Утративший силу
┌──────────────────────┬────────────────────────────────────┬───────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│ Месяц,период │ Налоговая база для исчисления │ Начислено │Начислено авансовых платежей по единому│ Начислено авансов. │
│ │ единого социального налога │ пособий │ социальному налогу │ платежей по страх, │
│ │ │(расходов) │ │ взносам на обязат. │
│ │ │ за счет │ │ пенсион.страхов. │
│ │ │средств ФСС│ │ (налогов, вычет) │
│ ├────────────┬─────────────┬─────────┤ РФ ├───────────┬────────┬────────┬─────────┼─────────────────────────┤
│ │в федераль- │ фонды ОМС │ ФСС РФ │ │ в │ ФФОМС │ ТФОМС │ ФСС РФ │ в том числе: │
│ │ ный бюджет │(гр.6-гр.8- │(гр.7-гр.│ │ федераль- │ │ │ ├──────────┬──────────────┤
│ │(гp.6-гp.8- │ гр.9) │ 8-гр.9) │ │ный бюджет │ │ │ │страховая │накопит.часть │
│ │гp. 9-гр.10)│ │ │ │ │ │ │ │ часть │ трудовой │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ трудовой │ пенсии │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ пенсии │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ 1 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │
├────────┬─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│январь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│февраль │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│март │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│апрель │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│май │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│июнь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│июль │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│август │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│сентябрь│за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│октябрь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ноябрь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│декабрь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────┴─────────────┴────────────┴─────────────┴─────────┴───────────┴───────────┴────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────┘
Порядок
заполнения лицами, производящими выплаты физическим лицам, индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета
Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета (далее - индивидуальная карточка) разработана в соответствии с пунктом 4 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
Индивидуальная карточка ведется налогоплательщиком по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по трудовому, гражданско-правовому и авторскому договорам.
Если налогоплательщиком производятся выплаты в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком вышеназванными договорами, то по таким физическим лицам индивидуальные карточки не открываются.
- "Ф.И.О." - фамилия, имя, отчество работника полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);
- "ИНН" (при наличии) - в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
- "Страховой номер" - указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе государственного пенсионного страхования;
- "паспорт (либо иной документ, удостоверяющий личность), серия, номер, кем и когда выдан" - реквизиты паспорта (либо иного документа, удостоверяющего личность) работника;
- "Дата рождения" - число, месяц, год рождения работника в соответствии с записью в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность). Если документ, удостоверяющий личность, не содержит сведений о дате рождения, то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
- "Адрес места жительства" - полный адрес места жительства работника на основании записи в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность), с обязательным указанием почтового индекса, района, города (населенного пункта), улицы (проспекта, переулка и т. д.), номера дома (владения), номера корпуса (строения), номера квартиры;
- "Справка: серия, N, дата выдачи" - справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающая факт наличия инвалидности работника, с указанием серии, номера и даты выдачи справки.
В индивидуальной карточке нарастающим итогом с начала года и за каждый календарный месяц ведется учет:
по гр.2 - выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по трудовому договору, договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям) и авторскому договору.
Не включаются в графу 2 выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
Выплаты гражданам Российской Федерации в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставляемых российскими фондами поддержки образования и науки учителям, преподавателям, школьникам, студентам и (или) аспирантам государственных и (или) муниципальных образовательных учреждений, для целей заполнения данной карточки по графам 2 и 8 не отражаются.
по гр.3 - выплат и вознаграждений, если они не отнесены в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций и по налогу на доходы физических лиц и не признаются объектом налогообложения;
по гр.4 - выплат, необлагаемых во все фонды и в федеральный бюджет в соответствии со статьей 238 Кодекса;
по гр. 5 - выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам, не облагаемых в ФСС РФ в соответствии с пунктом 3 статьи 238 Кодекса;
по гр. 6 - налоговой базы по единому социальному налогу в федеральный бюджет и фонды ОМС и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд России, определяемой в соответствии со статьей 237 Кодекса как:
по гр. 7 - налоговой базы по единому социальному налогу в ФСС РФ, определяемой в соответствии со статьей 237 Кодекса как:
Действие пункта 4 статьи 245 Кодекса приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ "О федеральном бюджете на 2003 год".
по гр.11 - 13 - налоговой базы для исчисления единого социального налога в федеральный бюджет и фонды, определяемой:
по гр.15-18 - начисленных авансовых платежей по единому социальному налогу в федеральный бюджет и фонды.
Исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу в федеральный бюджет и каждый фонд производится исходя из величины подлежащих налогообложению выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных- для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, отраженных в графах 11-13 индивидуальной карточки, и ставки налога для соответствующей категории налогоплательщика согласно статьи 241 Кодекса с учетом права на применение регрессивных ставок налога.
Из полученной суммы следует исключить сумму налога, исчисленную за период с начала года по месяц, предшествующий отчетному.
Заполняется в соответствии с пунктом 2 статьи 243 Кодекса и Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 167-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст.4832).
В соответствии с пунктом 2 статьи 10 Федерального закона N 167-ФЗ базой для начисления страховых взносов является налоговая база по единому социальному налогу, установленная главой 24 Кодекса и отраженная в гр.6 индивидуальной карточки.
статьями 22 и 33 Федерального закона N 167-ФЗ в зависимости от категории страхователя, а также пола и возраста физического лица.
Тарифы страховых взносов для исчисления взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии применяются в соответствии со
статьями 22 и 33 Федерального закона N 167-ФЗ не установлено.
При достижении страхователем базы для начисления страховых взносов на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года свыше 600 000 рублей применяется тариф страховых взносов в виде фиксированной ставки в рублях. Исчисление страховых взносов по процентной ставке с суммы, превышающей 600 000 рублей, как это предусмотрено для единого социального налога статьей 241 Кодекса,
Регрессивная шкала тарифов страховых взносов применяется страхователем при условии соблюдения требований, установленных пунктом 2 статьи 241 Кодекса.
Если по физическому лицу в каком-либо месяце года налоговая база, начисленная с начала года, превысила 100 000 рублей, то для отражения ее в графах 6, 7 по шкале, предусмотренной статьей 241 Кодекса, а также показателей в последующих графах индивидуальную карточку начиная с указанного месяца после строк "с начала года" рекомендуется дополнять еще двумя строками.