(Действующий) Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П"О правилах ведения...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.

Счет N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе"

4.5. Назначение счета: учет операций по финансированию расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе и учитываемых на балансовом счете N 40108. Счет активный.
По дебету счета отражаются операции по финансированию инвестиционных и конверсионных программ, сезонных затрат в сельском хозяйстве за счет средств льготного фонда кредитования на эти цели в пределах поступивших на соответствующий пассивный счет N 40108 средств федерального бюджета на эти цели путем оплаты организацией расчетных документов; на отдельном лицевом счете активного счета N 40109 ведется учет просроченных процентов за пользование организациями средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
По кредиту счета отражается возврат организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, перечисленных с расчетного счета организации; на отдельном лицевом счете балансового счета N 40109 учитываются средства организаций, перечисленные в уплату просроченных процентов.
Выделенные организациям средства федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств, имеют строго целевое назначение и не могут использоваться для зачисления организациями на депозитные счета и другие цели.
Проценты за пользование средствами федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе уплачиваются организациями в соответствии с порядком, установленным заключенным договором.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит. Остаток по лицевому счету активного балансового счета N 40109 не должен превышать остаток средств по соответствующему лицевому счету пассивного балансового счета N 40108. В балансе остаток по счету N 40109 может превышать остаток по счету N 40108 на сумму начисленных просроченных процентов за пользование организацией средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.

Счет N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений"

4.6. Назначение счета: учет средств федерального бюджета, выделенных Минфином России в 1992 году предприятиям-инвесторам на инвестиционные нужды для строительства важнейших объектов за счет лимитов государственных централизованных капитальных вложений и выполнение программ конверсии военного производства; учет целевых денежных средств, предоставленных в 1993-1994 годах Минфином России организациям на возвратной и, в установленных случаях, платной основе для финансирования программ конверсии и инвестиционных программ; учет средств федерального бюджета, выделенных для финансирования крестьянских (фермерских) хозяйств. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших в 1992 году средств федерального бюджета для инвестиционных и конверсионных программ, крестьянских (фермерских) хозяйств; суммы целевых денежных средств, перечисленных в 1993-1994 годах Минфином России для финансирования на возвратной и, в установленных случаях, платной основе конверсионных и инвестиционных программ.
По дебету счета проводятся операции по возврату целевых денежных средств Федеральному казначейству.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по выделенным средствам в разрезе организаций и заемщиков.

Счет N 40111 "Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России"

4.7. Назначение счета: учет затрат организаций по финансированию конверсионных и инвестиционных программ 1993-1994 годов в пределах целевых денежных средств, выделенных Минфином России на возвратной и, в установленных случаях, платной основе по соответствующим лицевым счетам балансового счета N 40110. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы затрат по финансированию конверсии оборонного производства, инвестиционных программ в пределах выделенных Минфином России целевых денежных средств на возвратной и, в установленных случаях, платной основе.
Выделенные организациям средства федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной основе имеют строго целевую направленность и не могут использоваться для зачисления на депозитные счета, предоставление межбанковских кредитов, покупку свободно конвертируемой валюты.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций по возврату целевых денежных средств, предоставленных в 1993-1994 годах Минфином России на возвратной и, в установленных случаях, платной основе для финансирования конверсионных и инвестиционных программ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе организаций.

Счет N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям"

4.8. Назначение счета: учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличных денег организациям, лицевые счета которым открыты в органах, осуществляющих открытие и ведение указанных лицевых счетов. Счет пассивный.
Счет открывается органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов организаций.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, для выдачи наличных денег организациям, лицевые счета которым открыты в органах, осуществляющих открытие и ведение указанных лицевых счетов, а также суммы, сдаваемые организациями наличными деньгами.
По дебету счета отражаются суммы наличных денег, выдаваемые организациям, лицевые счета которым открыты в органах, осуществляющих открытие и ведение указанных лицевых счетов, суммы, перечисляемые органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов.
В аналитическом учете ведутся счета органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов организаций.

Счет N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации"

4.9. Назначение счета: учет средств бюджетов субъектов Российской Федерации. Счет пассивный.
Счет открывается органам Федерального казначейства.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов Федерального казначейства.

Счет N 40202 "Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации"

4.10. Назначение счета: учет средств, выделенных из бюджетов субъектов Российской Федерации получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также учет средств, выделенных в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации на подготовку и проведение выборов в органы государственной власти субъекта Российской Федерации и референдума субъекта Российской Федерации, на эксплуатацию и развитие средств автоматизации, обучение организаторов выборов и избирателей, обеспечение деятельности избирательных комиссий. Счет пассивный.
Счет открывается получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы выдаваемых и перечисляемых средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, а также избирательных комиссий субъектов Российской Федерации.

Счет N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям"

4.10.1. Назначение счета: учет средств, выделенных из бюджетов субъектов Российской Федерации распорядителям и получателям указанных средств на расходы. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются суммы средств, выделенных распорядителям и получателям средств из бюджетов субъектов Российской Федерации.
По дебету счета списываются суммы средств, перечисляемые и выдаваемые наличными деньгами распорядителями счетов.
По окончании финансового года лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40203, не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей и получателей средств из бюджетов субъектов Российской Федерации.

Счет N 40204 "Средства местных бюджетов"

4.11. Назначение счета: учет средств местных бюджетов. Счет пассивный.
Счет открывается органам Федерального казначейства.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счета отражаются суммы перечисляемых средств.