Действующий
- проценты, форвардные премии, премии по свопам и премии за качество, выраженные в драгоценных металлах, уплаченные банком,
- стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета "Ностро",
- отрицательная разница от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку, в котором открыт корреспондентский счет.
По дебету счета отражается стоимость драгоценных металлов, размещенных на депозитных счетах, открытых в других банках, сумма зачисленных на счет процентов, выраженных в драгоценных металлах, а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
По кредиту счета отражается стоимость драгоценных металлов, возвращенных банку по истечению срока депозита, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
На счетах учитывается срочная задолженность по займам в драгоценных металлах, предоставленным клиентам (не банкам).
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, предоставленных в виде займов юридическим и физическим лицам, а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, поступивших в погашение предоставленных займов, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
При наступлении сроков погашения займа и его невозврате заемщиком задолженность по займам в драгоценных металлах переносится на открываемые на активных балансовых счетах 049 "Драгоценные металлы (кроме золота)" и 050 "Золото" лицевые счета 049-8 "Просроченные займы в драгоценных металлах (кроме золота), выданные клиентам" и 050-8 "Просроченные займы в золоте, выданные клиентам".
На счетах учитывается просроченная задолженность по процентам, выплачиваемым в соответствии с условиями договора займа в драгоценных металлах, по займам клиентов банков в драгоценных металлах.
По дебету счетов 049-9 "Просроченные проценты в драгоценных металлах (кроме золота) по займам клиентов" и 050-9 "Просроченные проценты в золоте по займам клиентов" отражаются суммы начисленных и не погашенных процентов, реальных для взыскания в будущем, в корреспонденции с балансовым счетом 065 (П) "Доходы будущих периодов в драгоценных металлах", а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
По кредиту счетов 049-9 "Просроченные проценты в драгоценных металлах (кроме золота) по займам клиентов" и 050-9 "Просроченные проценты в золоте по займам клиентов" отражается стоимость драгоценных металлов, поступивших в счет погашения задолженности по начисленным процентам в корреспонденции со счетом плательщика, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен. Одновременно с поступлением средств суммы начисленных процентов списывается со счета 065 (П) "Доходы будущих периодов в драгоценных металлах" с отнесением в кредит балансового счета 960 "Операционные и разные доходы".
Аналитический учет по счетам 049-7, 049-8, 049-9, 050-7, 050-8, 050-9 и 065 ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.
б). "Монеты и памятные медали, содержащие драгоценные металлы, переданные на хранение в другие банки";
в). "Монеты и памятные медали, содержащие драгоценные металлы, в пути". Лицевой счет предназначен для учета монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы и находящихся в пути при их физической поставке из одного хранилища в другое, а также выданных под отчет.
Аналитический учет операций с монетами и памятными медалями ведется в рублях и штуках. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам монет.
066-2.(П) "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах (кроме золота) "Лоро".
- стоимость драгоценных металлов, подлежащих зачислению на счета клиентов в драгоценных металлах в безналичной форме,
- проценты, форвардные премии, премии по свопам и премии за качество, выраженные в драгоценных металлах, полученные банком,
- стоимость драгоценных металлов, снятых в физической форме с корреспондентского счета и отосланных банку-корреспонденту,
- отрицательная разница от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
- стоимость драгоценных металлов, поступивших в физической форме с целью подкрепления корреспондентского счета "Лоро",