(Утративший силу) Положение Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П"О правилах ведения...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Утративший силу
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов срочных сделок, счетов депо (глав Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Для лицевых четов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов.
Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)
номер лицевого счета
40502
840
К
0021
0000128
разряды
1 - 5
6 - 8
9
10 - 13
14 - 20
Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)
признак счета (транзитный валютный счет) - 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15-20)
номер лицевого счета
40502
840
К
0021
1
000129
разряды
1 - 5
6 - 8
9
10 - 13
14
15 - 20
Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)
признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)
символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)
номер лицевого счета
70601
810
К
0001
11106
01
разряды
1 - 5
6 - 8
9
10 - 13
14 - 18
19 - 20
При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о прибылях и убытках (в разрядах 14 - 17).
Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)
признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)
четыре последних знака символа
отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 17)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 18 - 20)
номер лицевого счета
70601
810
К
0001
1106
001
разряды
1 - 5
6 - 8
9
10 - 13
14 - 17
18 - 20
4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N 30230, N 30606, N 40701, N 40818 и N 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.

Перечень
условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

Условные цифровые обозначения документов
Наименование документов, по которым отражены операции
01
Списано, зачислено по платежному поручению
02
Оплачено, зачислено по платежному требованию
03
Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному кассовому ордеру
04
Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300
05
Оплачено, зачислено по требованию-поручению
06
Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
07
Оплачено, поступило по расчетному чеку
08
Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива
09
Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту
10
Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше
11
Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше
12
Зачислено на основании авизо
13
Расчеты с применением банковских карт
16
Списано, зачислено по платежному ордеру
17
Списано, зачислено по банковскому ордеру

Список
парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

N счета
Наименование счета
Признак счета
1
2
3
30221
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации
А
30222
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации
П
30232
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры
П
30233
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры
А
47401
Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям
П
47402
Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям
А
47403
Расчеты с валютными и фондовыми биржами
П
47404
Расчеты с валютными и фондовыми биржами
А
47405
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
П
47406
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
А
47407
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам
П
47408
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам
А
47412
Операции по продаже и оплате лотерей
П
47413
Операции по продаже и оплате лотерей
А
47414
Платежи по приобретению и реализации памятных монет
П
47415
Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты
А
47419
Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)
П
47420
Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)
А
47422
Обязательства по прочим операциям
П
47423
Требования по прочим операциям
А
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод
А
52602
Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод
П
60307
Расчеты с работниками по подотчетным суммам
П
60308
Расчеты с работниками по подотчетным суммам
А
60311
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями
П
60312
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями
А
60313
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям
П
60314
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям
А
60322
Расчеты с прочими кредиторами
П
60323
Расчеты с прочими дебиторами
А
70602
Доходы от переоценки ценных бумаг
П
70607
Расходы от переоценки ценных бумаг
А
70613
Доходы от производных финансовых инструментов
П
70614
Расходы по производным финансовым инструментам
А
81001
Убыток по доверительному управлению
А
85501
Прибыль по доверительному управлению
П
93801
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю
А
96801
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю
П
93802
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене
А
96802
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене
П
93803
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги
А
96803
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги
П
93804
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента
А
96804
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента
П
93805
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют
А
96805
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют
П
93806
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг)
А
96806
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг)
П
93807
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных
А
96807
Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных
П
Приложение 2
к Правилам ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации
(Приложение к Положению Банка России
от 16 июля 2012 г. N 385-П