Действующий
15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период;
16) суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
17) суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
3. В налоговую базу (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации), помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, не включаются также любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.
1) налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;
2) следующие категории налогоплательщиков - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо:
общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
Указанные в настоящем подпункте льготы не распространяются на налогоплательщиков, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов;
3) налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода;
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в пункте 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным пунктом 6 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования Российской Федерации | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | ||||||
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| До 280 000 рублей | 20,0 процента | 2,9 процента | 1,1 процента | 2,0 процента | 26,0 процента | |||||
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 56 000 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 8 120 рублей + 1,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 3 080 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 5 600 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 72 800 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | |||||
| Свыше 600 000 рублей | 81 280 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 11 320 рублей | 5 000 рублей | 7 200 рублей | 104 800 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей. | |||||
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в пункте 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования Российской Федерации | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | ||||
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| До 280 000 рублей | 15,8 процента | 1,9 процента | 1,1 процента | 1,2 процента | 20,0 процента | |||
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 44 240 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 5 320 рублей + 0,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 3 080 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 3 360 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 56 000 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | |||
| Свыше 600 000 рублей | 69 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 8 200 рублей | 5 000 рублей | 5 280 рублей | 88 000 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей. | |||
Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Итого |
| До 280 000 рублей | 14,0 процента | 14,0 процента |
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 39 200 рублей + 5,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 39 200 рублей + 5,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
| Свыше 600 000 рублей | 57 120 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 57 120 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей. |
3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база нарастающим итогом | Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |||
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| До 280 000 рублей | 7,3 процента | 0,8 процента | 1,9 процента | 10,0 процента | ||
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 20 440 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 5 320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 28 000 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | ||
| Свыше 600 000 рублей | 29 080 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 3 840 рублей | 6 600 рублей | 39 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей. | ||
4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
Налоговая база нарастающим итогом | Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |||
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| До 280 000 рублей | 5,3 процента | 0,8 процента | 1,9 процента | 8,0 процента | ||
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 14 840 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 5 320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | 22 400 рублей + 3,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | ||
| Свыше 600 000 рублей | 23 480 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 3 840 рублей | 6 600 рублей | 33 920 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | ||
6. Для налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования Российской Федерации | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | ||||||||
Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||
До 75 000 рублей | 20,0 процента | 2,9 процента | 1,1 процента | 2,0 процента | 26,0 процента | |||||||
от 75001 рубля до 600 000 рублей | 15 000 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей | 2 175 рублей +1,0 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей | 825 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей | 1 500 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей | 19 500 рублей +10,0 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей | |||||||
Свыше 600 000 рублей | 56 475 +2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | 7 425 рублей | 3 975 рублей | 4 125 рублей | 72 000 рублей +2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей | |||||||
7. Осуществляющими деятельность в области информационных технологий для целей настоящей главы признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.
организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;
среднесписочная численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 50 человек.
Вновь созданные организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий:
организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;