В графах 25 и 26 показывается количество поручений и сумма неоплаченных пенсий и пособий за текущий месяц на конец отчетного месяца. Итоги по графам 25 и 26 должны равняться данным граф 17 и 18 за минусом данных граф 20 и 21 и соответствовать данным итогов граф 3 и 4 перечня неоплаченных поручений, составленного предприятием связи на основании имеющихся в картотеке неоплаченных поручений.

В графу 27 заносится сумма неоплаченных за прошлые месяцы и по разделу 1 поручений на конец месяца, получаемая путем вычитания из графы 19 графы 22 (гр. 27 = гр. 19 - гр. 22).

На основании проверенных месячных итогов в журнал вносятся записи на следующий месяц:

в графы 3 и 4 записывается сумма данных граф 15, 16 и 17, 18 за прошлый месяц, а в графы 15 и 16 записываются данные граф 23 и 24 за прошлый месяц.

Количество и сумма поручений, показанных в графах 3 и 4 ежемесячно сверяются с наличием действующих поручений в картотеке.

4.29. В предприятиях связи, обслуживающих несколько органов социального обеспечения, журнал учета движения и оплаты поручений ведется по каждому из них.

4.30. Полученные от отделений связи реестры ф. 10-а в узле связи проверяются контролирующим лицом, которое обязано установить правильность приписки реестров ф. 10-а в накладной ф. 16, проверить правильность итогов граф 3 и 4 реестров ф. 10-а в накладной ф. 16, проверить правильность итогов граф 3 и 4 реестров ф. 10_а. Кроме того, по получении дневника ф. 130 проверить правильность ежедневного и за месяц списания в расход сумм выплаченных пенсий и пособий. В конце записей в реестре ф. N 10-а контролирующим лицом узла связи должна быть сделана отметка "Проверено" и указана дата. Проверяется также правильность итогов в перечнях неоплаченных поручений, на которых делается аналогичная отметка о проверке.

4.31. В узле связи проверенные реестры ф. 10-а собственной выплаты пенсий и пособий вместе с проверенными реестрами, полученными из отделений связи, по окончании пятидневки приписываются контролирующим лицом к описи ф. 57-а (приложение 11), составляемой в двух экземплярах, которая подписывается начальником, главным бухгалтером и контролирующим лицом узла связи. После проверки реестры ф. 10-а вместе с первым экземпляром описи ф. N 57-а не позднее 8, 13, 18, 23 и 28-го числа передаются органу социального обеспечения под расписку на втором экземпляре описи ф. 57-а. Документация должна поступить в орган социального обеспечения не позднее 1-го числа следующего за отчетным месяца. При описи ф. 57-а за последние выплатные числа месяца, коме реестров ф. 10-а, представляются перечни неоплаченных на конец месяца поручений по пенсиям и пособиям.

Если узел связи обслуживает несколько органов социального обеспечения, описи ф. 57-а составляются на каждый из них.

4.32. Поручения, по которым прекращена выплата пенсий и пособий, высылаются в узел связи вместе с отчетностью за текущий месяц с припиской по номерам к реестру ф. 11, составляемому в двух экземплярах. Второй экземпляр остается в отделении связи. В узлах связи указанные поручения вместе с поручениями собственной выплаты хранятся в течение трех лет.

Копии реестров ф. 10-а, перечней неоплаченных поручений (при копиях реестров ф. 10-а) за последнюю пятидневку, а также реестры ф. П-3 хранятся в отделениях связи по отчетным месяцам до очередной проверки эксплуатационной деятельности, после которой высылаются в узел связи с припиской к внутренней накладной ф. 16.

В узле связи копии реестров ф. 10-а подбираются в порядке их записи по описям ф. 57-а и хранятся при копиях этих описей.

4.33. Узлы связи не позднее следующего дня после получения от Центра машинограмм "Реестр поручений на выплату", "Реестр поручений, снятых с оплаты" и "Реестр поручений, снятых с оплаты по истечении срока" и их проверки один экземпляр возвращают Центру, второй направляют предприятиям связи, которые данные машинных документов заносят в журнал учета движения и оплаты поручений ф. П-7.

4.34. По получении от Центра машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" предприятия связи сверяют указанные в ней итоги количества и суммы, причитающихся к выплате пенсий и пособий, с данными журнала ф. П-7 (графы 17, 18, 19).

4.35. Данные о невыплате пенсий и пособий разносятся с поручений в предприятиях связи в двух экземплярах машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" в следующем порядке:

каждое неоплаченное поручение подчеркивается сплошной линией по всем графам;

при невыплате пенсий и пособий за текущее и прошлое время подчеркиваются обе строки;

при выплате пенсий и пособий за прошлое время, но невыплате их за текущий месяц подчеркивается строка за текущий месяц;

в графе 4 указывается месяц неоплаты и причина (код);

если пенсия, пособие по строке за прошлое время выплачены не полностью (например, при наличии задолженности за 4 месяца по доверенности выплачивается только за 3 месяца), то по таким поручениям подчеркивается эта строка, а в графе 4 машинограммы указываются месяцы и сумма неоплаты, причина (код).

Примечание. Выплата пенсии, пособия за текущий месяц без выплаты за прошлое время работниками связи производиться не должна.

4.36. При выплате пенсий, пособий за будущее время в машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" или строки общего итога работником предприятия связи записывается номер поручения, сумма, месяц, за который пенсия, пособие выплачены и дата выплаты.

