периоде │
│ │для данного списания │ │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│4 │Общее количество,│Регистр-расчет стоимости│
│ │списываемое по│сырья/материалов, списанных в отчетном│
│ │документу │периоде │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│5 │Дата поступления│Регистр информации о приобретенных│
│ │списываемой партии │партиях сырья/материалов, учитываемых по│
│ │ │методу ФИФО (ЛИФО) │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│6 │Номер партии │Регистр информации о приобретенных│
│ │ │партиях сырья/материалов, учитываемых по│
│ │ │методу ФИФО (ЛИФО) │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│7 │Количество, списываемое│Регистр информации о приобретенных│
│ │из партии │партиях сырья/материалов, учитываемых по│
│ │ │методу ФИФО (ЛИФО) │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│8 │Стоимость списания из│Регистр информации о приобретенных│
│ │партии │партиях сырья/материалов, учитываемых по│
│ │ │методу ФИФО (ЛИФО). Показатель Списание│
│ │ │(в стоимостных измерителях) │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│9 │Общая стоимость│Расчетным путем как сумма показателей│
│ │списания │строки 9 │
└───┴───────────────────────┴────────────────────────────────────────┘
Регистр формируется для расчета цены единицы списания сырья/материалов по методу ФИФО (ЛИФО), в соответствии с пунктом 6 статьи 254 НК РФ.
Записи в регистре производятся по единице учета сырья/материалов, используемых при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), списываемого в данном отчетном периоде, в разрезе оснований для списания в хронологическом порядке и в разрезе партий, имеющих ненулевой текущий остаток на момент списания.
По данному показателю указывается наименование единицы учета сырья/материалов, учитываемого в данном регистре.
В данном показателе отражается количество сырья/материалов, списываемое по данному основанию в соответствии с Регистром учета стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде.
В данном показателе отражается дата списания сырья/материалов по данному основанию в соответствии с Регистром учета стоимости сырья/материалов, списываемых в отчетном периоде.
В данном показателе отражаются наименование, дата и номер документа, являющегося основанием для данного списания в соответствии с Регистром учета стоимости сырья/материалов, списываемых в отчетном периоде.
Показатель формируется по данным Регистра информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО).
По данному показателю указываются номера приобретенных партий единицы учета сырья/материалов, из которых будет осуществляться списание сырья/материалов по данному основанию в соответствии с Регистром учета стоимости сырья/материалов, списываемых в отчетном периоде.
Для метода ФИФО данный показатель, соответствующий первой списываемой по данному основанию партии, определяется как наименьший номер партии по данному объекту, имеющий ненулевой текущий остаток.
Для метода ЛИФО данный показатель, соответствующий первой списываемой по данному основанию партии, определяется как наибольший номер партии по данному объекту, имеющий ненулевой текущий остаток.
Показатель формируется по данным регистра информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО). По данному показателю отражаются даты поступлений тех партий сырья/материалов, из которых будет осуществляться списание.
Для метода ФИФО данный показатель, соответствующий первой списываемой по данному основанию партии, определяется как наиболее ранняя из дат поступления партий по данному объекту, имеющая ненулевой текущий остаток.
Для метода ЛИФО данный показатель, соответствующий первой списываемой по данному основанию партии, определяется как наиболее поздняя из дат поступления партий по данному объекту, имеющая ненулевой текущий остаток.
Данный показатель формируется по данным регистра информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО).
В случае если текущий остаток по данной партии больше или равен значению показателя "Общее количество, списываемое по документу" - производится списание только из одной этой партии. В противном случае необходимо досписать оставшееся количество ("Общее количество, списываемое по документу" за минусом списанного в описанном порядке) из более поздних партий для метода ФИФО и более ранних партий для метода ЛИФО.
Данный показатель формируется по данным регистра информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО).
В случае если текущий количественный остаток по данной партии больше или равен значению показателя "Общее количество, списываемое по документу" - производится списание соответствующего стоимостного показателя только из одной этой партии. В противном случае необходимо досписать оставшуюся стоимость из более поздних партий для метода ФИФО и более ранних партий для метода ЛИФО.
Данный показатель используется при формировании показателя "Стоимость" Регистра-расчета стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде".
┌───┬───────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│ N │Наименование показателя│ Источник информации │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│1 │Наименование объекта │Регистр-расчет стоимости товаров,│
│ │ │списанных в отчетном периоде │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│2 │Дата списания по│Регистр-расчет стоимости товаров,│
│ │документу │списанных в отчетном периоде │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│3 │Наименование, дата и│Регистр-расчет стоимости товаров,│
│ │номер документа,│списанных в отчетном периоде │
│ │являющегося основанием│ │
│ │для данного списания │ │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│4 │Общее количество,│Регистр-расчет стоимости товаров,│
│ │списываемое по│списанных в отчетном периоде │
│ │документу │ │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│5 │Дата поступления│Регистр информации о приобретенных│
│ │списываемой партии │партиях товаров, учитываемых по методу│
│ │ │ФИФО (ЛИФО) │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│6 │Номер партии │Регистр информации о приобретенных│
│ │ │партиях товаров, учитываемых по методу│
│ │ │ФИФО (ЛИФО) │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│7 │Количество, списываемое│Регистр информации о приобретенных│
│ │из партии │партиях товаров, учитываемых по методу│
│ │ │ФИФО (ЛИФО) │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│8 │Стоимость списания из│Регистр информации о приобретенных│
│ │партии │партиях товаров, учитываемых по методу│
│ │ │ФИФО (ЛИФО). │
├───┼───────────────────────┼────────────────────────────────────────┤
│9 │Общая стоимость│Расчетным путем как сумма показателей│
│ │списания │строки 9. │
└───┴───────────────────────┴────────────────────────────────────────┘
Регистр формируется для расчета цены единицы списания товаров по методу ФИФО (ЛИФО), в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ.
Записи в регистре производятся по единице учета товаров, используемых при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), списываемого в данном отчетном периоде, в разрезе оснований для списания в хронологическом порядке и в разрезе партий, имеющих ненулевой текущий остаток на момент списания.