СТО СМК «Система предупреждения нарушений контракта ЕИО»

РАЗРАБОТАН взамен СТО СМК Система предупреждения нарушений контракта ЕИО ДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: «01» ноября 2017 г. Изменение №1

1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ

2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ

2.1. СТО разработан с учетом требований следующих нормативных документов:

3. ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ

3.1. Термины и определения:

3.2. Сокращения:

ИС – информационная система;

НК РФ – Налоговый Кодекс Российской Федерации;

Отдел отчетности - Отдел формирования отчетности в информационных системах;

Управление по внедрению - Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем

ПУД – первичный учетный документ;

ПВТР – Правила внутреннего трудового распорядка;

ПОТ – Положение по оплате труда;

ЕИО – единоличный исполнительный орган;

ФХЖ – факт хозяйственной жизни;

Ув. – уведомление;

От. – отчет;

Еж/кв. – ежеквартально;

Еж/мес. – ежемесячно;

Еж/год. – ежегодно;

ГСМ – горюче-смазочные материалы;

Спец. одежда – специальная одежда и специальная оснастка;

ОС – основные средства;

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

5. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Наименование

Способ

Рекомендуемые меры по

отчета/уведомления

Варианты

доведения

Назначение

устранению выявленных

(контролируемый

отчета/уведомления

информации

нарушений

параметр договора)

Если отсутствует договор:

«Отсутствует договор на

бухгалтерское

Заключить договор на

Отсутствие:- договора на

обслуживание».Если

бухгалтерское

отсутствует доверенность:

обслуживаниеОформить

бухгалтерское

Проверка наличия

«Отсутствует доверенность

доверенность на

обслуживание -

Ув.

документов

на бухгалтерское

бухгалтерское

доверенности- учетной

обслуживание по

обслуживаниеСогласовать

политики

договору».Если отсутствует

разработку учетной

учетная политика:

политики

«Отсутствует учетная

политика».

Проверка предоставления

Предоставляется список

От.

ФХЖ, отраженных в учете

первичных документов

без ПУД

Предоставляется список

Проверка полноты

ФХЖ, оформленных

От.

направления ПУД для

Заказчиком, но не

регистрации в учетной

направленных для

системе

регистрации в учетной

системе

Проверка нахождения

Предоставляется список

ПУД в ИС на стадиях: «На

ПУД, которые не

От.

согласовании», «на

направлены для

доработке», «на

регистрации в учетной

подписании»

системе

Предоставляется список

Нарушение сроков

ФХЖ, отраженных в

Проверка полноты

регистрах бухгалтерского

Предоставить ПУД

документооборота

документального

учета, по которым

От.

подтверждения ФХЖ,

отсутствуют ПУД,

отраженных в регистрах

оформленные в

бухгалтерского учета

соответствии с

требованиями

законодательства

Предоставляется список

Проверка полноты

документов, которые

предоставления

должны были быть

От.

документов, подлежащих

представлены в связи с

отражению в связи с

производственным циклом

производственным циклом

организации: выпуск

организации

продукции, выпуск порций и

т.п.

Проверка наличия

Предоставляется список

От.

неотфактурованных

неотфактурованных

поставок

поставок

Анализ выплаченных

Предоставляется список

авансов по договорам, в

авансов выданных по

Предоставить ПУД для

От.

условиях которых не

договорам, условиями

закрытия авансов, в

Выплаченные авансы

предусмотрена выплата

которых не предусмотрена

дальнейшем ограничить

поставщикам и

аванса

выплата авансов

выплату авансов с

подрядчикам

Анализ выплаченных

Предоставляется список

нарушением условий

произведенных авансовых

договора или без его

От.

авансов при отсутствии

платежей на основе Счетов

заключения

действующего договора

на оплату.

Анализ платежей,

Предоставляется

Принять меры по

Невыясненные платежи

От.

проведенных без

расшифровка по

идентификации

оснований

невыясненным платежам

невыясненных платежей

Выявление

Предоставляется список

приобретенных и не

приобретенных и не

Предоставить ПУД,

списанных материалов:-

списанных материалов,

подтверждающие

возвратная тара,-

Приобретенные и не

которые должны быть

списание материалов, в

От.

