Перечень форм учетной документации

[TABLE_NAME]Перечень форм учетной документации[/TABLE_NAME]

Номер формы	Наименование формы	Формат
	1. ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
КО-1	Приходный кассовый ордер	А5
КО-2	Расходный кассовый ордер	А5
КО-3	Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов	А4
КО-4	Кассовая книга	А4
КО-5	Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств	А4
	2. По учету результатов инвентаризации денежных средств, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности
ИНВ-15	Акт инвентаризации наличных денежных средств	А4
ИНВ-16	Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности	2А4

Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций

Приходный кассовый ордер (форма № КО-1)

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;

по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)".

В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

Расходный кассовый ордер (форма № КО-2)

Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно - платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Кассовая книга (форма № КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5)

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

Унифицированная форма № КО-1

Код

Форма по ОКУД

0310001

по ОКПО

организация

организация

структурное подразделение

КВИТАНЦИЯ

Номер документа

Дата составления

к приходному кассовому ордеру № __

от "__" ________________ г.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Принято от _______________________

__________________________________

Дебет

Кредит

Сум-

Код

Основание: _______________________

код

коррес-

код

ма,

целе-

__________________________________

струк-

понди-

ана-

руб.

вого

Сумма ______________ руб. ___ коп.

турного

рую-

лити-

коп.

наз-

цифрами

подраз-

щий

ческого

наче-

__________________________________

деления

счет,

учета

ния

л

прописью

субсчет

и

__________________________________

н

____________________ руб. ___ коп.

и

В том числе ______________________

Принято от ________________________________________

я

"__" ____________ г.

Основание: ________________________________________

М.П. (штампа)

__________________________________________________

о

Главный бухгалтер ________________

Сумма ____________________________________________

т

подпись

прописью

р

__________________________________

____________________________ руб. _____________ коп.

е

расшифровка подписи

В том числе ________________________________________

з

Кассир ___________________________

Приложение _______________________________________

а

подпись

Главный бухгалтер ______________ ___________________

__________________________________

подпись расшифровка подписи

расшифровка подписи

Получил кассир ______________ ____________________

подпись расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-2

			Код
Форма по ОКУД			0310002
________________________________________________ по ОКПО
организация
_____________________________________________________
структурное подразделение
	Номер	Дата
	документа	составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет					Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит

Выдать ___________________________________________________________________________

Основание: _______________________________________________________________________

Сумма ____________________________________________________________________________

__________________________________________ руб. _____________ коп.

Приложение __________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________

Руководитель организации _________ (должность) _______ (подпись) ____________ (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ (подпись) _____________________ (расшифровка подписи)

Получил ___________________________________________________________________________________

__________________________________________ руб. _____________ коп.

"__" ____________ г. Подпись __________

По ________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

Выдал кассир ______________ (подпись) _____________________ (расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-3

	Код
Форма по ОКУД	0310003
________________________________________________ по ОКПО
организация
_____________________________________________________
структурное подразделение