Утративший силу
┌──────────────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬─────────────────────┬───────────────────────────────────┐
│ Месяц,период │ Начислено │Выплаты, не │Выплаты, не │ Выплаты по │ Налоговая база │ Налоговые льготы │
│ │ выплат и │отнесенные к│ подлежащие │ договорам │ │ │
│ │ иных │ расходам, │ налогообло-│гражданско- │ │ │
│ │вознагражде-│уменьшающим │ жению │ правового │ │ │
│ │ ний по │ налоговую │ во все │характера и │ │ │
│ │ трудовым, │ базу по │ фонды и │ авторским ├────────────┬────────┼──────────┬───────────┬────────────┤
│ │гражданск.- │ налогу на │федеральный │ договорам, │ По единому │ По │в соответ.│в соответ. │в фед. бюдж.│
│ │ правов., │ прибыль │ бюджет │ не │ социальн. │единому │со ст.239 │ с п.2 │ п.п.3,4 │
│ │ авторским │организаций │ (ст.238 НК │облагаемые в│ налогу в │социаль-│ НКРФ │ст.245 НКРФ│ст.245 НК РФ│
│ │ договорам │(выплаты, не│ РФ) │ФСС РФ (п.З │ федер. │ ному │ │ │ │
│ │ -всего │уменьшающие │ │ ст.238 НК │ бюджет и │налогу в│ │ │ │
│ │ │ налоговую │ │ РФ) │ фонды ОМС, │ ФСС РФ │ │ │ │
│ │ │ базу по │ │ │ страховым │(гр.2-гр│ │ │ │
│ │ │ налогу на │ │ │ взносам в │.З-гр.4-│ │ │ │
│ │ │ доходы │ │ │ ПФР │ гр.5) │ │ │ │
│ │ │ физических │ │ │(гр.2-гр.3- │ │ │ │ │
│ │ │ лиц) │ │ │ гр.4) │ │ │ │ │
├──────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │
├────────┬─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│январь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│февраль │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│март │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│апрель │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│май │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│июнь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│июль │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│август │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│сентябрь│за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│октябрь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ноябрь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│декабрь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────┼──────────┼───────────┼────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────┴─────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────┴──────────┴───────────┴────────────┘
┌──────────────────────┬────────────────────────────────────┬───────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│ Месяц,период │ Налоговая база для исчисления │ Начислено │Начислено авансовых платежей по единому│ Начислено авансов. │
│ │ единого социального налога │ пособий │ социальному налогу │ платежей по страх, │
│ │ │(расходов) │ │ взносам на обязат. │
│ │ │ за счет │ │ пенсион.страхов. │
│ │ │средств ФСС│ │ (налогов, вычет) │
│ ├────────────┬─────────────┬─────────┤ РФ ├───────────┬────────┬────────┬─────────┼─────────────────────────┤
│ │в федераль- │ фонды ОМС │ ФСС РФ │ │ в │ ФФОМС │ ТФОМС │ ФСС РФ │ в том числе: │
│ │ ный бюджет │(гр.6-гр.8- │(гр.7-гр.│ │ федераль- │ │ │ ├──────────┬──────────────┤
│ │(гp.6-гp.8- │ гр.9) │ 8-гр.9) │ │ный бюджет │ │ │ │страховая │накопит.часть │
│ │гp. 9-гр.10)│ │ │ │ │ │ │ │ часть │ трудовой │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ трудовой │ пенсии │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ пенсии │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ 1 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │
├────────┬─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│январь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│февраль │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│март │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│апрель │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│май │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│июнь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│июль │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│август │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│сентябрь│за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│октябрь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ноябрь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│декабрь │за месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────────┤
│ │с начала года│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────┴─────────────┴────────────┴─────────────┴─────────┴───────────┴───────────┴────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────────┘
Порядок
заполнения лицами, производящими выплаты физическим лицам, индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета
Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета (далее - индивидуальная карточка) разработана в соответствии с пунктом 4 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
Индивидуальная карточка ведется налогоплательщиком по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по трудовому, гражданско-правовому и авторскому договорам.
Если налогоплательщиком производятся выплаты в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком вышеназванными договорами, то по таким физическим лицам индивидуальные карточки не открываются.
- "Ф.И.О." - фамилия, имя, отчество работника полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);
- "ИНН" (при наличии) - в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
- "Страховой номер" - указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе государственного пенсионного страхования;
- "паспорт (либо иной документ, удостоверяющий личность), серия, номер, кем и когда выдан" - реквизиты паспорта (либо иного документа, удостоверяющего личность) работника;
- "Дата рождения" - число, месяц, год рождения работника в соответствии с записью в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность). Если документ, удостоверяющий личность, не содержит сведений о дате рождения, то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
- "Адрес места жительства" - полный адрес места жительства работника на основании записи в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность), с обязательным указанием почтового индекса, района, города (населенного пункта), улицы (проспекта, переулка и т. д.), номера дома (владения), номера корпуса (строения), номера квартиры;
- "Справка: серия, N, дата выдачи" - справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающая факт наличия инвалидности работника, с указанием серии, номера и даты выдачи справки.
В индивидуальной карточке нарастающим итогом с начала года и за каждый календарный месяц ведется учет:
по гр.2 - выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по трудовому договору, договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям) и авторскому договору.
Не включаются в графу 2 выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
Выплаты гражданам Российской Федерации в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставляемых российскими фондами поддержки образования и науки учителям, преподавателям, школьникам, студентам и (или) аспирантам государственных и (или) муниципальных образовательных учреждений, для целей заполнения данной карточки по графам 2 и 8 не отражаются.
по гр.3 - выплат и вознаграждений, если они не отнесены в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций и по налогу на доходы физических лиц и не признаются объектом налогообложения;
по гр.4 - выплат, необлагаемых во все фонды и в федеральный бюджет в соответствии со статьей 238 Кодекса;
по гр. 5 - выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам, не облагаемых в ФСС РФ в соответствии с пунктом 3 статьи 238 Кодекса;
по гр. 6 - налоговой базы по единому социальному налогу в федеральный бюджет и фонды ОМС и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд России, определяемой в соответствии со статьей 237 Кодекса как:
по гр. 7 - налоговой базы по единому социальному налогу в ФСС РФ, определяемой в соответствии со статьей 237 Кодекса как:
Действие пункта 4 статьи 245 Кодекса приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ "О федеральном бюджете на 2003 год".