материалы для продажи;-

списанные материалы

списаны в соответствии с

дальнейшем обеспечить

особенностями

ГСМ;- прочие материалы;-

своевременное

спец.одежда;- материалы,

деятельности

переданные в переработку;-

предоставление ПУД

организации

строительные материалы;

Проанализировать

Анализ данных о не

Предоставляется список

причины не начисления

основных средств, по

амортизации, при

От.

начисленной амортизации

которым не начислена

необходимости

основных средств

амортизация

предоставить

Отчет о начислении

недостающие ПУД

Проанализировать

амортизации

Предоставляется

причины не

Проверка полноты

информации о периодах, за

предоставления

От.

предоставления

который отсутствует

наработки по ОС, в

информации для

«Наработка ОС» в связи с

дальнейшем обеспечить

начисления амортизации

чем не начислена

своевременное

амортизация

предоставление ПУД

Проанализировать

причины не введения в

Анализ данных о

Предоставляется список

эксплуатацию ОС и НМА,

при необходимости

Отчет о не введенных в

приобретенных, но не

приобретенных ОС, НМА,

От.

предоставить

эксплуатацию ОС, НМА

введенных в эксплуатацию

но не введенных в

недостающие ПУД, в

ОС, НМА

эксплуатацию

дальнейшем обеспечить

своевременное

предоставление ПУД

Предоставляется список

Отчет по

Анализ отражения

контрагентов и сумма, по

Принять меры по

информации полученных и

которым числится

оформлению и передачи

перепредъявляемым

От.

не препредъявленных

задолженность по

Пуд, необходимые для

услугам

услугах

перепредъявляемым

перепредъявления услуг

услугам

Анализ информации о

Предоставляется список

депонированной

Депонированная

сотрудников заработная

От.

заработной плате

заработная плата

плата по которым была

(числится задолженность

депонирована

перед сотрудникам

Отчет о

несвоевременно

Предоставляется

Обеспечить в дальнейшем

выплаченной

Анализа сроков выплаты

информация о наличии

От.

своевременную выплату

заработной

заработной платы

нарушений сроков выплаты

заработной платы

заработной платы

платы

Предоставляется список

Дать поручение о

перечислении денежных

Анализ

о

не

физических лиц, у которых

средств по

Отчет о задолженности по

От.

перечисленных

суммах

произведено удержание по

исполнительным листам, в

исполнительным листам

взыскателю

по

исполнительным листам, но

дальнейшем обеспечить

исполнительным листам

удержанная сумма

своевременное

взыскателю не перечислена

перечисление

Проализировать причины

Отчет о нарушении сроков

Анализ нарушений сроков

Предоставляется список

нарушений сроков, при

необходимости заключить

исполнения условий

От.

исполнения условий

договоров, по которым

дополнительные

договоров

договоров

нарушены сроки исполнения

соглашения об изменении

сроков

Предоставляется список

Выявить причину наличия

материальных ценностей

Анализ о материальных

материальных ценностей,

Отчет о материальных

за уволенными

ценностях, которые

которые числятся за

ценностях, выданных в

От.

сотрудниками, дать

числятся за физическими

физическими лицами, с

подотчет

поручение о перемещении

лицами

которыми прекращены

материальных ценностей

трудовые отношения

на иных лиц

Предоставляется список

физических лиц, по

Обеспечить

Анализ задолженности по

От.

Анализ задолженности

которым числится

своевременное

71 счету

подотчетных лиц

задолженность, по суммам

предоставление ПУД для

выданным в подотчет с

закрытия задолженности

указанием срока

Анализ наличия

Выявить причины наличия

Предоставляется список

задолженности, принять

Отчет о задолженности по

От.

задолженности

задолженности по

меры для ее закрытия

претензиям

по претензиям

претензиям

(предоставление ПУД,

поручение на оплату)

Анализ

проведенной

Предоставляется

Обеспечить проведение

Инвентаризация расчетов

инвентаризации

информация об отсутствии

От.

