Действующий
Учет активов банка в виде слитков золота, платины и серебра ведется на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 050 "Золото" и 049 "Драгоценные металлы (кроме золота)", в связи с чем устанавливается следующий порядок их использования.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов в виде слитков, приобретенных банком на условиях физической поставки, вносимых на текущие, корреспондентские и депозитные счета клиентов в драгоценных металлах, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов в виде слитков, проданных на условиях физической поставки, выданных со счетов клиентов, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов в виде слитков, отосланных в другое хранилище, а также выданных под отчет, и положительная разница от переоценки драгоценных металлов, находящихся в пути.
По кредиту счетов списывается стоимость драгоценных металлов в виде слитков, поступивших по назначению, на основании соответствующих подтверждений получателя, а также отрицательная разница от переоценки драгоценных металлов в виде слитков, находящихся в пути.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому учреждению банка, организации или физическому лицу, которому отосланы (выданы под отчет) драгоценные металлы.
а) 049-3.(А) "Корреспондентские счета у банков-резидентов в драгоценных металлах (кроме золота) "Ностро".
049-4.(А) "Корреспондентские счета у банков-нерезидентов в драгоценных металлах (кроме золота) "Ностро".
На счетах учитывают драгоценные металлы, размещенные на корреспондентских счетах, открытых в других банках.
- стоимость драгоценных металлов, перечисленных с корреспондентских счетов, открытых в других банках,
- проценты, форвардные премии, премии по свопам и премии за качество, выраженные в драгоценных металлах, полученные банком,
- стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета "Ностро",
- положительная разница от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
- стоимость драгоценных металлов, перечисленных со счетов клиентов в драгоценных металлах в безналичной форме,
- проценты, форвардные премии, премии по свопам и премии за качество, выраженные в драгоценных металлах, уплаченные банком,
- стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета "Ностро",
- отрицательная разница от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку, в котором открыт корреспондентский счет.
По дебету счета отражается стоимость драгоценных металлов, размещенных на депозитных счетах, открытых в других банках, сумма зачисленных на счет процентов, выраженных в драгоценных металлах, а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
По кредиту счета отражается стоимость драгоценных металлов, возвращенных банку по истечению срока депозита, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
На счетах учитывается срочная задолженность по займам в драгоценных металлах, предоставленным клиентам (не банкам).
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, предоставленных в виде займов юридическим и физическим лицам, а также сумма положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, поступивших в погашение предоставленных займов, а также сумма отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в связи с изменением текущих учетных цен.
При наступлении сроков погашения займа и его невозврате заемщиком задолженность по займам в драгоценных металлах переносится на открываемые на активных балансовых счетах 049 "Драгоценные металлы (кроме золота)" и 050 "Золото" лицевые счета 049-8 "Просроченные займы в драгоценных металлах (кроме золота), выданные клиентам" и 050-8 "Просроченные займы в золоте, выданные клиентам".