(Действующий) СТО СМК Форма документа «Проект пояснений убытков, заявленных в...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий

СТО СМК Форма документа «Проект пояснений убытков, заявленных в декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период (развернутый)»

При проверке правильности заполнения декларации по налогу на прибыль за {ПериодПроверки} ошибок и расхождений, влекущих обязанность по представлению уточненной налоговой декларации (расчета), не выявлено. Налоговая база сформирована в строгом соответствии с требованиями главы 25 НК РФ Используемый в организации порядок документооборота обеспечивает полноту и своевременность отражения в учете операций финансово-хозяйственной деятельности.{Табуляция}При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ , налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течении пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.
{Табуляция}Согласно п.4 ст. 88 НК РФ для подтверждения достоверности данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль за {ПериодПроверки} и поясняя размер полученного убытка в сумме {СуммаУбытка} руб. представляем выписку из регистра налогового учета о структуре доходов и расходов Общества.
{Табуляция}Структура доходов и расходов Общества за {ПериодПроверки}
Наименование показателя
Руб.
Выручка от реализации, руб., в т. ч.:
{ВыручкаОтРеализации}
Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства
Выручка от реализации покупных товаров
Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга…
Выручка от реализации прочего имущества  
Внереализационные доходы, руб., в т. ч.:
{ВнереализационныеДоходы}
Проценты к получению
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора
Прочие внереализационные доходы
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам), в т. ч.:
Затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве
Затраты на приобретение топлива, энергии, отопления
Расходы на оплату труда персонала, кот. занят в процессе производства
Суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг
Арендные платежи
Прочие расходы
Прямые расходы, относящиеся к  реализованным товарам
Стоимость реализованных имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга…
Косвенные расходы, руб., в т. ч.:
{КосвенныеРасходы}
Сумма налогов, сборов, страховых взносов
Расходы на использование ПО и НМА
Услуги ( аудиторские, юридические, бухгалтерские, пр.
Прочие расходы
Внереализационные расходы, руб., в т. ч.:
{ВнереализационныеРасходы}
Проценты к уплате
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора
Рко
Прочие внереализационные расходы
Прибыль (убыток)
{Прибыль}
{Табуляция}Общество поясняет, что строки декларации по налогу на прибыль за {ПериодПроверки} (доходной и расходной частей) заполнены в соответствии с Порядком заполнения декларации, определенном Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»
Понесённые Обществом затраты признаны обоснованными и документально подтвержденными расходами согласно п.1 ст. 252 НК РФ.
{Табуляция}Расходы на производство и реализацию, осуществленные Обществом в течении отчетного (налогового) периода подразделены на прямые и косвенные согласно ст. 318 НК РФ.
Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленные Обществом в отчетном (налоговом) периоде, полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ.
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 НК РФ.
В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и(или) реализацией, в соответствии со ст. 265 НК РФ
Если требование получил Заказчик- застройщик, включить в Ответ следующее пояснение сформированного убытка; если ОКВЭД у налогоплательщика иной-не включать
{Табуляция}Общество поясняет, что причины возникновения убытков связаны с основным видом деятельности Общества: «Строительство жилых и нежилых зданий» (код ОКВЭД 41.2), Общество выполняет функции заказчика-застройщика зданий и сооружений с привлечением средств по договорам долевого участия в строительстве, договорам инвестирования. В связи с выполнением основного вида деятельности учет доходов и расходов Общества имеет свои специфические особенности.
В целях налогообложения прибыли доходы и расходы по законченному этапу (объекту) заказчик-застройщик определяет в том отчетном периоде, в котором подписано разрешение (решение) администрации города о вводе в эксплуатацию части или всего объекта строительства. Заказчик-застройщик исчисляет налог на прибыль организаций по каждому сданному в эксплуатацию объекту строительства (ст. 39, гл. 25 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 10 февраля 2010 года N 16-12/013491@, Письмо Минфина России от 20 августа 2007 г. N 03-03-06/1/578) в периоде передачи помещений по акту приема-передачи. Согласно п. 3.1.6 «Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций», утвержденного письмом Минфина РФ от 30.12.1993 N 160, финансовый результат у застройщика по деятельности, связанной со строительством, в виде экономии/убытка от использования целевых средств на строительство, полученных от инвесторов определяется по окончании строительства в виде разницы между суммой целевого финансирования и фактическими капитальными затратами по исполнению обязательств по договорам долевого участия в строительстве, договорам инвестирования.
{Табуляция}В рамках взаимодействия с налоговым органом, Общество сообщает: в {ПериодПроверки}у Общества отсутствовали (или вариант: получены разрешения Администрации города о вводе в эксплуатацию объектов строительства: указать реквизиты разрешений и объекта ввода) факты получения разрешений(решений)Администрации города о вводе в эксплуатацию объектов строительства.
Если требование содержит предоставление документов или других сведений, кроме пояснений о причинах убытка, включить в Ответ следующую оговорку; если нет-не включать
По запросу о предоставлении указанных сведений, п.7 ст. 88 говорит, что «При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.»