(Действующий) Приказ Федеральной налоговой службы от 21 ноября 2016 г. N...

Докипедия убедительно просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Вы только попробуйте! Технология, автоматически генерируемых обратных ссылок на источник информации, доставит удовольствие вашим адресатам.

Действующий

Приказ Федеральной налоговой службы от 21 ноября 2016 г. N ММВ-7-1/632@ "О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 15.04.2016 N ММВ-7-1/197@"

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 15.04.2016 N ММВ-7-1/197@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год и о внесении изменений в приказ ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/529@" следующие изменения и дополнения:
1.1. В приложении N 1 к указанному приказу - форму N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2015 год", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. В приложении N 2 к указанному приказу - форму N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу за 2015 год", методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие формирование отчетов по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения применяются к отчетам по формам NN 5-МН, 5-ТН по итогам за 2015 год.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. Мишустин
Приложение N 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 21 ноября 2016 г. N ММВ-7-1/632@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТО НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМза 2015 год
Представляется:
Сроки представления
Код формы5MN
Форма N 5-МН
Отчет за 2015 год представляется:Утверждена приказом ФНС России
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе- не позднее 21 июля 2016 года,- не позднее 1 декабря 2016 года;от 15.04.2016N ММВ-7-1/197@
в редакции приказа ФНС России от 18.07.2016 N ММВ-7-1/409@
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации- не позднее 1 августа 2016 года,- не позднее 15 декабря 2016 года;
Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления- не позднее 1 августа 2016 года,- не позднее 15 декабря 2016 года.Два раза в год
Код
Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

РАЗДЕЛ I
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам

тыс. руб.
Показатели
Код строки
Значение показателя
А
Б
1
1. Количество налогоплательщиков, единиц, в том числе:
1100
которыми исчислен налог и не применяющих налоговые льготы
1110
применяющих налоговые льготы, из них
1120
льготы, установленные ст. 395 НК РФ, в том числе по кодам льгот:
1130
3021110
1131
3021120
1132
3021160
1133
3021170
1134
3021180
1135
3021190
1136
3021191
1137
3021192
1138
3021194
1139
3021195
1140
3021196
1141
3021197
1142
льготы, предоставляемые в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации
1150
льготы, установленные в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
1160
применяющих налоговые ставки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) в размере 0%
1170
2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц
1200
3. Количество земельных участков, в отношении которых налогоплательщиками исчислен земельный налог к уплате, единиц, в том числе:
1300
в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства
1301
в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства
1302
в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
1303
в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
1304
в отношении прочих земельных участков
1305
4. Налоговая база (кадастровая стоимость/нормативная цена)
1400
5. Налоговая база (кадастровая стоимость/нормативная цена с учетом льгот)
1500
6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе:
1600
в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства
1601
в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства
1602
в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
1603
в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
1604
в отношении прочих земельных участков
1605
7. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу, из них:
1700
льгот, установленных ст.395 НК РФ, в том числе по кодам льгот:
1710
3021110
1711
3021120
1712
3021160
1713
3021170
1714
3021180
1715
3021190
1716
3021191
1717
3021192
1718
3021194
1719
3021195
1720
3021196
1721
3021197
1722
льготы, предоставляемые в соответствии со ст. 7 НК РФ международными договорами Российской Федерации
1730
льгот, установленных в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
1740
8. Контрольная сумма
1800

РАЗДЕЛ II
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам

тыс. руб.
Показатели
Код строки
Значение показателя
А
Б
1
1. Количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц, в том числе:
2100
которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы, из них:
2110
которым исчислен налог на сумму менее 100 рублей, и не направляется налоговое уведомление
2111
которым предоставлены налоговые льготы, из них
2120
льготы, установленные п. 7 ст. 395 НК РФ
2147
льготы, установленные ст. 7 НК РФ, в том числе по кодам льгот:
2148
100101
2149
100102
2150
льготы, установленные в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
2160
2. Количество земельных участков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц
2200
3. Количество земельных участков, по которым предъявлен налог к уплате, единиц, в том числе:
2300
в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства
2301
в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства
2302
в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
2303
в отношении прочих земельных участков
2304
4. Кадастровая стоимость/нормативная цена
2400
5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в том числе:
2500
в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства
2501
в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства
2502
в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
2503
в отношении прочих земельных участков
2504
сумма налога менее 100 руб., по которой не направляется налоговое уведомление
2510
6. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу, в том числе:
2600
льготы, установленные п. 7 ст. 395 НК РФ
2627
льготы, установленные ст. 7 НК РФ, в том числе по кодам льгот:
2628
100101
2629
100102
2630
льгот, установленных в соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
2640
7. Контрольная сумма
2700