инвентаризации расчетов

с контрагентами

расчетов с

проведенной информации

с контрагентами

контрагентами

расчетов с контрагентами

«В целях контроля за

соблюдением лимита

дохода, позволяющего

применять упрощенную

систему налогообложения,

сообщаем Вам о том, что

величина доходов,

учитываемых при УСН, на

[ДатаФормированияОтчета]

составляет

При приближении к

[СуммаДоходов]В

пограничному значению и

соответствии с п. 4.1.

Анализ предела доходов

отсутствии намерений

ст.346.13 НК РФ если по

Уведомление по доходам

Ув.

для применения

итогам отчетного

применять общую систему

УСН

упрощенной системы

(налогового) периода

налогообложения

налогообложения

планировать денежные

дохода налогоплательщика

потоки на время,

превысили 60 млн. рублей,

оставшееся до конца года

то налогоплательщик

считается утратившим

право на применение

упрощенной системы

налогооблажения с начала

того квартала, в которому

допущены указанное

превышение и (или)

несоответствие указанным

требованиям».

Предоставляется

Уведомление на оплату

Извещение о сумме

информация о сумме

Дать поручение о

Ув.

обязательств перед

обязательств перед

перечислении

налогов

бюджетом

бюджетом (фондами) с

обязательств

указанием сроков уплаты

Анализ налоговых

Предоставляются данные о

Осуществить

Налоговые обязательства

От.

обязательств за отчетный

возникновении налоговых

планирование уплаты

обязательств за отчетный

период

период

налоговых обязательств

Анализ

издания

Выявить причины издания

Уведомление

об

издании

таких

документов,

в

распорядительных

распорядительных актов в

Предоставляется

список

дальнейшем не допускать

документов

в

сфере

сфере

финансового

документов

в

сфере

издание

документов

в

менеджмента

не

финансового

финансового менеджмента

сфере

финансового

Ув.

менеджмента

не

соответствующие

не

соответствующие

менеджмента

не

положениям

соответствующие

положениям

действующего

соответствующие

положениям

действующего

законодательства

положениям

действующего

законодательства

действующего

законодательства

законодательства

Уведомление

о

ведении

Анализ наличия переписки

Предоставляется

список

Выявить причины ведения

переписки

без

без регистрации входящей

переписки без регистрации

переписки

без

регистрации

входящей

и

Ув.

и

исходящей

входящей

и исходящей

регистрации

входящей

и

исходящей

с

исходящей

с

корреспонденции

корреспонденции

с

корреспонденции

с

корреспонденции

фискальными органами

фискальными органами

фискальными органами

фискальными органами

Уведомление

об

Анализ

отсутствия

Вариант

уведомления:

Организовать разработку

отсутствии утвержденных

Ув.

«Отсутствуют действующие

ПВТР, ПОТ

действующих ПВТР, ПОТ

ПВТР и (или) ПОТ»

и утверждение ПВТР, ПОТ

Уведомление об отсутствии в договоре с контрагентом на поставку (выполнение работ, оказание услуг), где организация ЕИО выступает покупателем (Заказчиком) специального раздела «Особые условия»

Ув.

Анализ условий проекта договора, в котором должны быть условия возмещения Обществу ущерба в виде не принятого ИФНС вычета по НДС и/или исключения затрат, предъявленных контрагентом из состава расходов при исчислении НП при соблюдении сторонами должной осмотрительности при выборе контрагента

Вариант внести в проект договора специальный раздел «Особые условия (заверения)» с целью снижения налогового риска при признании контрагента недобросовестным

Предложить формулировку положений данного раздела.

Уведомление об отсутствии или недостаточном пакете собранных документов (информации) о контрагенте при проявлении должной осмотрительности при подготовке проекта договора

Ув.

Анализ представленных с проектом договора документов (информации) на полноту и соответствие требованию стандарта СТО Регламент проверки контрагента

Предоставить список недостающих документов (информации)

Предложить собрать весь пакет необходимых документов (информации)

Уведомление Заказчика о том , что при проведении экономической экспертизы проектов договоров и представленных документов на контрагента у стороны договора нет возможности самостоятельно исполнить обязательства

Ув.

