(Действующий) Положение Банка России от 28 декабря 2017 г. N 626-П "Об оценке...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
на сумму уставного капитала, которая оплачена, но соответствующие изменения, внесенные в устав юридического лица, связанные с увеличением уставного капитала, не зарегистрированы в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3431; 2003, N 26, ст. 2565; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5037; 2004, N 45, ст. 4377; 2005, N 27, ст. 2722; 2007, N 7, ст. 834; N 30, ст. 3754; N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 1, ст. 19, ст. 20, ст. 23; N 29, ст. 3642; N 52, ст. 6428; 2010, N 21, ст. 2526; N 31, ст. 4196; N 49, ст. 6409; N 52, ст. 7002; 2011, N 27, ст. 3880; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7061; 2012, N 14, ст. 1553; N 31, ст. 4322; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5633; N 51, ст. 6699; 2014, N 14, ст. 1551; N 19, ст. 2312; N 30, ст. 4217, ст. 4242; 2015, N 1, ст. 10, ст. 42; N 13, ст. 1811; N 27, ст. 4000, ст. 4001; N 29, ст. 4363; 2016, N 1, ст. 11, ст. 29; N 5, ст. 559; N 23, ст. 3296; N 27, ст. 4248, ст. 4293, ст. 4294; 2017, N 1, ст. 12, ст. 29; N 31, ст. 4775; N 45, ст. 6586; 2018, N 1, ст. 65).
3.7. В случае если акции (доли) финансовой организации приобретаются доверительным управляющим (за исключением управляющей компании) при осуществлении доверительного управления имуществом, расчет скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом в порядке, установленном настоящим Положением.

Глава 4. Требования к достаточности величины скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) юридических и физических лиц

4.1. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества), рассчитанная в соответствии с главой 3 и главой 12 настоящего Положения, должна соответствовать следующим требованиям.
4.1.1. В случаях, предусмотренных абзацами шестым - восьмым пункта 1.1 настоящего Положения, величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) признается достаточной, если она не меньше стоимости приобретаемых акций кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, стоимости приобретаемой доли кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью. В настоящем Положении стоимость акций рассчитывается исходя из цены размещения (реализации) одной акции и количества акций финансовой организации, действующей в форме акционерного общества, а стоимость приобретаемой доли - исходя из цены реализации доли финансовой организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью.
4.1.2. В случае приобретения акций (долей) учредителем создаваемой путем учреждения кредитной организации или совершения лицом сделки, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации при увеличении ее уставного капитала, оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) проводится в отношении учредителя кредитной организации или в отношении лица, совершающего сделку, направленную на приобретение акций (долей) финансовой организации.
Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или лица, совершающего сделку, направленную на приобретение акций (долей) финансовой организации, признается достаточной, если она не меньше, соответственно, стоимости акций (долей) кредитной организации, приобретаемых учредителем кредитной организации, или стоимости акций (долей) финансовой организации, приобретаемых лицом, совершающим сделку.
4.1.3. В случае совершения лицом сделки, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации на вторичном рынке, оценка финансового положения проводится в отношении лица, совершающего сделку.
Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) лица, совершающего сделку, направленную на приобретение акций (долей) финансовой организации, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) финансовой организации, акции (доли) которой приобретаются, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия (одобрения) Банка России - дате оплаты по сделке, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации (за исключением страховой организации), пропорциональной размеру доли в уставном капитале финансовой организации, которую составляют приобретаемые лицом акции (доли) финансовой организации, определяемой в соответствии с абзацами третьим - шестым пункта 3.4 настоящего Положения. В случае получения последующего одобрения Банка России на приобретение акций (долей) страховой организации величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) лица, совершающего сделку, признается достаточной, если она не меньше величины (части) капитала страховой организации на дату, предшествующую дате оплаты по сделке, пропорциональной размеру доли в уставном капитале страховой организации, которую составляют приобретаемые лицом акции (доли) страховой организации, определяемой в соответствии с абзацем вторым пункта 3.4 настоящего Положения.
