Условные обозначения, применяемые при составлении отчетности об исполнении федерального бюджета, представляемой в Правительство Российской Федерации

ОКУД	-	Общероссийский классификатор управленческой документации.
ОКЕИ	-	Общероссийский классификатор единиц измерения.
ОКВ		Общероссийский классификатор валют.
КОСГУ	-	Классификация операций сектора государственного управления.
Р, Пр	-	Разделы, подразделы классификации расходов бюджетов.
ЦСР	-	Целевые статьи расходов федерального бюджета.
ВР	-	Виды расходов федерального бюджета.

Рекомендации
по формированию Отчета об управлении средствами Резервного фонда

Отчет об управлении средствами Резервного фонда составляется Департаментом государственного долга и государственных финансовых активов и представляется в Департамент организации составления и исполнения федерального бюджета для формирования отчетности в Правительство Российской Федерации нарастающим итогом с начала отчетного года в тысячах рублей (с точностью до третьего десятичного знака).

1. Порядок заполнения раздела 1 "Размещение средств Резервного фонда на счетах по учету средств Резервного фонда в Центральном банке Российской Федерации" Отчета об управлении средствами Резервного фонда (далее - Отчет).

Раздел 1 Отчета заполняется на основании выписок из счетов по учету средств Резервного фонда (далее - Выписки), открытых Федеральным казначейством в Центральном банке Российской Федерации на основании договора банковского счета по учету средств Резервного фонда, заключенного в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 "О порядке управления средствами Резервного фонда" (далее - Постановление N 955, Договор банковского счета), представляемых Федеральным казначейством Министерству финансов Российской Федерации в соответствии с Порядком взаимодействия Министерства финансов Российской Федерации с Федеральным казначейством при проведении операций по счетам по учету средств Резервного фонда в процессе управления средствами Резервного фонда, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2008 г. N 8н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2008 г., регистрационный номер 10987), Отчета о расчетной сумме процентного дохода в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации за истекшую часть процентного периода за пользование денежными средствами на счетах по учету средств Резервного фонда и Отчета о сумме процентов, начисленных за отчетный процентный период за пользование денежными средствами на счетах по учету средств Резервного фонда и подлежащих зачислению в федеральный бюджет по форме приложений N 2 и N 3 к Порядку расчета и зачисления процентов, начисляемых на денежные средства, размещенные на счетах по учету средств Резервного фонда, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 2008 г. N 5н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 января 2008 г., регистрационный номер 11028) (далее - Отчет по форме приложения N 2 и Отчет по форме приложения N 3), представляемых Центральным банком Российской Федерации Министерству финансов Российской Федерации в соответствии с Договором банковского счета.

Графы раздела 1 заполняются следующим образом.

В графе 1 "Код валюты по ОКВ" указывается код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, в которой открыт счет по учету средств Резервного фонда (далее - Счет) на основании Договора банковского счета.

В графе 2 "Номер счета" указывается номер Счета, открытого Федеральному казначейству в Центральном банке Российской Федерации в соответствующей иностранной валюте на основании Договора банковского счета.

В графе 3 "Остаток средств на начало года, в валюте" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в году, предшествующем отчетному.

В графе 4 "Остаток средств на начало года, в рублевом эквиваленте" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в году, предшествующем отчетному, в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на 31 декабря года, предшествующего отчетному.

В строке "Всего по разделу 1" указывается совокупный объем средств Резервного фонда, размещенных на счетах по учету средств Резервного фонда в Центральном банке Российской Федерации, на начало года в рублевом эквиваленте.

В графе 5 "Курс валюты на начало года" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на 31 декабря года, предшествующего отчетному.

В графе 6 "Объем разрешенной иностранной валюты, приобретенной в отчетном периоде" указывается объем приобретенной в отчетном периоде за счет средств Резервного фонда соответствующей иностранной валюты.

В графе 7 "Объем разрешенной иностранной валюты, размещенной в отчетном периоде" указывается совокупный объем средств, зачисленных на Счет в соответствующей иностранной валюте в отчетном периоде, по данным Выписок.

В графе 8 "Объем разрешенной иностранной валюты, реализованной в отчетном периоде" указывается совокупный объем средств, списанных со Счета в соответствующей иностранной валюте в отчетном периоде, по данным Выписок.

В графе 9 "Курс валюты на конец отчетного периода" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В графе 10 "Остаток средств на конец отчетного периода, в валюте" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в отчетном периоде.

