Утративший силу
Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета, кроме бюджетных счетов (разряды 14, 15 ...), для обозначения признака счета (например, транзитный валютный счет) исходя из внутренних потребностей. При нумерации бюджетных счетов три знака (разряды 14, 15 и 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения символов и шифров бюджетной отчетности в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими отличительные признаки бюджетных счетов.
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов срочных сделок, счетов депо (глав Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Для лицевых четов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о прибылях и убытках (в разрядах 14 - 17).
Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N 30230, N 30606, N 40701, N 40818 и N 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.
Условные цифровые обозначения документов | Наименование документов, по которым отражены операции |
01 | Списано, зачислено по платежному поручению |
02 | Оплачено, зачислено по платежному требованию |
03 | Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному кассовому ордеру |
04 | Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300 |
05 | Оплачено, зачислено по требованию-поручению |
06 | Оплачено, зачислено по инкассовому поручению |
07 | Оплачено, поступило по расчетному чеку |
08 | Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива |
09 | Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту |
10 | Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше |
11 | Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше |
12 | Зачислено на основании авизо |
13 | Расчеты с применением банковских карт |
16 | Списано, зачислено по платежному ордеру |
17 | Списано, зачислено по банковскому ордеру |
N счета | Наименование счета | Признак счета |
1 | 2 | 3 |
30221 | Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации | А |
30222 | Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации | П |
30232 | Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры | П |
30233 | Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры | А |
47401 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | П |
47402 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | А |
47403 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | П |
47404 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | А |
47405 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | П |
47406 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | А |
47407 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам | П |
47408 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам | А |
47412 | Операции по продаже и оплате лотерей | П |
47413 | Операции по продаже и оплате лотерей | А |
47414 | Платежи по приобретению и реализации памятных монет | П |
47415 | Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты | А |
47419 | Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ) | П |
47420 | Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ) | А |
47422 | Обязательства по прочим операциям | П |
47423 | Требования по прочим операциям | А |
| Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод | А | |
52602 | Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | П |
60307 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам | П |
60308 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам | А |
60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | П |
60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | А |
60313 | Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | П |
60314 | Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | А |
60322 | Расчеты с прочими кредиторами | П |
60323 | Расчеты с прочими дебиторами | А |
70602 | Доходы от переоценки ценных бумаг | П |
70607 | Расходы от переоценки ценных бумаг | А |
70613 | Доходы от производных финансовых инструментов | П |
70614 | Расходы по производным финансовым инструментам | А |
81001 | Убыток по доверительному управлению | А |
85501 | Прибыль по доверительному управлению | П |
93801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю | А |
96801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по отношению к рублю | П |
93802 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене | А |
96802 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене | П |
93803 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги | А |
96803 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении рыночных цен (индексов цен) на ценные бумаги | П |
93804 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента | А |
96804 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении ставки процента | П |
93805 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют | А |
96805 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении курсов валют | П |
93806 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг) | А |
96806 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг) | П |
93807 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных | А |
96807 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении других переменных | П |