4.1.4. Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) лица, совершающего сделку, направленную на установление контроля в отношении акционера (участника) финансовой организации (совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) нескольких лиц, совершающих такую сделку), признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) финансовой организации, в отношении акционера (участника) которой устанавливается контроль, определяемой в соответствии с абзацами вторым - шестым пункта 3.4 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия (одобрения) Банка России - дате оплаты по сделке, направленной на установление контроля в отношении акционера (участника) финансовой организации, иной дате установления контроля в случае, если сделка, направленная на установление контроля в отношении акционера (участника) финансовой организации, не предполагает оплаты), пропорциональной размеру доли в уставном капитале финансовой организации, которая принадлежит акционеру (участнику), в отношении которого устанавливается контроль.
Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) лица, совершающего сделку, направленную на установление контроля в отношении нескольких юридических лиц - акционеров (участников) финансовой организации, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) финансовой организации, в отношении акционеров (участников) которой устанавливается контроль, определяемой в соответствии с абзацами вторым - шестым пункта 3.4 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия (одобрения) Банка России - дате оплаты по сделке, направленной на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, иной дате установления контроля в случае, если сделка, направленная на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, не предполагает оплаты) пропорциональной совокупному размеру доли в уставном капитале финансовой организации, которая принадлежит нескольким акционерам (участникам), в отношении которых устанавливается контроль.
Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) акционера (участника) кредитной организации (совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) нескольких акционеров (участников) кредитной организации), владеющего (владеющих) 10 и менее процентами акций (долей) кредитной организации, который (которые) в результате совершения сделки, направленной на установление контроля, войдут в состав группы лиц, владеющей более 10 процентами акций (долей) кредитной организации, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной организации, определяемой в соответствии с абзацем шестым пункта 3.4 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке, направленной на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, иной дате установления контроля в случае, если сделка, направленная на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, не предполагает оплаты), пропорциональной размеру доли в уставном капитале кредитной организации, принадлежащей акционеру (участнику), который войдет в состав группы лиц (совокупному размеру доли акций (долей), принадлежащей нескольким акционерам (участникам) кредитной организации, которые войдут в состав группы лиц.
4.1.5. В случаях, указанных в абзацах тринадцатом - шестнадцатом пункта 1.1 настоящего Положения, величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) лица, имеющего право прямо распоряжаться более 10 процентами соответствующей некредитной финансовой организации, и лица, приобретающего право прямо распоряжаться более 10 процентами акций фонда, должна соответствовать следующим требованиям.
Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) лица, имеющего право прямо распоряжаться более 10 процентами акций (долей) страховой организации, признается достаточной, если она не меньше стоимости приобретенных акций страховой организации, действующей в форме акционерного общества, или стоимости вклада (дополнительного вклада), или стоимости приобретенных долей страховой организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью.
Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) лица, приобретающего право прямо распоряжаться более 10 процентами акций фонда, признается достаточной, если она не меньше стоимости акций фонда, которыми указанное лицо приобретает право распоряжаться.
Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) лица, имеющего право прямо распоряжаться более 10 процентами акций (долей) управляющей компании, признается достаточной, если она не меньше величины (части) капитала такой управляющей компании на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов для получения лицензии управляющей компании, пропорциональной размеру доли в уставном капитале управляющей компании, которой имеет право распоряжаться указанное лицо.
Величина скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) лица, имеющего право прямо распоряжаться более 10 процентами акций (долей) микрофинансовой компании, признается достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств (капитала) микрофинансовой компании на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов для внесения ее в государственный реестр микрофинансовых организаций, пропорциональной размеру доли в уставном капитале микрофинансовой компании, которой имеет право распоряжаться указанное лицо.
4.2. Оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных собственных средств некоммерческой организации проводится путем сопоставления в случаях, установленных настоящей главой, стоимости приобретаемых акций (долей) финансовой организации или величины (части) собственных средств (капитала) финансовой организации с суммой итога по разделу "Целевое финансирование" формы отчетности 0710001 "Бухгалтерский баланс", установленной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2010 года N 18023, 13 декабря 2011 года N 22599, 4 октября 2012 года N 25592, 29 декабря 2012 года N 26501, 30 апреля 2015 года N 37103) (далее - приказ Минфина России N 66н), уменьшенной на суммы корректировок, указанных в абзацах втором, третьем, пятом и шестом пункта 3.6 настоящего Положения.