В графе 11 "Остаток средств на конец отчетного периода, в рублевом эквиваленте" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в отчетном периоде, в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В строке "Всего по разделу 1" указывается общий объем средств Резервного фонда, размещенных на счетах по учету средств Резервного фонда в Центральном банке Российской Федерации, на конец отчетного периода в рублевом эквиваленте.

В графе 12 "Расчетная сумма дохода (убытка) за пользование денежными средствами за отчетный период, в валюте" указывается сумма дохода (убытка), рассчитанная как сумма граф 7 "Доход (убыток) за день (в валюте счета)" для каждой из иностранных валют из Отчетов по форме приложения N 2 за все календарные дни отчетного периода.

В графе 13 "Расчетная сумма дохода (убытка) за пользование денежными средствами за отчетный период, в рублевом эквиваленте" указывается сумма дохода (убытка), рассчитанная как сумма граф 7 "Доход (убыток) за день (в валюте счета)" для каждой из иностранных валют из Отчетов по форме приложения N 2 за все календарные дни отчетного периода в рублевом эквиваленте по курсу соответствующей иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В строке "Всего по разделу 1" указывается расчетная сумма дохода (убытка) за пользование денежными средствами на Счетах в иностранной валюте за отчетный период в рублевом эквиваленте.

В графе 14 "Расчетная ставка процента, % годовых" указывается расчетная ставка процента за пользование денежными средствами на Счете в соответствующей иностранной валюте (далее - Расчетная ставка процента), отражающая результат размещения средств Резервного фонда в относительном выражении (в процентах годовых), за отчетный период.

Расчетная ставка процента определяется по формуле:

где:

- расчетная ставка процента за пользование денежными средствами на Счете в j-той иностранной валюте за отчетный период (рассчитывается в процентах годовых с точностью до второго знака после запятой, округление второго знака после запятой производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется);

- значение индекса, используемого в целях расчета сумм процентов за пользование денежными средствами на Счете в j-той иностранной валюте за 31 декабря года, предшествующего отчетному, определяется по Отчету по форме приложения N 2;

- значение индекса, используемого в целях расчета сумм процентов за пользование денежными средствами на Счете в j-той иностранной валюте за дату окончания отчетного периода, определяется по Отчетам по форме приложения N 2;

Y - количество календарных дней в отчетном году;

N - количество календарных дней в отчетном периоде.

В строке "Всего по разделу 1" Расчетная ставка процента определяется по формуле:

где:

R - расчетная ставка процента за пользование денежными средствами на Счетах, выраженная в корзине иностранных валют (рассчитывается в процентах годовых с точностью до второго знака после запятой, округление второго знака после запятой производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется);

- расчетная ставка процента за пользование денежными средствами на Счете в j-той иностранной валюте за отчетный период;

- доля j-той иностранной валюты в общем объеме средств Резервного фонда, определенная нормативной валютной структурой средств Резервного фонда;

n - число иностранных валют.

В графе 15 "Проценты, уплаченные в отчетном периоде за пользование денежными средствами, в рублях" указывается итоговая сумма процентов, начисленная и подлежащая зачислению в федеральный бюджет в соответствии с Договором банковского счета, из Отчета по форме приложения N 3, подтвержденная Выпиской, в строке "Всего по разделу 1".

2. Порядок заполнения раздела 2 "Размещение средств Резервного фонда в разрешенные финансовые активы".

Графы подраздела 2.1 "Размещение средств Резервного фонда в долговые обязательства иностранных государств, иностранных государственных агентств и центральных банков, международных финансовых организаций" (далее - Долговое обязательство) заполняются следующим образом.

В графе 1 "Вид разрешенного финансового актива" указываются следующие виды финансовых активов, разрешенных Постановлением N 955 для размещения средств Резервного фонда:

долговые обязательства иностранных государств;

долговые обязательства иностранных государственных агентств и центральных банков;

долговые обязательства международных финансовых организаций.

В графе 2 "Наименование эмитента" для долговых обязательств иностранных государств указывается название страны, правительство которой является эмитентом долгового обязательства (на русском языке), для долговых обязательства иных эмитентов - наименование организации, являющейся эмитентом долгового обязательства (на русском языке).

В графе 3 "Код ISIN" указывается идентификационный код Долгового обязательства (International securities identification number).

В графе 4 "Основные характеристики долгового обязательства, дата погашения" указывается дата погашения Долгового обязательства.