- при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов к их расчетным счетам длительностью свыше 10 дней;

- если для оценки финансового положения приобретателя требуется представление данных за три последних года деятельности и из представленной информации можно сделать вывод об отсутствии у приобретателя реальных активов, выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, а также сведений об осуществлении деятельности, предусмотренной уставом, за три года, предшествующих дате направления документов в Банк России.

Примечание. В качестве реальных активов следует рассматривать активы приобретателя, которые в зависимости от вида деятельности характеризуют его деятельность в течение отчетного (анализируемого) периода. К таким показателям относятся абсолютный уровень (либо колебания) за отчетные (анализируемые) периоды запасов сырья, материалов, готовой продукции и товаров, инвестиций, расходов на осуществление деятельности, предусмотренной уставом, и т.д.

17. Территориальное учреждение Банка России или кредитная организация (в случае, если она проводит оценку финансового положения в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего Положения) подготавливают заключение о соответствии приобретателя долей (акций) в уставном капитале кредитной организации требованиям по финансовому положению, установленным настоящим Положением, которое должно содержать:

1) оценку достаточности собственных средств приобретателя для приобретения долей (акций) кредитной организации;

2) указание на отсутствие или наличие оснований, установленных в пункте 16 настоящего Положения;

3) при отсутствии оснований, определенных пунктом 16, мотивированное суждение об удовлетворительном или неудовлетворительном финансовом положении приобретателя, в случаях, предусмотренных пунктом 9 настоящего Положения.

Примечание. В целях настоящего Положения мотивированное суждение об удовлетворительности финансового положения приобретателя - это аргументированный вывод о признании финансового положения приобретателя удовлетворительным (неудовлетворительным) на основе подходов, определенных настоящим Положением. При подготовке заключения учитывается правильность оформления форм отчетности приобретателя, выполнение им требований законодательства по проведению обязательного ежегодного аудита, соблюдение налогового законодательства, а также принимается во внимание заключение, составленное иными лицами, анализировавшими финансовое положение приобретателя, в соответствии с пунктом 10 настоящего Положения (при его представлении приобретателем).

Заключение территориального учреждения Банка России должно быть подписано уполномоченным лицом и храниться в юридическом деле кредитной организации.

Заключение кредитной организации должно быть составлено в трех экземплярах и подписано руководителем и заверено печатью кредитной организации. Один экземпляр заключения направляется приобретателю долей (акций), второй экземпляр представляется в территориальное учреждение Банка России, третий экземпляр хранится в кредитной организации.

18. Кредитная организация не вправе принимать в оплату долей (акций) денежные средства или иное имущество до получения в случаях, установленных нормативными актами Банка России, предварительного согласия территориального учреждения Банка России.

19. Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации, которая проводила оценку финансового положения приобретателя в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего Положения, материалы, на основании которых было подготовлено заключение о соответствии приобретателей долей (акций) кредитной организации требованиям по финансовому положению, установленным настоящим Положением. При выявлении нарушений требований настоящего Положения кредитной организацией или приобретателем территориальное учреждение Банка России вправе применить к кредитной организации меры в соответствии со статей # 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790).

20. Основанием для отказа в приобретении долей (акций) являются:

- недостаточность чистых активов (собственных средств) для приобретения долей (акций) кредитной организации;

- наличие оснований, предусмотренных пунктом 16 настоящего Положения;

- при отсутствии оснований, предусмотренных пунктом 16 настоящего Положения, мотивированное суждение о неудовлетворительном финансовом положении приобретателя;

- при оценке финансового положения лиц, определенных подпунктах "а" - "д" подпункта 3.4 пункта 3 настоящего Положения, - недостаточность чистых активов (собственных средств) указанных лиц для приобретения долей (акций) кредитной организации, и (или) признание финансового положения любого из лиц, направивших ходатайство, неудовлетворительным по основаниям, установленным пунктом 16 настоящего Положения, либо признание неудовлетворительным финансового положения лиц, направивших ходатайство, на основании профессионального суждения органа банковского надзора, осуществляющего оценку финансового положения указанных лиц;

- несоблюдение требований, предъявляемых к составу или оформлению документов.

21. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

_____________________________

*(1) Для сведения: Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н, не нуждаются в государственной регистрации на основании письма Минюста России от 04.02.2000 N 729-ЭР (с изменениями) (письмо Минюста России от 23.12.2002 N 07/12022-ЮД #.