4.37. По результатам выплаты в машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" выводятся итоги по количеству и сумме:

невыплата за текущий месяц подсчитывается путем сложения "сумма ежемесячная" по всем подчеркнутым соответствующим строкам поручений;

невыплата за прошлое время и по разделу 1 поручения подсчитывается путем сложения сумм, подчеркнутым по соответствующим строкам поручений, а при частичной неоплате с учетом суммы неоплаты, указанной в графе 4 машинограммы;

выплата за будущее время подсчитывается путем сложения сумм, записанных работниками связи вручную в конце машинограммы.

4.38. После подведения итогов предприятием связи производится балансовая проверка выплаты пенсий и пособий:

количество и суммы пенсий и пособий, выплаченных за текущий месяц (итог граф 2 и 3 реестра ф. 10-а) плюс количество и сумма неоплаченных поручений за текущий месяц должны быть равны количеству и сумме поручений, причитающихся к оплате за данный месяц по машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях";

количество и сумма пенсий и пособий, выплаченных за прошлое время и по разделу 1 поручений (итог гр. 4 реестра ф. 10-а), плюс количество и сумма неоплаченных поручений за прошлое время и по разделу 1 поручений должны быть равны количеству и сумме причитающихся к оплате за прошлые месяцы по машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях".

Если такого равенства не получается, то проверяются:

суммы неоплаченных поручений за текущий и прошлые месяцы по машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" с суммой неоплаченных поручений;

суммы, выплаченные по поручениям (с учетом итогов по датам выплаты) и записи их в реестр ф. 10-а.

4.39. При тождественности количества поручений и сумм в конце машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" делается заключительная запись:

выплачено за текущий месяц - количество и сумма поручений (итог граф 2 и 3 реестра ф. 10-а);

не выплачено за текущий месяц - количество и сумма за текущий месяц (подсчитывается по машинограмме);

выплачено за прошлое время - количество и сумма, выплаченная за прошлое время и по разделу 1 поручений (итог графы 4 реестра ф. 10-а);

не выплачено за прошлое время - количество и сумма за прошлое время (подсчитывается по машинограмме);

выплачено за будущее время - количество и сумма за будущий месяц в соответствии с п. 4.36 настоящего раздела;

всего выплачено - общий итог выплаченных пенсий, пособий по реестру ф. 10-а, который должен быть равен итогам за месяц по строке "Выплачено пенсий и пособий" дневника ф. 130, а также равен сумме строк машинограммы: "Выплачено за текущий месяц", "Выплачено за прошлое время" и "Выплачено за будущий месяц".

На обоих экземплярах машинограммы выплаченная сумма повторяется прописью и заверяется подписью начальника (заместителя) отделения связи, ставится оттиск календарного штемпеля. На первых листах машинограммы налагается оттиск контрольно-гербовой печати.

4.40. После составления и проверки отчетности предприятия связи заполняют в журнале ф. П-7 графы 20-27.

4.41. Два экземпляра машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" и реестры ф. 10-а о выплаченных пенсиях и пособиях за текущий месяц не позднее 27-го числа высылаются узлу связи с припиской к внутренней накладной ф. 16.

4.42. Полученная от предприятий связи отчетность по выплате пенсий и пособий контролируется в узле связи должностным лицом, которое проверяет: правильность приписки к накладной ф. 16 машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" и реестров ф. 10-а; сбалансирование итогов по машинограмме "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях", соответствие их итогам по реестрам ф. 10-а.

Проверенная отчетность по выплате пенсий и пособий машинограмма "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" подписывается контролирующим лицом и главным бухгалтером узла связи и в страховом мешке при описи ф. 57-а высылается в Центр не позднее 28-го числа. Документация должна поступить в Центр не позднее 1-го числа следующего за отчетным месяца.

Вторые экземпляры машинограммы "Сведения о начисленных пенсиях и пособиях" и реестры ф. 10-а хранятся в узле связи. По получении дневников ф. 130 проверяется правильность ежедневного списания в расход выплаченных сумм пенсий и пособий путем сличения их с итогами реестров ф. 10-а.

5. Порядок приема документов, организация выплаты, контроля и учета сумм пенсий и пособий в предприятиях связи по ведомостям

5.1. Контролирующее лицо узла связи, принимая ведомости, обязано проверить правильность оформления их и сопроводительных документов (реестра-отчета, сопроводительной описи), наличие в сопроводительных документах подписей должностных лиц и печати органа социального обеспечения, наличие ведомостей по сопроводительным документам, после чего подписывает второй экземпляр сопроводительной описи, ставит оттиск календарного штемпеля и направляет опись в Центр.

5.2. В случае обнаружения расхождений при сверке сопроводительной описи с реестрами-отчетами все ежемесячные ведомости по узлу связи вместе со вторым экземпляром сопроводительной описи немедленно возвращают в Центр. При этом на обоих экземплярах сопроводительной описи указывается, что документы к выплате не приняты с указанием причины возврата.

5.3. При обнаружении расхождений в реестре-отчете и комплекте ведомостей соответствующий комплект ведомостей со вторым экземпляром реестра-отчета направляется в Центр, а в экземплярах сопроводительной описи в соответствующей строке в графе "Примечания" контролирующее лицо пишет "не принято", указывает причины и дату отправления комплекта.