Анализ представленных с проектом договора документов (информации) на полноту и соответствие требованию стандарта СТО Регламент проверки контрагента

Предоставить информацию с описанием возможных налоговых рисков

Предложить найти вариант заключения договора с другим контрагентом

Уведомление о необходимости сбора пакета документов должной осмотрительности с контрагентом по уже действующим или действовавшим договорам с целью снижения рисков до начала выездной налоговой проверки

Ув.

Анализ существенных расходов Заказчика, выявление списка поставщиков и подрядчиков.

Предоставление информации по существенным суммам контрагентов

Предложить собрать весь пакет необходимых документов (информации)

Ув.

Анализ контрагентов по видам деятельности и сфере возможных рисков

Предоставление информации для Заказчика

Предложить собрать весь пакет необходимых документов (информации)

6. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА

					Сроки		Рекомендуемый
				направления
Наименование отчета/уведомления								срок
				(периодичность)
								устранения
				ЕИО		Учредитель
Отсутствие:- договора на бухгалтерское				нет		Еж/кв	5	дней
обслуживание - доверенности- учетной политики
Нарушение сроков документооборота				Еж/мес		Еж/кв	3	дня
Выплаченные авансы поставщикам и подрядчикам				Еж/мес		Еж/кв	5	дней
Невыясненные платежи				Еж/мес		Еж/кв	3	дня
Приобретенные и не списанные материалы				Еж/мес		Еж/кв	5	дней
Отчет о начислении амортизации				Еж/мес		Еж/кв	3	дня
Отчет о не введенных в эксплуатацию ОС, НМА				Еж/мес		Еж/кв	3	дня
Отчет по перепредъявляемым услугам				Еж/мес		Еж/кв	3	дня
Депонированная заработная плата				Еж/мес		Еж/кв	3	дня
Отчет о несвоевременно выплаченной заработной платы				Еж/мес		Еж/кв	2	дня
Отчет о задолженности по исполнительным листам				Еж/мес		Еж/кв	3	дня
Отчет о нарушении сроков исполнения условий				Еж/мес		Еж/кв	5	дней
договоров
Отчет о материальных ценностях, выданных в				Еж/мес		Еж/кв	5	дней
подотчет
Анализ задолженности по 71 счету				Еж/мес		Еж/кв	2	дня
Отчет о задолженности по претензиям				Еж/мес		Еж/кв	3	дня
Инвентаризация расчетов с контрагентами				Еж/год		нет	3	дня
Уведомление по доходам УСН				Еж/кв		Еж/кв	2	дня
Уведомление на оплату налогов				Еж/мес		Еж/кв	1	день
Налоговые обязательства				Еж/мес		Еж/кв	2	дня
Уведомление об издании распорядительных актов в
сфере	финансового	менеджмента	не	Еж/кв		Еж/кв	5	дней
соответствующие положениям действующего
законодательства
Уведомление о ведении переписки без регистрации
входящей	и исходящей	корреспонденции	с	Еж/кв		Еж/кв	5	дней
фискальными органами
Уведомление об отсутствии утвержденных ПВТР,				Еж/кв		Еж/кв	10 дней
ПОТ
Уведомление об отсутствии в договоре с контрагентом на поставку (выполнение работ, оказание услуг), где организация ЕИО выступает покупателем (Заказчиком) специального раздела «Особые условия»				Еж/мес		Еж/кв	10 дней
Уведомление об отсутствии или недостаточном пакете собранных документов (информации) о контрагенте при проявлении должной осмотрительности при подготовке проекта договора				Еж/мес		Еж/кв	10 дней
Уведомление Заказчика о том, что при проведении экономической экспертизы проектов договоров и представленных документов на контрагента у стороны договора нет возможности самостоятельно исполнить обязательства				Еж/мес		Еж/кв	10 дней
Уведомление о необходимости сбора пакета документов должной осмотрительности с контрагентом по уже действующим или действовавшим договорам с целью снижения рисков до начала выездной налоговой проверки				Еж/мес		Еж/кв	10 дней

7. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ, РАССЫЛКА