*(2) Для сведения: Приказ Минфина России от 28.11.2000 N 105н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" не нуждается в государственной регистрации на основании письма Минюста России от 25.12.2000 N 11264-ЮД (с изменениями) (письма Минюста России от 24.12.2001 N 07/12394-ЮД, от 13.01.2003 N 07/195-ЮД).

*(3) Для сведения: Порядок оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ, утвержденный Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 24.12.1996 N 108, 235 (соответственно), не нуждается в государственной регистрации на основании письма Минюста России от 21.01.1997 N 07-02-18-97.

*(4) Для сведения: Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н, не нуждаются в государственной регистрации на основании письма Минюста России от 04.02.2000 N 729-ЭР (с изменениями) (письмо Минюста России от 23.12.2002 N 07/12022-ЮД #.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 мая 2003 г.

Регистрационный N 4498

Приложение 1

к Положению ЦБР

"О порядке и критериях оценки

финансового положения юридических лиц - учредителей

(участников) кредитных организаций"

от 19 марта 2003 г. N 218-П

Уменьшение стоимости чистых активов приобретателя на величину средств, находящихся в перекрестном владении с другими приобретателями (взаимное участие в уставном капитале), а также стоимости долей, находящихся в перекрестном владении кредитной организации и приобретателя, проводится по приобретателям, приобретающим единолично либо в составе группы лиц более 20 процентов долей (акций) кредитной организации, учредителям, аффилированным лицам кредитной организации. При этом исключается только перекрестное владение более чем 5 процентами долей (акций).

1.1. Кредитная организация, действующая в форме общества с ограниченной ответственностью, учрежденная двумя юридическими лицами (учредитель и Приобретатель 1), увеличивает уставный капитал с 18,75 до 100 млн.руб. за счет внесения дополнительного вклада Приобретателя 1 и вкладов третьих лиц (Приобретатель 2, Приобретатель 3, Приобретатель 4, Приобретатель 5 и Приобретатель 6).

1.2. Уставный капитал каждого из учредителей кредитной организации (Учредителя и Приобретателя 1), а также Приобретателя 2, Приобретателя 3, Приобретателя 4, Приобретателя 5 и Приобретателя 6 составляет 100 млн.руб.

Стоимость чистых активов каждого из учредителей кредитной организации (Учредителя и Приобретателя 1), а также Приобретателя 2, Приобретателя 3, Приобретателя 4, Приобретателя 5 и Приобретателя 6 составляет 150 млн.руб.

1.3. Стоимость дополнительного вклада, вносимого каждым Приобретателем в оплату приобретаемой(мых) доли(лей), рассчитывается исходя из установленного общим собранием участников общества единого для всех его участников соотношения между стоимостью дополнительного вклада участника общества и суммой, на которую увеличивается номинальная стоимость его доли. В данном примере стоимость дополнительного вклада каждого приобретателя равна совокупной номинальной стоимости приобретаемых им долей (увеличению номинальной стоимости доли).

1.4. Сведения о номинальной стоимости доли и размере доли в процентах к уставному капиталу каждого из учредителей (участников) кредитной организации до и после предстоящего увеличения ее уставного капитала приведены в Таблице 1.1.

1.5. Приобретатель 2, Приобретатель 3, Приобретатель 4 и Приобретатель 6 являются группой юридических лиц, связанных между собой соглашением (группой лиц).

При увеличении уставного капитала кредитной организации приобретателями более 20 процентов ее долей будут являться Приобретатель 1 (33%), группа лиц (27%) и Приобретатель 5 (25%) (Таблица 1.1).

Сведения о взаимном участии в уставных капиталах друг друга Приобретателя 1, Приобретателя 2, Приобретателя 3, Приобретателя 4, Приобретателя 5, Приобретателя 6, Учредителя и кредитной организации (далее - Участники Приобретателей 1-6) приведены в Таблице 1.2.

2.1. Стоимость чистых активов (далее - ЧА) каждого приобретателя (независимо от размера доли его участия в уставном капитале кредитной организации) (Приобретателя 1, Приобретателя 2, Приобретателя 3, Приобретателя 4, Приобретателя 5 и Приобретателя 6), уменьшенная на сумму взаимного участия в уставных капиталах друг друга указанного лица и всех Участников Приобретателей 1-6, соответствует предъявляемым требованиям, если соблюдается условие: