Утративший силу
11. Финансовое положение приобретателя признается удовлетворительным при отсутствии подтвержденных финансовыми (либо иными) показателями признаков существенных финансовых трудностей, связанных с коммерческой деятельностью приобретателя и влияющих на его способность исполнять в полном объеме и в срок принятые на себя обязательства.
Оценка удовлетворительности финансового положения приобретателя производится на основе анализа абсолютных и относительных показателей, осуществляемого по следующим направлениям:
12. Анализ финансового положения приобретателя в целях оценки удовлетворительности финансового положения должен быть достаточным с точки зрения характера и масштабов коммерческой деятельности, отраслевой и региональной специфики приобретателя и содержать оценку существенных факторов, связанных с деятельностью приобретателя. При проведении анализа необходимо оценить финансовую устойчивость, платежеспособность, деловую активность и эффективность деятельности приобретателя. Оценка данных параметров осуществляется на основе финансовых показателей, определенных в приложении 2 "Показатели оценки удовлетворительности финансового положения приобретателя долей (акций) кредитной организации" к настоящему Положению. Для проведения анализа могут быть использованы и иные финансовые показатели, применимые для решения задач финансового анализа в отношении конкретного приобретателя с аргументированным обоснованием возможности их применения и описанием порядка расчета. Конкретный состав показателей из числа определенных в приложении 2 и (или) иных финансовых показателей определяется территориальным учреждением Банка России или другими лицами, анализировавшими финансовое положение приобретателя. При этом расчет показателей, не используемых при проведении анализа, не является необходимым.
13. Оценка удовлетворительности финансового положения приобретателя-нерезидента производится с использованием применяемых в стране его местонахождения показателей, аналогичных или близких по экономическому содержанию показателям финансовой устойчивости, платежеспособности (ликвидности), деловой активности и эффективности деятельности, применяемым для оценки финансового положения приобретателей-резидентов, на основе подходов, определенных в настоящем Положении.
Приобретателем-нерезидентом представляются формы отчетности и сведения, соответствующие по включаемым в них экономическим показателям формам отчетности и сведениям, указанным в пункте 5 настоящего Положения.
14. Приобретатели - страховые организации признаются финансово устойчивыми и платежеспособными в случае соблюдения ими нормативного соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Нормативное соотношение активов и обязательств рассчитывается в соответствии с Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.11.2001 N 90н (Российская газета, 26.12.2001, N 251) (зарегистрировано Минюстом России 21.12.2001 N 3112). В случае необходимости дополнительного подтверждения удовлетворительности финансового положения приобретателя - страховой организации территориальным учреждением Банка России или иными лицами, анализировавшими финансовое положение, для проведения анализа могут быть использованы иные показатели, применимые для оценки финансового положения страховых организаций.
15. Финансовое положение приобретателей (за исключением индивидуальных предпринимателей), использующих упрощенную систему налогообложения, может считаться удовлетворительным при условии превышения у них доходов над расходами, подтвержденного данными книги учета доходов и расходов, выписка из которой представляется в территориальное учреждение Банка России или кредитную организацию.
Приобретатели (за исключением индивидуальных предпринимателей), использующие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, должны быть добросовестными налогоплательщиками, и в качестве подтверждающих документов представлять справку об отсутствии у них задолженности перед бюджетами, выданную налоговыми органами, а также копии налоговых деклараций по единому налогу или по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по итогам последнего отчетного (налогового) периода.
16. Независимо от соблюдения других требований, установленных настоящим Положением, финансовое положение приобретателей не может быть признано удовлетворительным в следующих случаях:
- если в отношении них имеются вступившие в силу решения судебных органов о признании их несостоятельными (банкротами);
- при наличии у них задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами (без учета решений уполномоченного органа о реструктуризации их задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты);
- при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов к их расчетным счетам длительностью свыше 10 дней;
- если для оценки финансового положения приобретателя требуется представление данных за три последних года деятельности и из представленной информации можно сделать вывод об отсутствии у приобретателя реальных активов, выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, а также сведений об осуществлении деятельности, предусмотренной уставом, за три года, предшествующих дате направления документов в Банк России.
Примечание. В качестве реальных активов следует рассматривать активы приобретателя, которые в зависимости от вида деятельности характеризуют его деятельность в течение отчетного (анализируемого) периода. К таким показателям относятся абсолютный уровень (либо колебания) за отчетные (анализируемые) периоды запасов сырья, материалов, готовой продукции и товаров, инвестиций, расходов на осуществление деятельности, предусмотренной уставом, и т.д.
17. Территориальное учреждение Банка России или кредитная организация (в случае, если она проводит оценку финансового положения в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего Положения) подготавливают заключение о соответствии приобретателя долей (акций) в уставном капитале кредитной организации требованиям по финансовому положению, установленным настоящим Положением, которое должно содержать:
1) оценку достаточности собственных средств приобретателя для приобретения долей (акций) кредитной организации;
3) при отсутствии оснований, определенных пунктом 16, мотивированное суждение об удовлетворительном или неудовлетворительном финансовом положении приобретателя, в случаях, предусмотренных пунктом 9 настоящего Положения.
Примечание. В целях настоящего Положения мотивированное суждение об удовлетворительности финансового положения приобретателя - это аргументированный вывод о признании финансового положения приобретателя удовлетворительным (неудовлетворительным) на основе подходов, определенных настоящим Положением. При подготовке заключения учитывается правильность оформления форм отчетности приобретателя, выполнение им требований законодательства по проведению обязательного ежегодного аудита, соблюдение налогового законодательства, а также принимается во внимание заключение, составленное иными лицами, анализировавшими финансовое положение приобретателя, в соответствии с пунктом 10 настоящего Положения (при его представлении приобретателем).
Заключение территориального учреждения Банка России должно быть подписано уполномоченным лицом и храниться в юридическом деле кредитной организации.
Заключение кредитной организации должно быть составлено в трех экземплярах и подписано руководителем и заверено печатью кредитной организации. Один экземпляр заключения направляется приобретателю долей (акций), второй экземпляр представляется в территориальное учреждение Банка России, третий экземпляр хранится в кредитной организации.
18. Кредитная организация не вправе принимать в оплату долей (акций) денежные средства или иное имущество до получения в случаях, установленных нормативными актами Банка России, предварительного согласия территориального учреждения Банка России.
19. Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации, которая проводила оценку финансового положения приобретателя в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего Положения, материалы, на основании которых было подготовлено заключение о соответствии приобретателей долей (акций) кредитной организации требованиям по финансовому положению, установленным настоящим Положением. При выявлении нарушений требований настоящего Положения кредитной организацией или приобретателем территориальное учреждение Банка России вправе применить к кредитной организации меры в соответствии со статей # 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790).
- недостаточность чистых активов (собственных средств) для приобретения долей (акций) кредитной организации;
- при отсутствии оснований, предусмотренных пунктом 16 настоящего Положения, мотивированное суждение о неудовлетворительном финансовом положении приобретателя;
- при оценке финансового положения лиц, определенных подпунктах "а" - "д" подпункта 3.4 пункта 3 настоящего Положения, - недостаточность чистых активов (собственных средств) указанных лиц для приобретения долей (акций) кредитной организации, и (или) признание финансового положения любого из лиц, направивших ходатайство, неудовлетворительным по основаниям, установленным пунктом 16 настоящего Положения, либо признание неудовлетворительным финансового положения лиц, направивших ходатайство, на основании профессионального суждения органа банковского надзора, осуществляющего оценку финансового положения указанных лиц;
21. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
*(1) Для сведения: Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н, не нуждаются в государственной регистрации на основании письма Минюста России от 04.02.2000 N 729-ЭР (с изменениями) (письмо Минюста России от 23.12.2002 N 07/12022-ЮД #.
*(2) Для сведения: Приказ Минфина России от 28.11.2000 N 105н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" не нуждается в государственной регистрации на основании письма Минюста России от 25.12.2000 N 11264-ЮД (с изменениями) (письма Минюста России от 24.12.2001 N 07/12394-ЮД, от 13.01.2003 N 07/195-ЮД).
*(3) Для сведения: Порядок оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ, утвержденный Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 24.12.1996 N 108, 235 (соответственно), не нуждается в государственной регистрации на основании письма Минюста России от 21.01.1997 N 07-02-18-97.
*(4) Для сведения: Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н, не нуждаются в государственной регистрации на основании письма Минюста России от 04.02.2000 N 729-ЭР (с изменениями) (письмо Минюста России от 23.12.2002 N 07/12022-ЮД #.