Действующий
4.38. После подведения итогов предприятием связи производится балансовая проверка выплаты пенсий и пособий:
количество и суммы пенсий и пособий, выплаченных за текущий месяц (итог граф 2 и 3 реестра ф. 10-а) плюс количество и сумма неоплаченных поручений за текущий месяц должны быть равны количеству и сумме поручений, причитающихся к оплате за данный месяц по машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях";
количество и сумма пенсий и пособий, выплаченных за прошлое время и по разделу 1 поручений (итог гр. 4 реестра ф. 10-а), плюс количество и сумма неоплаченных поручений за прошлое время и по разделу 1 поручений должны быть равны количеству и сумме причитающихся к оплате за прошлые месяцы по машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях".
суммы неоплаченных поручений за текущий и прошлые месяцы по машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" с суммой неоплаченных поручений;
4.39. При тождественности количества поручений и сумм в конце машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" делается заключительная запись:
не выплачено за текущий месяц - количество и сумма за текущий месяц (подсчитывается по машинограмме);
выплачено за прошлое время - количество и сумма, выплаченная за прошлое время и по разделу 1 поручений (итог графы 4 реестра ф. 10-а);
не выплачено за прошлое время - количество и сумма за прошлое время (подсчитывается по машинограмме);
выплачено за будущее время - количество и сумма за будущий месяц в соответствии с п. 4.36 настоящего раздела;
всего выплачено - общий итог выплаченных пенсий, пособий по реестру ф. 10-а, который должен быть равен итогам за месяц по строке "Выплачено пенсий и пособий" дневника ф. 130, а также равен сумме строк машинограммы: "Выплачено за текущий месяц", "Выплачено за прошлое время" и "Выплачено за будущий месяц".
На обоих экземплярах машинограммы выплаченная сумма повторяется прописью и заверяется подписью начальника (заместителя) отделения связи, ставится оттиск календарного штемпеля. На первых листах машинограммы налагается оттиск контрольно-гербовой печати.
4.40. После составления и проверки отчетности предприятия связи заполняют в журнале ф. П-7 графы 20-27.
4.41. Два экземпляра машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" и реестры ф. 10-а о выплаченных пенсиях и пособиях за текущий месяц не позднее 27-го числа высылаются узлу связи с припиской к внутренней накладной ф. 16.
4.42. Полученная от предприятий связи отчетность по выплате пенсий и пособий контролируется в узле связи должностным лицом, которое проверяет: правильность приписки к накладной ф. 16 машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" и реестров ф. 10-а; сбалансирование итогов по машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях", соответствие их итогам по реестрам ф. 10-а.
Проверенная отчетность по выплате пенсий и пособий машинограмма "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" подписывается контролирующим лицом и главным бухгалтером узла связи и в страховом мешке при описи ф. 57-а высылается в Центр не позднее 28-го числа. Документация должна поступить в Центр не позднее 1-го числа следующего за отчетным месяца.
Вторые экземпляры машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" и реестры ф. 10-а хранятся в узле связи. По получении дневников ф. 130 проверяется правильность ежедневного списания в расход выплаченных сумм пенсий и пособий путем сличения их с итогами реестров ф. 10-а.
5. Порядок приема документов, организация выплаты, контроля и учета сумм пенсий и пособий в предприятиях связи по ведомостям
5.1. Контролирующее лицо узла связи, принимая ведомости, обязано проверить правильность оформления их и сопроводительных документов (реестра-отчета, сопроводительной описи), наличие в сопроводительных документах подписей должностных лиц и печати органа социального обеспечения, наличие ведомостей по сопроводительным документам, после чего подписывает второй экземпляр сопроводительной описи, ставит оттиск календарного штемпеля и направляет опись в Центр.
5.2. В случае обнаружения расхождений при сверке сопроводительной описи с реестрами-отчетами все ежемесячные ведомости по узлу связи вместе со вторым экземпляром сопроводительной описи немедленно возвращают в Центр. При этом на обоих экземплярах сопроводительной описи указывается, что документы к выплате не приняты с указанием причины возврата.
5.3. При обнаружении расхождений в реестре-отчете и комплекте ведомостей соответствующий комплект ведомостей со вторым экземпляром реестра-отчета направляется в Центр, а в экземплярах сопроводительной описи в соответствующей строке в графе "Примечания" контролирующее лицо пишет "не принято", указывает причины и дату отправления комплекта.
5.4. Первые экземпляры сопроводительных описей и реестров-отчетов хранятся в узлах связи в обеспеченном порядке, сброшюрованные в специальном деле за текущий год по месяцам и датам поступления.
5.5. Ведомости, по которым выплата производится узлом связи, остаются в узле, а подлежащие оплате отделениями связи - высылаются с тремя экземплярами реестра-отчета в соответствующее отделение связи не позднее, чем на следующий день после получения их из Центра с припиской к реестру ф. 11 по номерам.
Примечание. В предприятиях связи, обслуживающих получателей двух или более районов, ведомости хранятся и ведутся отдельно по каждому району.
5.7. При наступлении даты выплаты соответствующие ведомости записываются контролирующим лицом в книгу ф. 55 с надписью "Ведомости" с указанием номеров ведомостей и вместе с деньгами выдаются почтальону под расписку в указанной книге.
5.8. Выплата пенсий, пособий по ведомости производится в день, указанный в ведомости, в соответствии с графиком, а по ведомости, полученной предприятием связи после указанной даты выплаты, не позднее следующего дня.
5.9. Выплата пенсии, пособия производится по предъявлении паспорта. Получатель указывает в ведомости дату получения и расписывается в строке против своей фамилии. Почтальон (оператор) сличает серию и номер предъявленного паспорта с данными, указанными в ведомости, выдает деньги и расписывается на той же строке.
5.11. В тех случаях, когда пенсия, пособие не выплачены вследствие смерти, временного выезда или по другим причинам, почтальон (оператор) в отрывном талоне записывает причину (код) невыплаты: (смерть, выезд, работает и т.д.).
5.12. Ответственность за выплату пенсий, пособий другому лицу без доверенности несет персонально почтальон (оператор).
5.13. По окончании операционного дня оператор просматривает все листы ведомостей, подсчитывает выплаченные суммы за текущий день и заполняет первую свободную графу в расчетной сетке листов ведомости. При этом записывается дата, сумма, выплаченная по данному листу в течение дня, и сумма, выплаченная с начала месяца по данному листу ведомости. Общая сумма, выплаченная по всем ведомостям за день, заносится в дневник ф. 130.
5.14. В конце выплатного периода в отделении связи контролирующим лицом проверяются все ведомости и подводятся итоги:
на каждом листе отрывного талона, где нет подписи получателя, подсчитывается и записывается в конце талона количество невыплаченных пенсий и пособий и их сумма;
сумма выплаченных пенсий и пособий, которая определяется как разность начисленных и невыплаченных пенсий и пособий, сверяется с последней записью в расчетной сетке (по строке "с начала месяца");
производится проверка соответствия подсчитанной суммы выплаченных и невыплаченных сумм по всей ведомости в целом, заполняются графы 5, 6, 7, 8 во всех трех экземплярах реестра-отчета; после проверки всех ведомостей они подбираются по номерам листов, от ведомостей отрезаются талоны и прикладываются к реестру-отчету в порядке номеров ведомостей. В последнем реестре-отчете за отчетный месяц контролирующе лицо записывает общее количество талонов, количество и сумму выплаченных и невыплаченных пенсий и пособий за месяц.
5.15. Ведомости высылаются в узел связи с припиской по номерам к реестру ф. 11, который составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр остается в отделении связи. В узлах связи ведомости хранятся в течение трех лет.
5.16. Оформленные талоны вместе с двумя экземплярами реестров-отчетов отправляются в узел связи (почтамт) не позднее 27-го числа отчетного месяца. Один экземпляр реестра-отчета остается в отделении связи и хранится в обеспеченном порядке.
5.17. В узле связи контролирующее лицо проверяет правильность составления реестра-отчета, наличие талонов в соответствии с реестром-отчетом, правильность оформления каждого талона (правильность подсчета числа и суммы невыплаченных пенсий, пособий по талону); соответствие числа и суммы невыплаченных пенсий, пособий, записанных в реестре-отчете, числу и сумме невыплаченных пенсий и пособий по талонам.
После проверки отчетности каждого отделения связи заполняется соответствующая строка в документе "Отчет о выплате пенсий и пособий" (приложение 12). Для заполнения граф 3, 4, 5, 6, 7 суммируются данные всех реестров-отчетов соответственно по графам 3, 5, 6, 7, 8 данного предприятия связи. Полученные суммы сверяются с соответствующей записью на последнем реестре-отчете за отчетный месяц.
После соответствующего контроля и оформления все комплекты талонов с одним экземпляром реестра-отчета и отчета о выплате пенсий и пособий не позднее 28-го числа направляются в Центр при сопроводительной описи (приложение 13). Документация должна поступить в Центр не позднее 1-го числа следующего за отчетным месяца. Один экземпляр реестра-отчета остается в узле связи (почтамте) для контроля.
5.18. В каждом случае утраты ведомости на выплату пенсий и пособий или ее отдельных листов составляется акт в двух экземплярах с указанием обстоятельств, при которых допущена утрата. Акт направляется в узел связи, который немедленно сообщает об утрате письмом Центру, с приложением к письму копии акта. На основании этого акта выпускается новая ведомость или ее отдельные листы: на лицевой стороне делается надпись "дубликат".
6.1. Поступивший от узла связи пакет с описью ф. 57-а и реестрами ф. 10-а на оплаченные пенсии и пособия принимается главным бухгалтером (старшим бухгалтером-контролером) органа социального обеспечения. Если сдача производится лично, вскрытие пакета производится в присутствии работника связи, сдавшего пакет.
6.2. После вскрытия пакета лицо, принявшее пакет, проверяет тождественность копии описи ф. 57-а подлинному экземпляру, вложенному в пакет; правильность оформления описи - наличие подписи начальника, главного бухгалтера и контролирующего лица узла связи и оттиска календарного штемпеля; количество реестров ф. 10-а на выплаченные пенсии и пособия по каждому отделению связи; правильность их приписки к описи по количеству и сумме; правильность подсчета итогов описи ф. 57-а; правильность оформления реестров ф. 10-а; наличие оттисков контрольно-гербовой печати на каждом листе реестра, постраничных, суточных и общих итогов, соответствующих подписей, наличие при описи за последнюю пятидневку перечней неоплаченных поручений и правильность их оформления.
По окончании проверки главный бухгалтер (старший бухгалтер-контролер) расписывается на копии описи ф. 57-а в принятии отчетности, указывает дату приема и высылает ее узлу связи, либо вручает работнику узла лично.
После указанной выше проверки главный бухгалтер (ст. бухгалтер-контролер) органа социального обеспечения передает под расписку на описи ф. 57-а реестры ф. 10-а и перечни неоплаченных поручений работникам участков, обслуживающих соответствующие отделения связи, для сверки выплаченных и невыплаченных сумм с лицевыми счетами получателей и разноски их в установленном порядке в лицевые счета и журнал ф. П-7.