РАЗДЕЛ III
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц

тыс. руб.
Показатели
Код строки
Значение показателя
А
Б
1
1. Количество налогоплательщиков, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц
3100
которым исчислен налог и не предоставлены налоговые льготы, из них:
3110
которым исчислен налог на сумму менее 100 рублей, и не направляется налоговое уведомление
3111
которым предоставлены налоговые льготы, из них
3120
по категориям, установленным федеральным законодательством, в том числе по кодам льгот:
3130
01 01 06
3131
01 02 01
3132
01 02 02
3133
01 02 03
3134
01 02 05
3135
01 03 01
3136
01 03 02
3137
01 03 03
3138
01 03 06
3139
02 01 00
3140
02 02 00
3141
02 05 00
3142
03 01 00
3143
03 02 00
3144
03 03 00
3145
03 90 09
3146
04 01 01
3147
04 0102#
3148
04 01 03
3149
04 02 01
3150
04 02 02
3151
05 01 01
3152
05 01 02
3153
05 01 03
3154
08 02 32
3155
08 02 33
3156
14 50 21
3157
90 03 01
3158
по категориям, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
3160
которым не исчислен налог к уплате в связи с применением налогоплательщиком специальных налоговых режимов
3170
2. Количество строений, помещений и сооружений, учтенных в базе данных налоговых органов, единиц, в том числе:
3200
жилых домов
3210
жилых помещений (квартира, комната)
3220
3. Количество строений, помещений и сооружений, по которым налог предъявлен к уплате, единиц, в том числе:
3300
жилых домов
3310
жилых помещений (квартира, комната)
3320
объектов незавершенного строительства
3330
единых недвижимых комплексов, в том числе
3340
единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
3341
гаражей и машино-мест
3350
хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
3360
объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ
3370
иных строений, помещений и сооружений
3380
4.1. Общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений с учетом коэффициента-дефлятора, по которым предъявлен налог к уплате
3400
4.2 Общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате
3410
4.2.1. Общая кадастровая стоимость строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате, с учетом вычетов, в том числе
3411
установленных пунктами 3-6 статьи 403 НК РФ
3412
5. Сумма подлежащая уплате в бюджет, в том числе:
3500
по жилым домам
3510
по жилым помещениям (квартира, комната)
3520
по объектам незавершенного строительства
3530
по единым недвижимым комплексам, в том числе
3540
по единым недвижимым комплексам, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
3541
по гаражам и машино-местам
3550
по хозяйственным строениям или сооружениям, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
3560
по объектам налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса
3570
по иным строениям, помещениям и сооружениям
3580
сумма налога менее 100 руб., по которой не направляется налоговое уведомление
3590
6. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот, из них:
3600
по категориям, установленным федеральным законодательством Российской Федерации, в том числе по кодам льгот:
3610
01 01 06
3611
01 02 01
3612
01 02 02
3613
01 02 03
3614
01 02 05
3615
01 03 01
3616
01 03 02
3617
01 03 03
3618
01 03 06
3619
02 01 00
3620
02 02 00
3621
02 05 00
3622
03 01 00
3623
03 02 00
3624
03 03 00
3625
03 90 09
3626
04 01 01
3627
04 0102#
3628
04 01 03
3629
04 02 01
3630
04 02 02
3631
05 01 01
3632
05 01 02
3633
05 01 03
3634
08 02 32
3635
08 02 33
3636
14 50 21
3637
90 03 01
3638
по категориям, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)
3650
в связи с применением налогоплательщиками специальных налоговых режимов
3660
7. Контрольная сумма
3700
" " _________ 201__ г. Руководитель
налогового органа ______________________________
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
___________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за 2015 год
(в редакции приказа ФНС России от 18.07.2016 N ММВ-7-1/409@)

Форма N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (далее - Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Налогообложение земельным налогом осуществляется в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно статье 398 Кодекса налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со статьей 394 Кодекса представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
При составлении Отчета используется форма налоговой декларации по земельному налогу (форма по КНД 1153005, далее - Декларация) и порядок ее заполнения (далее - Порядок), утвержденные приказом ФНС России от 28 октября 2011 года N ММВ-7-11/696@, зарегистрированным в Минюсте России 9 декабря 2011 года N 22530, а также сведения, содержащиеся в базах данных налоговых органов, используемые для исчисления налога на имущество физических лиц, и земельного налогов, уплачиваемых физическими лицами".
Единые требования к формированию информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" и "Выездные налоговые проверки" утверждены приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Налогообложение налогом на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 Кодекса "Налог на имущество физических лиц", а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
Налоговым периодом признается календарный год.
Согласно статье 399 Кодекса, устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Кодекса, и особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 Кодекса.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Начисление земельного налога физическим лицам и налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.
1. Периодичность представления Отчета - годовая.
Отчет формируется нарастающим итогом с начала года.
Отчет за 2015 год представляется два раза в год:
- Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) Федеральной налоговой службе - не позднее 21 июля 2016 года и не позднее 1 декабря 2016 года;
- УФНС России финансовым органам субъектов Российской Федерации - не позднее 1 августа 2016 года и не позднее 15 декабря 2016 года;
- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) органам местного самоуправления - не позднее 1 августа 2016 года и не позднее 15 декабря 2016 года.
При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Отчет состоит из трех разделов:
Раздел I Отчета "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам" (далее - Раздел I);