4.3. При рассмотрении вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России на приобретение акций (долей) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала в результате осуществления мены или конвертации требований кредиторов по субординированным инструментам на акции (доли) кредитной организации в случае отсутствия событий, указанных в части четвертой статьи 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", оценка финансового положения в целях установления достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), имущества) кредитора, приобретающего акции (доли) кредитной организации, проводится в соответствии с настоящим Положением.
4.4. В случае приобретения юридическим лицом акций (долей) финансовой организации путем внесения их в качестве вклада в его уставный капитал величина чистых активов (собственных средств (капитала) такого юридического лица признается достаточной, если величина чистых активов (собственных средств, капитала) юридического лица, приобретающего акции (доли) финансовой организации, на последнюю отчетную дату превышает сумму отраженных в его бухгалтерском балансе (отчете о финансовом положении) финансовых вложений в акции (доли) финансовых организаций на указанную дату.

Глава 5. Анализ финансовых показателей деятельности, а также иные требования, предъявляемые к финансовому положению юридического лица - учредителя кредитной организации, юридического лица, совершающего сделку, направленную на приобретение акций (долей) финансовой организации, юридического лица, осуществляющего контроль в отношении учредителя кредитной организации или лица, совершающего сделку, направленную на приобретение акций (долей) кредитной организации, юридического лица, совершающего сделку, направленную на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, юридического лица, имеющего (приобретающего) право распоряжаться более 10 процентами акций (долей) некредитной финансовой организации

5.1. Анализ финансовых показателей деятельности, а также проверка соответствия иным требованиям, предъявляемым к финансовому положению юридического лица, проводится в случаях, предусмотренных:
при рассмотрении вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации - за три последних завершенных финансовых года на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;
при рассмотрении вопроса о выдаче последующего согласия (одобрения) Банка России на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации - за три последних завершенных финансовых года на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты (последней дате оплаты, если она осуществлялась несколькими этапами) по сделке, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации, а также на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;
абзацем седьмым пункта 1.1 настоящего Положения - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации;
абзацами одиннадцатым, тринадцатым - шестнадцатым пункта 1.1 настоящего Положения - за три последних завершенных финансовых года на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов;
5.2. Финансовое положение юридического лица не может быть признано удовлетворительным при наличии подтвержденных показателями его бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) финансовыми (иными) показателями, определяемыми в соответствии с требованиями пунктов 5.6-5.10 настоящего Положения, признаков финансовых трудностей, связанных с коммерческой деятельностью юридического лица, в том числе влияющих на его способность исполнять в полном объеме и в срок принятые на себя обязательства.
5.3. Анализ финансовых показателей деятельности юридического лица может проводиться самим юридическим лицом, финансовой организацией, привлекаемой в этих целях аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) или иным лицом (консультантом) (далее - лица, анализирующие финансовое положение).
5.4. По результатам проведенного анализа лицами, анализирующими финансовое положение, должна быть подготовлена информация о финансовом положении юридического лица, которая представляется в Уполномоченное структурное подразделение Банка России в составе документов для оценки финансового положения (далее - информация).
Информация, подготовленная самим юридическим лицом, должна быть оформлена в соответствии с пунктами 2.10 и 2.12 настоящего Положения.
Информация, подготовленная финансовой организацией, должна быть подписана лицом, которое проводило анализ, и руководителем финансовой организации и заверена ее печатью (при наличии). В информации должна быть указана дата ее составления.
Информация консультанта - юридического лица, аудиторской организации, индивидуального аудитора должна содержать его (ее) полное фирменное наименование, номер и дату свидетельства о государственной регистрации юридического лица (в том числе аудиторской организации), индивидуального аудитора, адрес, реквизиты договора, на основании которого оказана услуга по оценке финансового положения, фамилию, имя, отчество (последнее при наличии) руководителя юридического лица или аудиторской организации, фамилию, имя, отчество (последнее при наличии) и должность лица, подготовившего информацию.
