Действующий
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов применяется для учета выбывающих с баланса учреждения и перемещаемых объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, операций по отражению сумм начисленной за месяц амортизации, материальных запасов. Записи в журнале производятся на основании соответствующих актов о списании нефинансовых активов с учетом суммы амортизации, отраженной в инвентарных карточках.
В графе "Наименование показателя" журнала указывается фамилия, имя, отчество материально ответственного лица.
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам применяется для учета операций по начислению доходов администраторами поступлений в бюджет на основании первичных документов по начислению и поступлению доходов, расчетам, предоставляемым органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета.
В графе "Наименование показателя" журнала указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.
Журнал операций по прочим операциям может применяться для операций с денежными документами, операций по движению средств на счетах аналитического учета счетов "Средства на счетах бюджетов" и "Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов", по прочим операциям, не отраженным в перечисленных выше журналах операций.
В главной книге отражаются в хронологическом порядке записи по счетам бюджетного учета (балансовым счетам соответствующих бюджетов) в порядке возрастания.
При открытии главной книги записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца, дня) в соответствии с заключительным балансом за истекший год, обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий период, номера журналов операций. В справочной таблице могут приводиться суммы по журналам операций.
В главной книге подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.
Главная книга бюджетными учреждениями ведется ежемесячно, а органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов, и органами, организующими исполнение бюджетов - ежедневно.
Инвентаризационная опись ценных бумаг применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.
В инвентаризационной описи указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату проведения инвентаризации; количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте и в рублях; первоначальная стоимость ценных бумаг в рублях.
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях.
В инвентаризационной описи указывается наименование кредитной организации, номер счета в ней, код валюты по ОКВ, остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте, курс Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в инвентаризационной описи производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками.
Инвентаризации опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись задолженности по бюджетным ссудам (кредитам) применяется для отражения результатов инвентаризации задолженности по бюджетным кредитам, ссудам, находящимся на учете в учреждении.
Инвентаризационная опись заполняется по видам задолженности в разрезе заемщиков и кредитных соглашений по соответствующим номерам счетов бюджетного учета.
В инвентаризационной описи отражаются: сумма задолженности по основному долгу в рублях и в иностранной валюте; задолженность по начисленным и неуплаченным процентам в рублях и в иностранной валюте; задолженность по штрафным санкциям за нецелевое использование средств в рублях и в иностранной валюте; задолженность по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов в рублях и в иностранной валюте; сумма задолженности, подтвержденная дебиторами; сумма задолженности, неподтвержденная дебиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах
Форма 0504084
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах в учреждении.
В инвентаризационной описи отражаются: дата и номер документа, на основании которого произведена эмиссия долговых обязательств; вид долга и номер счета бюджетного учета; серия, номер, код валюты, номинальная стоимость ценных бумаг в валюте (в рублях); код периода обращения ценных бумаг; сумма долга по эмитированным ценным бумагам по номинальной стоимости по состоянию на дату инвентаризации; начисленные проценты; итого задолженность (общая сумма задолженности) на дату инвентаризации; сумма задолженности, согласованная с кредиторами; сумма задолженности, не согласованная с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности в разрезе показателей: сумма долга по номинальной стоимости, начисленные проценты, итого задолженность на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); задолженность, согласованная с кредиторами, задолженность, не согласованная с кредиторами; задолженность с истекшим сроком исковой давности в разрезе показателей: сумма задолженности, начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по результатам инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях).
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
Форма 0504085
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям в учреждении. В инвентаризационной описи отражаются: дата, номер и наименование документа, на основании которого произведено заимствование; наименование кредитора (бенифициара) при предоставлении государственной гарантии; наименование заемщика при предоставлении государственной или муниципальной гарантии; коды номера счета бюджетного учета, периоды обращения кредита, валюты; сумма задолженности, начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по состоянию на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); сумма долга по полученным кредитам, выданным гарантиям по состоянию на дату инвентаризации в рублях и в иностранной валюте; сумма задолженности по начисленным процентам в рублях и в иностранной валюте; сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма задолженности, не согласованной с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов
Форма 0504086
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов применяется для отражения результатов инвентаризации бланков строгой отчетности и денежных документов в учреждении, путем сопоставления фактического наличия с данными бюджетного учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная опись составляется по видам документов и материально ответственным лицам, с указанием места проведения инвентаризации, распиской материально ответственного лица.
В инвентаризационной описи отражаются: наименование и код бланков строгой отчетности, единица измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бюджетного учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации объектов нефинансовых активов.
В инвентаризационной описи путем сопоставления фактического наличия с данными бюджетного учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная опись составляется по материально ответственным лицам, с указанием места проведения инвентаризации, распиской материально ответственного лица.
Инвентаризационная опись отражает: наименование и код объекта учета, инвентарный номер, единица измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бюджетного учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.
Инвентаризационная опись наличных денежных средств применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения.
Инвентаризационная опись отражает: сведения о наличии денежных средств в кассе фактически и по учетным данным (цифрами и прописью), сведения по результатам инвентаризации по недостаче и по излишкам; номера последних приходного и расходного кассовых ордеров.
Инвентаризационная опись подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии учреждения.