Действующий
┌────────┬──────────────────────────────────────────────────┬───────────┐
│ Номер │ Наименование счета │ Всего в │
│ счета │ │ штуках │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ │ Активные счета │ │
│ │ │ │
│ 98000 │Ценные бумаги на хранении в депозитарии │ │
│ │ │ │
│ 98010 │Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии│ │
│ │(НОСТРО депо базовый) │ │
│ │ │ │
│ 98015 │Ценные бумаги на хранении в других депозитариях│ │
│ │(НОСТРО депо расчетный) │ │
│ │ │ │
│ 98020 │Ценные бумаги в пути, на проверке, на│ │
│ │переоформлении │ │
│ │ │ │
│ 98030 │Недостача ценных бумаг │ │
│ │ │ │
│ 98035 │Ценные бумаги, изъятые из депозитария │ │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ │Итого (Баланс) │ │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ │ Пассивные счета │ │
│ │ │ │
│ 98040 │Ценные бумаги владельцев │ │
│ │ │ │
│ 98050 │Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию │ │
│ │ │ │
│ 98053 │Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам │ │
│ │ │ │
│ 98055 │Ценные бумаги в доверительном управлении │ │
│ │ │ │
│ 98060 │Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых│ │
│ │депозитариев (ЛОРО депо базовый) │ │
│ │ │ │
│ 98065 │Ценные бумаги, принятые на хранение от других│ │
│ │депозитариев (ЛОРО депо расчетный) │ │
│ │ │ │
│ 98070 │Ценные бумаги, обремененные обязательствам │ │
│ │ │ │
│ 98080 │Ценные бумаги, владельцы которых не установлены │ │
│ │ │ │
│ 98090 │Ценные бумаги вне обращения │ │
├────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────┤
│ │Итого (Баланс) │ │
└────────┴──────────────────────────────────────────────────┴───────────┘
┌────────┬──────────────────────────────────────┬───────────────────────┐
│ Номер │ Наименование балансового счета │ Сумма │
│ счета │ │ │
│ │ ├───────┬───────┬───────┤
│ │ │ в │ ин. │ всего │
│ │ │рублях │валюта │ │
│ │ │ │ в │ │
│ │ │ │рубле- │ │
│ │ │ │ вом │ │
│ │ │ │эквива-│ │
│ │ │ │ ленте │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├────────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ Активные счета │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 801 │Касса │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 80101 │Касса │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 802 │Ценные бумаги в управлении │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 80201 │Ценные бумаги в управлении │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 803 │Драгоценные металлы │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 80301 │Драгоценные металлы │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 804 │Кредиты предоставленные │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 80401 │Кредиты предоставленные │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 805 │Средства, использованные на другие│ │ │ │
│ │цели │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 80501 │Средства, использованные на другие│ │ │ │
│ │цели │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 806 │Расчеты по доверительному управлению │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 80601 │Расчеты по доверительному управлению │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 808 │Текущие счета │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 80801 │Текущие счета │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 809 │Расходы по доверительному управлению │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 80901 │Расходы по доверительному управлению │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 810 │Убыток по доверительному управлению │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 81001 │Убыток по доверительному управлению │ │ │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┤
│ │Итого (Баланс) │ │ │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ Пассивные счета │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 851 │Капитал в управлении (учредители) │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 85101 │Капитал в управлении (учредители) │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 852 │Расчеты по доверительному управлению │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 85201 │Расчеты по доверительному управлению │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 853 │Процентные доходы по долговым│ │ │ │
│ │обязательствам, начисленные до│ │ │ │
│ │реализации или погашения │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 85301 │Процентные доходы по долговым│ │ │ │
│ │обязательствам, начисленные до│ │ │ │
│ │реализации или погашения │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 854 │Доходы от доверительного управления │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 85401 │Доходы от доверительного управления │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 855 │Прибыль по доверительному управлению │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ 85501 │Прибыль по доверительному управлению │ │ │ │
├────────┼──────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────┤
│ │Итого (Баланс) │ │ │ │
└────────┴──────────────────────────────────────┴───────┴───────┴───────┘
Порядок
учета основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности
1.1. Настоящий Порядок устанавливает методологические основы формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах, нематериальных активах, материальных запасах, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, кредитной организации (далее - имущество).
правильное оформление документов и своевременное отражение поступления, внутреннего перемещения, выбытия имущества;
достоверное определение первоначальной стоимости имущества с учетом всех затрат, связанных с сооружением (строительством), созданием (изготовлением), приобретением и другими поступлениями имущества;
полное отражение затрат по изменению первоначальной стоимости имущества при достройке, дооборудовании, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации;
1.3. Для выполнения указанных задач кредитной организацией должны быть разработаны рациональные системы документооборота, определены лица, ответственные за сохранность имущества.
1.4. Все операции должны оформляться оправдательными документами. Эти документы являются первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Оформление первичных учетных документов производится в соответствии с требованиями Федерального закона "О бухгалтерском учете".
1.5. Имущество принимается к бухгалтерскому учету при его сооружении (строительстве), создании (изготовлении), приобретении (в том числе по договору отступного), получении от учредителей (участников) в счет вкладов в уставный капитал, получении по договору дарения, иных случаях безвозмездного получения и других поступлениях.
1.6. Первоначальной стоимостью имущества (за исключением нематериальных активов), приобретенного за плату, в том числе бывшего в эксплуатации, признается сумма фактических затрат кредитной организации на сооружение (строительство), создание (изготовление), приобретение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
Первоначальной стоимостью нематериального актива признается сумма, исчисленная в денежном выражении, равная величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности, уплаченная или начисленная кредитной организацией при приобретении, создании нематериального актива и обеспечении условий для его использования в запланированных целях.
Конкретный состав затрат на сооружение (строительство), создание (изготовление), приобретение имущества (в том числе сумм налогов) определяется кредитной организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.
1.7. Первоначальной стоимостью имущества, полученного в счет вклада в уставный капитал кредитной организации, является согласованная учредителями (участниками) его денежная оценка, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
1.8. Первоначальной стоимостью имущества, полученного по договору дарения и в иных случаях безвозмездного получения, является рыночная цена имущества на дату принятия к бухгалтерскому учету и фактические затраты на его доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
При определении рыночной цены следует руководствоваться статьей 40 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487).
1.9. Первоначальная стоимость имущества, полученного по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Порядка.
1.10. Оценка имущества, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, действующему на дату принятия имущества к бухгалтерскому учету.
1.11. По выявленным при инвентаризации неучтенным объектам имущества устанавливаются причины возникновения излишка. Стоимость выявленных излишков имущества отражается в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Порядка.