Информация консультанта - юридического лица, аудиторской организации, индивидуального аудитора должна быть подписана лицом, которое проводило анализ (индивидуальным аудитором, руководителем консультанта - юридического лица, аудиторской организации) и заверена его (ее) печатью (при наличии). В информации указывается дата ее составления.
К информации консультанта - юридического лица должна быть приложена заверенная в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, копия документа об образовании, подтверждающего получение профессиональных знаний лицом, проводившим анализ финансового положения и подготовившим информацию.
Информация консультанта - физического лица должна содержать фамилию, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица, наименование, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность.
Информация консультанта - физического лица должна быть подписана им. В информации указывается дата ее составления.
К информации консультанта - физического лица должна быть приложена заверенная в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, копия документа об образовании, подтверждающего получение этим лицом профессиональных знаний.
5.5. Уполномоченное структурное подразделение Банка России рассматривает информацию, предусмотренную абзацем первым пункта 5.4 настоящего Положения, и при условии, что ее оформление и содержание соответствуют требованиям, установленным абзацами вторым - девятым пункта 5.4 и пунктами 5.6 - 5.10 настоящего Положения, учитывает ее при подготовке составляемого им заключения о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением.
При отсутствии в составе документов, представленных для оценки финансового положения юридического лица, информации, подготовленной лицами, анализирующими финансовое положение, указанной в абзаце первом пункта 5.4 настоящего Положения, требование о представлении такой информации Уполномоченным структурным подразделением Банка России к финансовой организации и к юридическому лицу не предъявляется.
5.6. Анализ финансовых показателей деятельности юридического лица проводится по следующим направлениям:
анализ финансовой устойчивости;
анализ платежеспособности;
анализ эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности).
Для анализа финансовых показателей деятельности используются показатели годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, раскрываемая в этой отчетности в соответствии с документами в области регулирования бухгалтерского учета, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете" (личным законом иностранного юридического лица), информация об основных средствах, о финансовых вложениях, запасах, прочая информация об активах, обязательствах, источниках финансирования деятельности юридического лица, о доходах и расходах, финансовых результатах деятельности, движении денежных средств, последствиях событий после отчетной даты, об условных обязательствах.
5.7. Перечень финансовых показателей (коэффициентов) деятельности юридических лиц приведен в приложении 1 к настоящему Положению.
Анализ финансовых показателей (коэффициентов) деятельности должен быть достаточным с точки зрения вида осуществляемой юридическим лицом экономической деятельности, масштабов такой деятельности, региональной специфики и содержать описание факторов, оказывающих влияние на финансовое положение юридического лица. В случае если с учетом характера деятельности, осуществляемой конкретным юридическим лицом, требуется расчет дополнительных финансовых показателей (коэффициентов), не приведенных в приложении 1 к настоящему Положению, и (или) использование альтернативных методик расчета финансовых показателей, применимых для решения задач финансового анализа в отношении такого юридического лица, при условии аргументированного обоснования возможности их применения и описания порядка расчета Уполномоченное структурное подразделение Банка России, лица, анализирующие финансовое положение, проводят анализ финансового положения с применением таких показателей (методик). Критериями выбора финансовых показателей (коэффициентов) должны быть их максимальная информативность, непротиворечивость и возможность давать целостную оценку финансового положения.
По результатам комплексного анализа финансовых показателей (коэффициентов) деятельности Уполномоченным структурным подразделением Банка России, лицами, анализирующими финансовое положение, должен быть сделан аргументированный вывод о соблюдении (несоблюдении) необходимого уровня финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности).
5.8. Анализ финансовых показателей деятельности иностранного юридического лица проводится с использованием финансовых показателей (коэффициентов), соответствующих по экономическому содержанию показателям финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности), приведенным в приложении 1 к настоящему Положению, в соответствии с настоящим Положением.
5.9. В случае если акции (доли) финансовой организации приобретаются доверительным управляющим (за исключением управляющей компании) при осуществлении им доверительного управления имуществом, анализ финансовых показателей деятельности проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом.